光陰似箭，時(shí)光荏苒。驀然回首，曾經(jīng)的青蔥少年轉(zhuǎn)眼之間已經(jīng)兩鬢斑白。我從 20 世紀(jì) 80 年代末開(kāi)始涉足財(cái)務(wù)信息化，到后來(lái)的專(zhuān)司其職，前后經(jīng)歷了30 多年的時(shí)間，可以說(shuō)我的全部職業(yè)生涯基本只做了一件事：財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。幾年前曾有朋友戲稱我是成也財(cái)務(wù)信息化，敗也財(cái)務(wù)信息化，當(dāng)時(shí)我只當(dāng)是玩笑沒(méi)有多想，現(xiàn)在退休了細(xì)細(xì)品味，漸漸有些許感悟。所謂的成，我不敢說(shuō)自己有多大的成績(jī)和貢獻(xiàn)，只是生逢其時(shí)，趕上了一個(gè)好的發(fā)展時(shí)代，又遇到了一個(gè)好的工作平臺(tái)，唯有盡心盡力工作，無(wú)愧于本心，唯心無(wú)憾也。至于敗，可能是因此而失去了些名利，但那些終究是身外之物，本就無(wú)可留戀，所以也就無(wú)所謂敗了。
近幾年，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個(gè)比較熱門(mén)的話題，關(guān)注度持續(xù)
升溫，很多企業(yè)也在積極推進(jìn)。我雖然已經(jīng)退休，但對(duì)過(guò)往的事情
還是有一些念想和牽掛，也會(huì)時(shí)常關(guān)注財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展動(dòng)態(tài)。回顧自己的工作經(jīng)歷以及 30 多年來(lái)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)歷程，從手工記賬、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)務(wù)信息化，再到智能化數(shù)字化財(cái)務(wù)等，每一次的系統(tǒng)升級(jí)都是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的變革，都涉及企業(yè)的戰(zhàn)略、組織、流程、人員、技術(shù)等方面的優(yōu)化、調(diào)整或重組，可以說(shuō)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型自改革開(kāi)放以來(lái)就沒(méi)有停止過(guò)，并且一直走在企業(yè)數(shù)字化建設(shè)的前列，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)人永遠(yuǎn)在路上。我作為一名財(cái)務(wù)信息化工作者，也非常有幸參與其中。
現(xiàn)階段，在國(guó)家大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)的大背景下，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行，為此國(guó)家相關(guān)部委先后出臺(tái)了多個(gè)政策性文件，特別是 2022 年 2 月國(guó)資委發(fā)布了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》），對(duì)中央企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)提出了更高的要求。這對(duì)央企的廣大財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，又是一次鞭策和挑戰(zhàn)。同時(shí)，國(guó)內(nèi)部分省市的國(guó)資委也相繼發(fā)布了關(guān)于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見(jiàn)，如 2023 年 7 月，深圳市國(guó)資委印發(fā)了《關(guān)于推動(dòng)市屬國(guó)有企業(yè)加快財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指導(dǎo)意見(jiàn)》的通知，為市屬國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出了具體目標(biāo)和要求。
財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型涉及兩方面的內(nèi)容：一是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理需求，二是數(shù)字化技術(shù)。其中財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理需求是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的本質(zhì)，是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的內(nèi)因；數(shù)字化技術(shù)是支撐，是驅(qū)動(dòng)力，是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的外因。只有管理需求的內(nèi)因和技術(shù)支撐驅(qū)動(dòng)的外因相互作用，才能真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。國(guó)資委在《指導(dǎo)意見(jiàn)》中指出，要更加突出支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)功能作用，以規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧為標(biāo)準(zhǔn)，以數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強(qiáng)職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系。國(guó)資委的《指導(dǎo)意見(jiàn)》為我們明確了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的五大需求目標(biāo)：支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)。
目前國(guó)內(nèi)企業(yè)大都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息化管理，但在數(shù)據(jù)處理上仍然是以傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算型為主，圍繞企業(yè)的收入、費(fèi)用、成本等要素，按照一定的會(huì)計(jì)周期進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的匯總核算，其結(jié)果只能是反映企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況。特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間是割裂的，信息孤島問(wèn)題依然很?chē)?yán)重，財(cái)務(wù)只能被動(dòng)接受數(shù)據(jù)。如果這些問(wèn)題不解決，不要說(shuō)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就連基本的管理會(huì)計(jì)需求都無(wú)法滿足。因此，構(gòu)建業(yè)財(cái)稅銀一體化系統(tǒng)是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。只有把業(yè)財(cái)稅銀一體化做好了，做扎實(shí)了，我們才能確保管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)和全面預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施落地，才能推進(jìn)全業(yè)務(wù)流程的智能財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)建設(shè)，才能給我們的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供堅(jiān)強(qiáng)有力的保障。
