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本書在理論上對合規(guī)管理的內(nèi)涵、動因、淵源、技術(shù)、規(guī)范等方面進行了詳細解讀，對合規(guī)管理的組織體系、流程、保障機制等進行了較為系統(tǒng)的研究，收錄了合規(guī)管理領(lǐng)域的一些研究成果。在實務(wù)上介紹了企業(yè)合規(guī)管理的具體做法和經(jīng)驗，在制度上側(cè)重為實踐工作提供現(xiàn)實指引，為企業(yè)合規(guī)管理制度化、規(guī)范化提供有益參考。尤為重要的是，書中通過案例展示了企業(yè)如何識別合規(guī)風險，如何建立合規(guī)管理制度，如何健全合規(guī)管理崗位，如何完善合規(guī)管理機制，從而為企業(yè)建立合規(guī)管理體系提供實踐參考。

序言

市場經(jīng)濟乃法治經(jīng)濟。諾貝爾經(jīng)濟學獎得主斯蒂格勒教授曾指出，“法律如同其他社會制度，在經(jīng)濟學家的視野中，是社會生活組織的工具”【ZW（】STIGLER G.J.Law or Economics［J］.Journal of Law & Economics,1992，35(2):455-468.【ZW）】。伴隨經(jīng)濟全球化進程的深入，以及市場經(jīng)濟體制的日益完善，中國企業(yè)面臨著更加廣闊的市場機遇和更加嚴峻的競爭環(huán)境，不僅需要按照市場規(guī)律實施商業(yè)行為，而且亟須依據(jù)法律規(guī)則規(guī)范商業(yè)行為。在當下的市場經(jīng)濟社會，任何商業(yè)行為都必須在合法范圍下展開；而法律本身也在深深地影響并保護著正當?shù)纳虡I(yè)行為。中興通訊高額罰款、萬科股權(quán)之爭、安邦被接管、獐子島扇貝“逃跑”、王老吉與加多寶包裝糾紛等大量商業(yè)事件說明：企業(yè)正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，需要從“法”與“商”融合的角度提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，從而有效規(guī)避市場和法律的雙重風險。這也是需要認真解決的重大課題。
在過去四十多年改革進程中，按照社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，我國基本建立起了規(guī)范和調(diào)整市場經(jīng)濟運行的法律體系。中國企業(yè)也接受和遵行了依法治企、合規(guī)經(jīng)營的理念，并在預(yù)防、控制市場風險、妥當解決法律問題方面發(fā)揮了積極作用。法律與商業(yè)的融合首先體現(xiàn)在思維上。專業(yè)的分工屬于工業(yè)化時代的產(chǎn)物，為了提高效率，必須要適應(yīng)規(guī)模效應(yīng)，講求分工，并且分工越細效率越高。但從實際商業(yè)運作的邏輯來講，法離不開商、商也離不開法，兩者其實天然地融在一起。因此，在實際的經(jīng)營管理中越來越需要法律和商業(yè)的深度融合。“法”“商”融合至少涉及以下領(lǐng)域：第一，在企業(yè)內(nèi)部，法務(wù)、合規(guī)、風控、監(jiān)察、審計等是與大風控、大監(jiān)管息息相關(guān)的領(lǐng)域，都能反映出“法”“商”融合的鮮明特色；第二，在企業(yè)外部，律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等機構(gòu)，越來越需要提供“法”“商”融合的服務(wù)，才能夠使服務(wù)更加全面、更加深入；第三，個體層面，在網(wǎng)絡(luò)時代、共享時代，個體逐步崛起，逐漸被激活。無論是創(chuàng)業(yè)，還是從事管理工作，個人不僅要懂得如何從事商業(yè)活動，還要懂得規(guī)則的運行，遵守法律的規(guī)定。既然融合是必然的，就特別需要在法律和商業(yè)不同的知識體系、能力架構(gòu)以及應(yīng)用方面進行深層次的結(jié)合。通過一系列的融合安排，無論是商業(yè)操作，還是應(yīng)對外部環(huán)境的變化，都要找到更加均衡的點，才能使得企業(yè)行穩(wěn)致遠，讓個體更加安全可靠。通過對“法”“商”融合環(huán)境的辨識、主體行為的觀察以及制度安排的分析，可以發(fā)現(xiàn)深度推進“法”“商”融合無論是對個體還是企業(yè)以及服務(wù)機構(gòu)都能夠取得非常好的效果。
