第一章　會計電算化概述
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【本章導(dǎo)讀】
會計電算化是電子計算機技術(shù)在會計領(lǐng)域的成功應(yīng)用，也是現(xiàn)代職業(yè)會計的必備技能。本章首先從會計電算化的基本概念和特征開始介紹，然后重點介紹會計軟件的基礎(chǔ)知識，最后對企業(yè)會計信息化工作進行了闡述。
【重難點與考情分析】
本章內(nèi)容相對較少，且涉及的知識點多為理論知識，重點在于記憶相關(guān)的概念和內(nèi)容�？忌�可以采取重點詞記憶、對比記憶等方法理解記憶。本章是本門課程較為基礎(chǔ)的一個章節(jié)，考試分值一般在 15分以內(nèi)。題型多為單選題、多選題和判斷題，其中以單選題為主，涉及分值在 10分左右。
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\\t全國會計從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材
初級會計電算化
【知識體系】
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【基本要求】
（1）
熟悉會計軟件和服務(wù)的規(guī)范。
\\t（2）
熟悉企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范。
\\t（3）
熟悉會計信息化的監(jiān)督管理。
\\t（4）
掌握會計電算化的概念及其特征。
\\t（5）
掌握會計軟件的配備方式及其功能模塊。
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第一節(jié)　會計電算化的概念及其特征
\\t一、會計電算化的相關(guān)概念
（一）會計電算化
會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。電子計算機開始進入會計數(shù)據(jù)處理領(lǐng)域是在 1954年 10月，
\\t 
\\t美國通用電氣公司第一次使用 UNIAC-1型計算機計算職工工資。單項數(shù)據(jù)處理階段是電
子計算機在會計中應(yīng)用的初級階段。這一階段中電子計算機逐步取代了沿用近半個世紀的
以穿孔卡片為輸入方式的會計機器，成為數(shù)據(jù)處理的重要工具。廣義的會計電算化是指與
實現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會計軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計電算化
人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計電算化制度建設(shè)等。為了正確引導(dǎo)企業(yè)
實施會計電算化，指引軟件開發(fā)公司為企業(yè)更好地提供電算化軟件，財政部先后發(fā)布了《會計電算化工作規(guī)范》、
《關(guān)于發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》和《會計電算化管理辦法》
等一系列重要文件。
按照會計電算化的服務(wù)層次和提供信息的深度，可以分為三個不同的發(fā)展階段，即會
計核算電算化、會計管理電算化和會計決策電算化。會計核算電算化是會計電算化的初級
階段。會計管理電算化的主要任務(wù)是進行會計預(yù)測、編制財務(wù)計劃、進行財務(wù)控制和開展
會計分析等。會計決策電算化是會計電算化的高級階段，它是在會計管理電算化系統(tǒng)提供
信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他的數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者
制訂科學的決策方案。會計電算化不屬于計算機輔助系統(tǒng)領(lǐng)域，屬于過程控制系統(tǒng)。
【例1-1】�。▎芜x題）電子計算機初次進入會計領(lǐng)域，是進行（�。┕ぷ�。
A.計算職工工資 B.進行成本核算
\\tC.進行收入核算 D.統(tǒng)計企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)【答案】　A【解析】　1954年 10月，美國通用電氣公司第一次使用 UNIAC-1型計算機計算
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職工工資，電子計算機開始進入會計數(shù)據(jù)處理領(lǐng)域。
（二）會計信息化
會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的過程。
相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質(zhì)的飛躍�，F(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應(yīng)用會計信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟運行提供充足、實時、全方位的信息。我國的會計信息化工作經(jīng)歷了模擬手工記賬的探索起步階段、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展階段、引入會計專業(yè)判斷的滲透融合階段以及與內(nèi)控相結(jié)合建立 ERP系統(tǒng)的集成管理階段。
（三）會計軟件
會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。會計軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
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\\t1.會計軟件的功能
會計軟件具有以下功能：
（1）
為會計核算、財務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入。
\\t（2）
生成憑證、賬簿、報表等會計資料。
\\t（3）
對會計資料進行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。
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2.會計軟件的演進過程
會計軟件的演進過程如下：
會計實踐活動的發(fā)展，迄今已有三千多年的歷史。從會計核算軟件的發(fā)展過程來看，有人工管理、文件管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)三個階段：
（1）人工管理階段。
將計算機用于會計工作的初期，所開發(fā)的會計核算軟件主要用于會計業(yè)務(wù)的單項處理。此時的會計核算軟件主要是模仿手工會計數(shù)據(jù)處理的方式和程序，著重解決那些數(shù)據(jù)量大、計算簡便但重復(fù)次數(shù)多的單項會計業(yè)務(wù)，如工資計算、固定資產(chǎn)核算等，各單項會計核算軟件并沒有有機地集成起來。
（2）文件管理系統(tǒng)。
這一階段開發(fā)的會計核算軟件把會計部門內(nèi)的所有單項軟件進行有機的整合，形成一個處理會計業(yè)務(wù)的完整的會計信息系統(tǒng)。此時的會計核算軟件基本上實現(xiàn)了計算機替代手工會計核算的目標，實現(xiàn)了主要會計核算業(yè)務(wù)的自動化。但它只是企業(yè)會計部門專用的信息系統(tǒng)，獨立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，被動地依賴業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)，對管理決策的支持只能是提供事后的統(tǒng)計、分析和評價，而無法有效地進行事中控制。
（3）數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段。
這一階段，會計電算化日益與企業(yè)管理活動相互滲透和結(jié)合，逐漸形成了企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。此時，管理信息系統(tǒng)的一個重要發(fā)展是 ERP系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用。ERP是英文 Enterprise Resources Planning（企業(yè)資源計劃）的簡稱。ERP是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想為基礎(chǔ)，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺，其目的是整合、優(yōu)化企業(yè)資源。