一般我們?cè)谥v業(yè)財(cái)一體化時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要指公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如采購(gòu)系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)等，其實(shí)站在公司整體的經(jīng)營(yíng)管理角度來(lái)看，公司內(nèi)部的費(fèi)控管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)、法務(wù)系統(tǒng)等也是業(yè)務(wù)系統(tǒng)，公司外部的國(guó)家金稅系統(tǒng)、商業(yè)銀行的交易系統(tǒng)、央行的征信管理系統(tǒng)以及票證登記管理系統(tǒng)等，也是業(yè)務(wù)系統(tǒng)。這些企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有著密切聯(lián)系和高頻數(shù)據(jù)交換，也需要按照一體化的要求同財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行融合。因此，本書(shū)所講的業(yè)財(cái)稅銀一體化是一個(gè)廣義的概念，它涵蓋企業(yè)內(nèi)部和外部所有同財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。
業(yè)財(cái)稅銀一體化的概念提出已經(jīng)有很多年，我在21 世紀(jì)初就開(kāi)始了這方面的建設(shè)工作。近 10 多年我曾同國(guó)內(nèi)多家大中型企業(yè)的財(cái)務(wù)和 IT 人員交流過(guò)這個(gè)問(wèn)題，但時(shí)至今日國(guó)內(nèi)仍然有很多企業(yè)沒(méi)有真正做到業(yè)財(cái)稅銀一體化管理。這里面有一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，就是有些業(yè)務(wù)部門(mén)的技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，業(yè)財(cái)稅銀一體化就是做一個(gè)系統(tǒng)接口，把業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)系統(tǒng)就可以了。這種認(rèn)識(shí)是片面的，甚至是錯(cuò)誤的。如果按照這個(gè)思路去做業(yè)財(cái)稅銀一體化建設(shè)，它將嚴(yán)重制約全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)共享中 心、管理會(huì)計(jì)等系統(tǒng)的建設(shè)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型就更加無(wú)從談起。
企業(yè)要實(shí)現(xiàn)真正意義的業(yè)財(cái)稅銀一體化，就必須要建立雙向融合機(jī)制，讓財(cái)務(wù)走進(jìn)業(yè)務(wù)，讓業(yè)務(wù)靠近財(cái)務(wù)，特別是在互聯(lián)網(wǎng)模式下，要充分利用數(shù)據(jù)庫(kù)和管理軟件等 IT 工具，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)流程和管理流程有機(jī)融合在一起，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體。在提高工作效率、減少重復(fù)勞動(dòng)的同時(shí)，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理控制職能，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的閉環(huán)管理，提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整統(tǒng)一。全面支持管理會(huì)計(jì)、全面預(yù)算和決策支持的需要，為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型打下良好的基礎(chǔ)。
本書(shū)的內(nèi)容來(lái)源于我從事財(cái)務(wù)信息化建設(shè) 30 多年的工作實(shí)踐，從業(yè)財(cái)稅銀一體化的角度來(lái)闡述財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型如何規(guī)劃設(shè)計(jì)，如何實(shí)施落地，如何運(yùn)營(yíng)運(yùn)維。全書(shū)內(nèi)容包括八章。其中第一章講述財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的規(guī)劃編制以及組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，這是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的頂層設(shè)計(jì)，是財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的綱，其中財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的組織體系建設(shè)尤其重要；第二章和第三章針對(duì)銀企一體化，主要講述銀行的交易數(shù)據(jù)同企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付管理實(shí)現(xiàn)無(wú)縫動(dòng)態(tài)銜接，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬核銷(xiāo)和電子單據(jù)的自動(dòng)配比，在供應(yīng)鏈融資一體化部分，介紹了產(chǎn)融結(jié)合和銀企一體化深度融合的創(chuàng)新應(yīng)用；第四、五、六章主要講述業(yè)財(cái)一體化相關(guān)內(nèi)容，由于業(yè)財(cái)一體化涉及的內(nèi)容比較廣泛，受篇幅限制，本書(shū)只對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一體化、收款對(duì)賬核銷(xiāo)一體化以及費(fèi)控系統(tǒng)一體化進(jìn)行了介紹；第七章講述的是業(yè)財(cái)稅一體化系統(tǒng)建設(shè)，主要介紹國(guó)家實(shí)施營(yíng)改增以及金稅工程以來(lái)，企業(yè)如何結(jié)合自身的管理需求，建設(shè)智能化的稅務(wù)管理系統(tǒng)；第八章講述的是企業(yè)如何通過(guò)現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算體系，這是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的基石。
最后，因個(gè)人工作經(jīng)歷和工作視野的局限性，書(shū)中的觀點(diǎn)以及解決方案難免會(huì)存在偏頗或錯(cuò)誤，不當(dāng)之處敬請(qǐng)諒解和批評(píng)指正。

郝志越
2024 年 4 月 10 日于深圳