作為指導管理實踐的理論學科——管理學，其發(fā)展應(yīng)當遵循問題導向，即應(yīng)該適應(yīng)社會經(jīng)濟生活對管理提出的新要求，因此，管理離不開特定的時空條件。通過不斷推進和完善管理學理論，確保管理學與不同學科的交叉和融合。雖然管理學與法學均有自己特定的發(fā)展軌跡，但是縱觀管理理論的發(fā)展歷程，企業(yè)在管理實踐中業(yè)已運用法律和管理的方法，“企業(yè)與法律被假定存在，而其本身并不是研究的主題。于是，人們幾乎忽視了在決定由企業(yè)和市場進行各種活動時，法律所起的重要作用”【ZW（】COASE R.H.The Firm,the Market and the
Law［M］.Chicago:University of
Chicago Press,1988:5.【ZW）】�？扑乖�1937年提出企業(yè)契約理論，隸屬于權(quán)威關(guān)系的法律規(guī)范乃配置企業(yè)資源的有效方式。從某種意義上講，企業(yè)契約理論成為構(gòu)建“法”“商”融合理論的出發(fā)點�！胺ā薄吧獭比诤侠碚摰奶岢�，正是從“法”與“商”的結(jié)合上提供了動態(tài)、直接地認識現(xiàn)行法治與現(xiàn)實經(jīng)濟的新型關(guān)系的有效途徑�！胺ā薄吧獭比诤侠碚撟鳛橐环N客觀存在，是對現(xiàn)實中法律與管理結(jié)合現(xiàn)象的概括、提煉與升華，其綜合了管理學、法學等相關(guān)知識，是對企業(yè)商業(yè)行為進行計劃、組織、管理和控制的理論和方法�！吧獭狈褐钙髽I(yè)的商業(yè)行為，也可被解讀為商事活動，“法”主要指與商業(yè)行為、商事活動相關(guān)的法律法規(guī)的集合�！胺ā薄吧獭比诤蠌娬{(diào)從商業(yè)規(guī)則和法律規(guī)則兩個方面規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險和法律風險，這是對傳統(tǒng)管理理論與方法的拓展與創(chuàng)新。
“法”“商”融合的深入推進，無論是對法學教育，還是對商科教育都是大有裨益的�！胺ā薄吧獭比诤细兄诖蛟旄挥懈偁幜Φ膶W科專業(yè)。西南政法大學商學院，前身是1985年建立的司法行政管理系。作為在傳統(tǒng)政法院校中發(fā)展起來的專門從事商科教育與研究的學院，商學院基于學校法學優(yōu)勢學科以及錯位發(fā)展的考量，自2004年以來一直秉承“法商融合”的特色定位，在師資隊伍、人才培養(yǎng)、科學研究、社會服務(wù)等領(lǐng)域采取了系列舉措，例如，我院在工商管理、審計學本科專業(yè)分別設(shè)置“卓越法商人才實驗班”“監(jiān)察審計實驗班”，在工商管理一級學科碩士點下設(shè)立法務(wù)管理學二級學科，依托法學一級學科設(shè)立審計與法治博士點培育學科。搭建扎實的科研團隊和研究平臺，積極探索審計與法治、司法會計、合規(guī)管理、勞動關(guān)系管理、知識產(chǎn)權(quán)管理、稅務(wù)籌劃等商科與法學交叉領(lǐng)域的發(fā)展，促使我院在科研項目申報、學術(shù)成果發(fā)表、學術(shù)交流等方面取得了長足的進步。為了更好地促進“法”“商”融合研究與交流，推動“法”“商”實踐深入發(fā)展，我們將前期積累形成的成果逐步結(jié)集出版，以期能有更多的理論研究者與實務(wù)從業(yè)者關(guān)注該領(lǐng)域。當然，由于知識的局限和掌握資料的有限性，成果在深度和廣度方面還有待進一步提升，期望大家給予真誠的批評指正。

黃勝忠
西南政法大學商學院院長
2019年10月于重慶

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