ERP系統(tǒng)中集成了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)融為一體的會計信息系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)包括財務(wù)會計和管理會計兩個子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊為財務(wù)會計模塊，我們把它也納入會計核算軟件的范疇。ERP系統(tǒng)中的信息集成要求數(shù)據(jù)“來源唯一，實時共享”。
會計軟件培訓情況如下，財政部組織全國開展的初級、中級和高級會計電算化培訓，培訓的對象是在職會計人員，無論本單位是否使用會計軟件都可以接受培訓。
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\\t（四）會計信息系統(tǒng)
會計信息系統(tǒng)（Accounting Information System，AIS）是指利用信息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)，其實質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。
會計信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會計信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。
（五）ERP 和 ERP 系統(tǒng)
ERP是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運輸、財務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進行科學規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機結(jié)合，實現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務(wù)資源（財流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。
在功能層次上，ERP 除了最核心的財務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為 ERP 系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。
【例1-2】�。▎芜x題）下列關(guān)于 ERP說法錯誤的是（�。�。
A.ERP的中文含義是企業(yè)資源計劃
B.ERP系統(tǒng)的信息集成要求數(shù)據(jù)來源唯一
C.ERP軟件即會計信息系統(tǒng)軟件
D.ERP系統(tǒng)集成了信息技術(shù)與先進管理思想
\\t【答案】　C
【解析】　ERP（Enterprise Resource Planning）企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP系統(tǒng)集中信息技術(shù)與先進的管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運行模式，反映時代對企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。
（六）XBRL
XBRL（eXtensible Business Reporting Language 的簡稱，譯為“可擴展商業(yè)報告語言”），
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\\t是一種基于可擴展標記語言（Extensible Markup Language）的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標準。
1.XBRL 的作用與優(yōu)勢
XBRL 的主要作用在于將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL 通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標準，規(guī)定了企業(yè)報告信息的表達方法。企業(yè)應(yīng)用 XBRL 的優(yōu)勢：（1）提供更為精確的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性的信息。（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率。（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)。（4）使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性。（5）增加資料在未來的可讀性與可維護性。（6）適應(yīng)變化的會計準則制度的要求。
2.我國 XBRL 發(fā)展歷程
我國的 XBRL 發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003 年 11 月上海證券交易所在全國率先實施基于 XBRL 的上市公司信息披露標準；2005 年 1 月，深圳證券交易所頒布了 1.0 版本的 XBRL報送系統(tǒng)；2005 年 4 月和 2006 年 3 月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了 XBRL 國際組織；2008年 11月，中國會計信息化委員會暨 XBRL中國地區(qū)組織正式成立；2009 年 4 月，財政部在《關(guān)于全面推進我國會計信息化工作的指導(dǎo)意見》中將 XBRL 納入會計信息化的標準；2010 年 10 月 19 日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準。
【例1-3】�。ǘ噙x題）可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）的特點包括（　）。
A.基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺操作
\\tB.專門用于財務(wù)報告編制、披露和使用
\\tC.實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成與最大化使用
\\tD.實現(xiàn)會計信息數(shù)出一門、資料共享【答案】　ABCD【解析】　可擴展商業(yè)報告語言，是基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺操作，專門應(yīng)用于財務(wù)報
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告編制、披露和使用的計算機語言，可以為公司提供一種統(tǒng)一的方法在網(wǎng)上標記財務(wù)和其他信息。通過XBRL，有關(guān)數(shù)據(jù)可以準確地在不同操作系統(tǒng)、不同數(shù)據(jù)庫、不同軟件之間傳輸和交換，這種語言能從根本上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成與最大化。
二、會計電算化的特征
（一）人機結(jié)合
在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計
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\\t算機將根據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。
（二）會計核算自動化、集中化
在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。計算機網(wǎng)絡(luò)在會計電算化中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強了企業(yè)集中管控的能力。
（三）數(shù)據(jù)處理及時準確
