�。�1）匹配分析思路：匹配性分析是目標(biāo)管理的重點(diǎn)。預(yù)算是否聚焦于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否合理；績(jī)效目標(biāo)是否和項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，是否偏離。

　�。�2）預(yù)算是否聚焦于目標(biāo)，是否合理的問(wèn)題分析：依據(jù)3E原則，最大化發(fā)揮財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性，要求項(xiàng)目預(yù)算聚焦于項(xiàng)目的核心目標(biāo)，同時(shí)通過(guò)長(zhǎng)效管理措施和配套資金提高項(xiàng)目績(jī)效。

　�。�3）績(jī)效目標(biāo)是否和項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，是否偏離：績(jī)效目標(biāo)用于指導(dǎo)項(xiàng)目的實(shí)施，為考核項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)。項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)需要能夠有效地反映項(xiàng)目資金使用方向，同時(shí)，投入目標(biāo)、效果目標(biāo)和影響力因素目標(biāo)需要共同反映項(xiàng)目資金需求的合規(guī)、合理性。我們以A市B區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)項(xiàng)目為例進(jìn)行介紹。

　　案例背景：

　　衛(wèi)生信息化建設(shè)是推動(dòng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革發(fā)展的重要支柱之一，是衛(wèi)生部在“十二五”規(guī)劃中提出的重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)容。A市作為衛(wèi)生部選取的試點(diǎn)地區(qū)之一，結(jié)合本市的衛(wèi)生信息化現(xiàn)狀與今后的趨勢(shì)，大力推進(jìn)區(qū)域衛(wèi)生信息化試點(diǎn)建設(shè)工作，包括選擇部分醫(yī)院開(kāi)展遠(yuǎn)程醫(yī)療試點(diǎn)工作，逐步制定完善醫(yī)療責(zé)任認(rèn)定、患者隱私保護(hù)等法律法規(guī)，進(jìn)一步修改完善衛(wèi)生信息平臺(tái)建設(shè)等一系列試行標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等。B區(qū)作為A市中經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展一直處于領(lǐng)先地位的地區(qū)。迫切需要利用衛(wèi)生信息化建設(shè)，完善本區(qū)市民基本醫(yī)療保障體系，促進(jìn)本區(qū)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

　　根據(jù)與預(yù)算是否匹配設(shè)置目標(biāo)值：

　　該項(xiàng)目預(yù)算以項(xiàng)目相應(yīng)工程量的實(shí)際執(zhí)行預(yù)算金額為主要依據(jù)，結(jié)合建筑、咨詢(xún)檢測(cè)行業(yè)的市場(chǎng)價(jià)格等進(jìn)行了必要的調(diào)整；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定，總體上是為了落實(shí)政府的政策目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)惠民目的，根據(jù)工程的性質(zhì)和項(xiàng)目的計(jì)劃進(jìn)一步確定項(xiàng)目分目標(biāo)。項(xiàng)目預(yù)算與項(xiàng)目目標(biāo)緊密聯(lián)系，二者在質(zhì)和量上都是相互匹配的。從質(zhì)上看，預(yù)算的做出是基于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要，目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)又以預(yù)算的合理安排為前提；從量上看，二者的“度”是相適應(yīng)的，即預(yù)算的金額數(shù)與項(xiàng)目的工程量是相當(dāng)?shù)摹?

　　從項(xiàng)目本身來(lái)看，項(xiàng)目的預(yù)算與目標(biāo)也是相互匹配的。從投入目標(biāo)與預(yù)算的匹配性看，投入目標(biāo)包括投入管理、財(cái)務(wù)管理和實(shí)施管理三個(gè)部分，總體而言它們主要是制度性和管理上的投入，根本上是為了保障項(xiàng)目的順利開(kāi)展。之所以設(shè)定投入目標(biāo)，是為了保障項(xiàng)目資金的合法、合規(guī)、合理使用，進(jìn)而推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)度，它是預(yù)算執(zhí)行的有力保障，二者在設(shè)定上是吻合的。例如，投入管理目標(biāo)：“實(shí)施管理制度健全性”的目標(biāo)值為健全。

　　1.機(jī)房及軟件應(yīng)用費(fèi)用、終端費(fèi)用支出方向與產(chǎn)出目標(biāo)的匹配分析

　　該項(xiàng)目工程費(fèi)用共包括兩個(gè)部分：機(jī)房及軟件應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)費(fèi)用為2874萬(wàn)元，終端設(shè)備為1284萬(wàn)元。項(xiàng)目產(chǎn)出內(nèi)容及結(jié)果主要為：核心機(jī)房的整合；網(wǎng)絡(luò)整合；信息平臺(tái)的整合；對(duì)市健康信息網(wǎng)工程的第二輪試點(diǎn)方面進(jìn)行深化，對(duì)醫(yī)療聯(lián)合體深入推進(jìn)；對(duì)B區(qū)西片區(qū)一級(jí)、二級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信息化進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)。

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