蔡昌、李夢(mèng)娟編著的《營改增契機(jī)與操作指南》短小精悍，緊跟稅制改革動(dòng)向，實(shí)務(wù)案例豐富，不僅有基本原理和相關(guān)理論分析，也有豐富的、操作性的案例，具有很強(qiáng)的實(shí)踐指導(dǎo)性�！稜I改增契機(jī)與操作指南》的主要讀者對(duì)象是企業(yè)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)干部、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)財(cái)經(jīng)類專業(yè)師生。
蔡昌、李夢(mèng)娟編著的《營改增契機(jī)與操作指南》兼顧理論闡述與實(shí)務(wù)操作，從納稅指南、會(huì)計(jì)處理、稅收籌劃、稅制布局等多個(gè)層面探討“營改增”的深層問題。本書共分五章，第一章主要從理論角度論述“營改增”的緣起、“營改增”之后行業(yè)稅負(fù)變化、“營改增”試點(diǎn)的市場(chǎng)擠出效應(yīng)、地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)、變革誘發(fā)效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)效應(yīng)等。第二章主要從稅制要素角度介紹“營改增”試點(diǎn)的框架內(nèi)容和稅收政策。第三章主要探討“營改增”的會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)。第四章主要通過一些典型案例探索如何利用“營改增”的契機(jī)做好稅收籌劃。第五章從宏觀角度思考我國稅制改革面臨的挑戰(zhàn)，展望增值稅制度、稅制結(jié)構(gòu)、財(cái)政管理體系的未來改革走向。
蔡昌，中國著名財(cái)稅專家，會(huì)計(jì)學(xué)（中國第一位稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃方向）博士，中國社會(huì)科學(xué)院博士后，執(zhí)教于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)�！吨袊悇�(wù)報(bào)》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《新理財(cái)》雜志撰稿人，“陽光財(cái)稅叢書“編委會(huì)主任：“前沿講壇”、“名家論壇”等大型電視講座特邀主講嘉賓。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收籌劃方面有獨(dú)到的研究，價(jià)值管理（現(xiàn)金流理財(cái)模式）的倡導(dǎo)者，創(chuàng)立”稅收籌劃八大規(guī)律”，是國內(nèi)稅收籌劃領(lǐng)域的領(lǐng)軍人物之一，被業(yè)界譽(yù)為“用第三種眼光看稅收籌劃”的奇才。兼任多家研究機(jī)構(gòu)、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)首席顧問，為國內(nèi)多家企業(yè)設(shè)計(jì)稅務(wù)方案。蔡昌博士才思敏捷，自由游弋于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收等領(lǐng)域，有著深厚的理論功底和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在國內(nèi)外報(bào)刊雜志發(fā)表論文160余篇，出版專著20余部，研究成果被廣泛轉(zhuǎn)載并多次獲獎(jiǎng)，作品入選《中國財(cái)政金融大典》、《中國會(huì)計(jì)年鑒》、《中華文庫》等國家級(jí)大型理論文庫。廣為暢銷的代表性著作有：《稅收籌劃八大規(guī)律》、《蔡博士談稅收籌劃》、《最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)》、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅籌劃》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》、《掌控稅收》等。先后在國內(nèi)各大城市巡回講學(xué)，其幽默風(fēng)趣的演講風(fēng)格和旁征博引的學(xué)識(shí)水平深受社會(huì)各界好評(píng)，并應(yīng)邀在清華大學(xué)，北京大學(xué)、上海交通大學(xué)等著名學(xué)府舉辦專題講座。
第一章 “營改增”：歷史的契機(jī) 一、“營改增”及其政策影響 （一）“營改增”的政策背景和含義 （二）“營改增”的基本內(nèi)容 （三）“營改增”擴(kuò)圍的 第一章 “營改增”：歷史的契機(jī) 一、“營改增”及其政策影響 （一）“營改增”的政策背景和含義 （二）“營改增”的基本內(nèi)容 （三）“營改增”擴(kuò)圍的政策影響 二、“營改增”試點(diǎn)的稅負(fù)變動(dòng)效應(yīng) （一）稅負(fù)變動(dòng)的影響因素 （二）“營改增”試點(diǎn)行業(yè)的稅負(fù)變化 三、“營改增”的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 （一）“營改增”的市場(chǎng)擠出效應(yīng) （二）“營改增”的地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng) （三）“營改增”的變革誘發(fā)效應(yīng) （四）“營改增”的經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)效應(yīng)第二章 “營改增”納稅指南 一、納稅人與扣繳義務(wù)人 （一）納稅人 （二）扣繳義務(wù)人 二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分類管理 （一）一般納稅人的認(rèn)定及管理 （二）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 三、應(yīng)稅服務(wù) （一）應(yīng)稅服務(wù)范圍 （二）應(yīng)稅服務(wù)的特殊規(guī)定 （三）油氣田企業(yè)的應(yīng)稅服務(wù) （四）跨年度業(yè)務(wù) （五）航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)稅服務(wù) 四、稅率和征收率 （一）增值稅稅率 （二）征收率 （三）零稅率 （四）扣繳增值稅適用稅率 五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）計(jì)稅方法 （二）計(jì)稅銷售額的確定 （三）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 （四）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 六、稅收優(yōu)惠 （一）試點(diǎn)期間的增值稅優(yōu)惠政策 （二）增值稅的起征點(diǎn) （三）其他有關(guān)減免稅的規(guī)定 七、征收管理 （一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （二）納稅地點(diǎn) （三）納稅期限 （四）納稅申報(bào) 八、發(fā)票管理 （一）發(fā)票的使用 （二）增值稅專用發(fā)票的管理和使用 （三）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的管理 （四）代開發(fā)票的管理第三章 “營改增”會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù) 一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬簿記錄 （一）一般納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 （二）設(shè)置“應(yīng)交增值稅”三欄式明細(xì)賬 （三）小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬簿記錄 二、銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 （一）一般提供應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)核算 （二）視同提供應(yīng)稅服務(wù)的會(huì)計(jì)處理 （三）特殊銷售的會(huì)計(jì)處理 三、進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 （一）可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 （二）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理 （三）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 四、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理 （一）小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理依據(jù) （二）小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 （三）小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 （四）小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理 （五）小規(guī)模納稅人因服務(wù)中止或者折讓而退還服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理 五、稅收優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理 （一）增值稅直接減免的會(huì)計(jì)處理 （二）即征即退的會(huì)計(jì)處理 六、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)和繳納的會(huì)計(jì)處理 （一）增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理 （二）增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理 七、過渡期特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理 （一）差額納稅的會(huì)計(jì)處理 （二）增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理 （三）取得過渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理 （四）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理 （五）有形動(dòng)產(chǎn)租賃的特殊會(huì)計(jì)處理第四章 “營改增”框架下的稅收籌劃 一、納稅人的籌劃 （一）增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份的籌劃 （二）增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃 二、稅基的籌劃 （一）差額納稅的籌劃 （二）一般納稅人選擇供應(yīng)商的稅收籌劃 三、稅率的籌劃 （一）利用干租和濕租的適用稅目的稅率差異 （二）利用光租和程租的適用稅目的稅率差異 （三）利用貨物運(yùn)輸代理服務(wù)6％的低稅率籌劃 （四）兼營行為的稅率籌劃 四、利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃 五、遞延納稅的籌劃 六、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的籌劃 七、交易模式的籌劃 八、機(jī)構(gòu)拆分的籌劃 九、建筑業(yè)的稅收籌劃 十、采購固定資產(chǎn)的稅收籌劃 十一、運(yùn)費(fèi)的稅收籌劃 十二、技術(shù)研發(fā)與技術(shù)培訓(xùn)的稅收籌劃第五章 “營改增”的稅制新布局與改革展望 一、“營改增”改革將加快推進(jìn) （一）交通運(yùn)輸業(yè)“營改增”基本完成 （二）建筑安裝業(yè)將納入“營改增”試點(diǎn)范圍 （三）郵電通信業(yè)“營改增”進(jìn)入全國試點(diǎn) 二、對(duì)“營改增”改革范圍選擇的思考 三、中國稅制將因“營改增”重新布局 （一）現(xiàn)行增值稅制度必須進(jìn)行重大調(diào)整 （二）整個(gè)稅制因“營改增”改革而面臨重構(gòu) 四、“營改增”改革誘導(dǎo)財(cái)政管理體制改革完善 （一）“營改增”改革迫切需要中央與地方財(cái)力的重新分配 （二）稅收征管制度面臨新的改革壓力 五、中國稅制未來走向的展望附錄一 “營改增”前后的會(huì)計(jì)處理比較附錄二 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知
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