利用計算機處理會計數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結(jié)果更為精確。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運用適當?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂�，能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。
（四）內(nèi)部控制多樣化
在會計電算化方式下，與會計工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。
【例1-4】　（多選題）下列選項中，屬于我國會計電算化發(fā)展趨勢的是（�。�。
A.向“管理一體化”方向擴展
\\tB.單位會計電算化與行業(yè)會計電算化相互滲透，相互促進
\\tC.軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合
\\tD.會計電算化的開展與管理向個性化方向發(fā)展【答案】　ABC【解析】　我國會計電算化的發(fā)展趨勢：向“管理一體化”方向擴展；單位會計電
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算化與行業(yè)會計電算化相互滲透，相互促進；軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合；會計電算化的開展與管理向規(guī)范化、標準化方向發(fā)展。
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第二節(jié)　會計軟件的配備方式及其功能模塊
\\t一、會計軟件的配備方式
企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。
其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。
（一）購買通用會計軟件
通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務(wù)。采用這種方式的優(yōu)點：（1）企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單。（2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求。（3）軟件的維護和升級由軟件公司負責。（4）軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。
采用這種方式的缺點：軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。
（二）自行開發(fā)
自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計軟件開發(fā)。
采用這種方式的優(yōu)點：（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件。（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。
采用這種方式的缺點：（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行。（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。
（三）委托外部單位開發(fā)
委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會計軟件開發(fā)。
\\t 
\\t采用這種方式的優(yōu)點：（1）軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度。（2）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。
采用這種方式的缺點：（1）委托開發(fā)費用較高。（2）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間。（3）開發(fā)系統(tǒng)的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程。（4）外部單位的服務(wù)與維護承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。
（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)
企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā)，由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負責系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負責，日常維護工作由財務(wù)部門負責。
采用這種方式的優(yōu)點：（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高。（2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級。
采用這種方式的缺點：（1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長。（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高。
（五）購買與開發(fā)相結(jié)合
企業(yè)根據(jù)自身的需要付款購買會計軟件之后，根據(jù)自己特殊的業(yè)務(wù)和流程，采用自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)或與外部單位聯(lián)合開發(fā)等方式，對會計軟件進行專門的設(shè)計開發(fā)，使會計軟件更適合企業(yè)自身。
采用這種方式集合了購買和開發(fā)的雙重優(yōu)點：（1）企業(yè)在前期節(jié)省了軟件開發(fā)費用，直接能在已有的軟件基礎(chǔ)上開發(fā)，因此軟件的開發(fā)費用相對較低。（2）對原有軟件中與企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求不符合的部分進行改進和開發(fā)，因此軟件具有相對針對性。（3）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。（4）相對于定制開發(fā)來講，軟件開發(fā)的用時相對較短。
在開發(fā)階段有三種不同的方式都各有缺點，那么采用這種方式的缺點：對于軟件開發(fā)技術(shù)人員來說，工作難度加大，因為要充分了解購買的會計軟件的功能之后，才能有針對性地進行開發(fā)，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長。
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\\t二、會計軟件的功能模塊
（一）會計軟件各模塊的功能描述
《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中詳細規(guī)定了會計核算軟件所應(yīng)具備的功能模塊及其內(nèi)容。完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。
1.賬務(wù)處理模塊
賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。
2.固定資產(chǎn)管理模塊
固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬為基礎(chǔ)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計核算、折舊計提和分配、設(shè)備管理等功能，同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
3.工資管理模塊
工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊
應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
5.成本管理模塊
成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
6.報表管理模塊
