本書為案例類實(shí)務(wù)指導(dǎo)性教材。教材以獨(dú)立會(huì)計(jì)師的審計(jì)實(shí)務(wù)為指針，以客戶篩選、客戶評(píng)估、審計(jì)方案擬定、審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)控制、報(bào)告出具為流程，以案例形式對(duì)相關(guān)的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行來(lái)梳理，是一本事務(wù)性和理論性兼具的案例教材。
第一章審計(jì)基本概念
案例一審計(jì)需求的產(chǎn)生
案例二會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任
案例三審計(jì)目標(biāo)與管理當(dāng)局認(rèn)定
案例四審計(jì)證據(jù)
案例五審計(jì)的固有限制
第二章審計(jì)業(yè)務(wù)承接和審計(jì)規(guī)劃
案例一審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)
案例二審計(jì)業(yè)務(wù)承接
案例三初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
案例四用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分析程序案例
案例五審計(jì)計(jì)劃階段執(zhí)行的分析性程序
案例六風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例
案例七評(píng)估與應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)
案例八重要性水平的確定及錯(cuò)報(bào)的評(píng)價(jià)
第三章審計(jì)測(cè)試與審計(jì)方法
案例一內(nèi)部控制活動(dòng)案例
案例二計(jì)劃的審計(jì)流程和審計(jì)測(cè)試類型
案例三審計(jì)抽樣方法的應(yīng)用
案例四應(yīng)用審閱法審閱明細(xì)賬
案例五應(yīng)用核對(duì)法檢查存貨
案例六調(diào)節(jié)法的應(yīng)用
第四章銷售與收款循環(huán)審計(jì)案例
案例一銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制及控制測(cè)試案例
案例二營(yíng)業(yè)收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試
案例三銷售收入的截止測(cè)試
案例四藍(lán)格股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)備審計(jì)案例
案例五虛列銷售收入案例
第五章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)案例
案例一應(yīng)付賬款余額測(cè)試
案例二購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試案例
案例三綠島實(shí)業(yè)公司固定資產(chǎn)審計(jì)案例
第六章籌資與投資循環(huán)審計(jì)案例
案例一華興公司負(fù)債融資審計(jì)案例
案例二東安公司權(quán)益融資審計(jì)案例
案例三瑞豐公司投資審計(jì)案例
第七章貨幣資金審計(jì)案例
案例一達(dá)美集團(tuán)貨幣資金審計(jì)案例
案例二現(xiàn)金盤點(diǎn)及審計(jì)
案例三測(cè)試銀行存款余額調(diào)節(jié)表
第八章生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)案例
案例一迅捷股份有限公司生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)案例
案例二存貨監(jiān)盤案例
案例三永晟股份有限公司生產(chǎn)成本審計(jì)案例
案例四工資薪酬審計(jì)案例
第九章?lián)p益形成與分配循環(huán)審計(jì)案例
案例一宏光有限責(zé)任公司損益形成審計(jì)案例
案例二申澤股份有限公司利潤(rùn)分配審計(jì)案例
第十章審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量控制案例
案例一“銀廣夏”和“安然”案件
案例二會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制案例
第十一章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德案例
案例一注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則
案例二獨(dú)立性案例
案例三誠(chéng)信原則與保密義務(wù)
第十二章審計(jì)報(bào)告
案例一出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
案例二非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
案例三增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段
第十三章特殊項(xiàng)目審計(jì)
案例一主審會(huì)計(jì)師利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
案例二或有事項(xiàng)案例（一）
案例三或有事項(xiàng)案例（二）
案例四審核期后事項(xiàng)
案例五財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)違反法規(guī)行為的考慮
案例六持續(xù)經(jīng)營(yíng)案例
案例七比較信息審計(jì)案例
案例一審計(jì)需求的產(chǎn)生
一、本案例學(xué)習(xí)目標(biāo)
通過(guò)本案例，學(xué)生應(yīng)能夠理解：信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，審計(jì)在降低信息風(fēng)險(xiǎn)方面的作用以及審計(jì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)原因。
二、本案例的關(guān)鍵內(nèi)容
（一）案例資料
1721年英國(guó)的“南海公司事件”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的“催化劑”。對(duì)“南海公司”進(jìn)行審計(jì)的斯耐爾先生成為世界上第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
1710年，羅伯特·哈里根伯爵成立了“南海公司”。該公司的業(yè)務(wù)包括販賣黑奴等海外貿(mào)易活動(dòng)。1720年，南海公司設(shè)法令英國(guó)政府以1 000萬(wàn)英鎊國(guó)家公債入股成為公司的股東，并借機(jī)推出一系列虛假的投資計(jì)劃，為此，南海公司的股票價(jià)格扶搖直上。在南海公司的示范效應(yīng)下，一場(chǎng)投機(jī)浪潮席卷各地,全國(guó)出現(xiàn)了形形色色的“泡沫公司”,并且各種公司的股價(jià)都開(kāi)始暴漲。1720年7月，英國(guó)議會(huì)頒布了《泡沫公司取締法》，要求限期解散非法發(fā)行股票、從事正常經(jīng)營(yíng)范圍以外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和不正常股份投機(jī)的公司。該法案公告以后，股市狂跌。從1720年8月到12月份，南海公司的股票價(jià)格從900英鎊下跌到124英鎊，最終不得不宣告破產(chǎn)。在南海公司投入巨資的廣大股東和債權(quán)人都蒙受了巨額損失。應(yīng)投資者和債權(quán)人的要求，英國(guó)議會(huì)成立了特別委員會(huì)，特別委員會(huì)聘請(qǐng)斯耐爾先生對(duì)南海公司涉嫌舞弊的公司進(jìn)行賬目清查。斯耐爾于1721年向議會(huì)特別委員會(huì)提交了查賬報(bào)告書，這就是世界上第一份審計(jì)報(bào)告書。
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