報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。
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\\t7.存貨核算模塊
存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。
8.財務(wù)分析模塊
財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財務(wù)活動的分析，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。
9.預(yù)算管理模塊
預(yù)算管理模塊將需要進行預(yù)算管理的集團公司、子公司、分支機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費用要素等對象，根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責任中心，然后確立各責任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進行責任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實現(xiàn)對各個責任中心的控制、分析和績效考核。利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進度分析等。
10.項目管理模塊
項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準確地提供有關(guān)項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行情況，通過對項目中的各項任務(wù)進行資源的預(yù)算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。
11.其他管理模塊
根據(jù)企業(yè)管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、通信技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。
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\\t全國會計從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材
初級會計電算化
上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨立，有著各自的目標和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會計軟件，實現(xiàn)了會計軟件的總目標。
【例1-5】　（單選題）下列不屬于固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)功能的是（�。�。
A.固定資產(chǎn)的增減變動 B.計提折舊
\\tC.月末結(jié)賬 D.憑證的審核與記賬【答案】　D【解析】　固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提
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情況。與手工處理類似，軟件也通過固定資產(chǎn)卡片來管理固定資產(chǎn)的增減變動情況。對于折舊計提則是通過設(shè)置自定義轉(zhuǎn)賬憑證的方式每月由計算機自動完成。
（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞
會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。財務(wù)處理模塊式會計軟件的核心模塊，通過此模塊可互通各子系統(tǒng)模塊的記賬憑證和數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理、結(jié)賬和編制會計報表等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。
（1）
存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧 /毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。
\\t（2）
應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。
\\t（3）
應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。
\\t（4）
固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。
\\t（5）
工資管理模塊進行工資核算，生成分配工資費用、應(yīng)交個人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費用賬簿；工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費資料。
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（6）成本管理模塊中，如果計入生產(chǎn)成本的間接費用和其他費用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費用和其他費用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動從賬務(wù)處理模塊中取得材料費用、人工費用和折舊費用等數(shù)據(jù)；成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。
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\\t（7）
存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結(jié)果；存貨核算模塊將應(yīng)計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應(yīng)計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應(yīng)付管理模塊。
\\t（8）
固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費數(shù)據(jù)。
\\t（9）
報表管理和財務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。
\\t（10）
預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準后，生成各種預(yù)算申請單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進行責任控制。
\\t（11）
項目管理模塊中發(fā)生和項目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生和項目相關(guān)采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄；在固定資產(chǎn)管理模塊引入項目數(shù)據(jù)可以更詳細地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；項目的領(lǐng)料和項目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。
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（三）賬務(wù)處理模塊與工資核算模塊間的聯(lián)系
工資核算子系統(tǒng)依據(jù)職工的基本資料、考勤資料、生產(chǎn)統(tǒng)計資料等，當工資計算完畢后，將工資費用進行匯總分配，記入有關(guān)會計科目，在這個過程中，要涉及多個會計科目，如應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、庫存現(xiàn)金、生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等。工資核算子系統(tǒng)除了處理有關(guān)工資計算外，還可以編制工資分配的記賬憑證，傳遞給賬務(wù)處理模塊。