章 行業(yè)概述
節(jié) 證券業(yè)簡介
一、證券市場及其構成
二、證券業(yè)
第二節(jié) 證券業(yè)業(yè)務流程
一、證券經(jīng)紀業(yè)務流程
二、證券承銷與保薦業(yè)務流程
三、證券自營業(yè)務流程
四、證券資產(chǎn)管理業(yè)務流程
五、其他業(yè)務流程
第三節(jié) 證券業(yè)會計科目與財務報表
一、證券業(yè)會計科目
二、證券業(yè)財務報表
第二章 應納稅所得額的確認與計算
節(jié) 應納稅所得額計算的基本原則
第二節(jié) 證券業(yè)收入確認
一、證券業(yè)收入范圍
二、收入確認的稅會差異
第三節(jié) 證券業(yè)稅前扣除
一、證券業(yè)稅前扣除范圍
二、稅前扣除的稅會差異
第四節(jié) 證券業(yè)資產(chǎn)的稅務處理
一、固定資產(chǎn)
二、無形資產(chǎn)
三、投資資產(chǎn)
四、長期待攤費用
第五節(jié) 證券業(yè)特殊業(yè)務的會計核算與稅務處理
一、融資融券業(yè)務
二、股指期貨套期保值業(yè)務
三、股指期貨套利業(yè)務
第六節(jié) 證券業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、免稅收入
二、減免稅優(yōu)惠
三、加計扣除優(yōu)惠
四、加速折舊和攤銷
五、鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
第七節(jié) 證券業(yè)應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入
三、免稅收入
四、各項扣除
五、虧損彌補
第八節(jié) 證券業(yè)應納所得稅額的計算
一、應納稅額的計算
二、境外所得稅收抵免的計算
第三章 征收管理
節(jié) 信息采集
一、稅務登記信息
二、稅收認定信息
三、申報征收信息
四、第三方涉稅信息
第二節(jié) 日常管理
一、戶籍管理
二、賬簿、憑證管理
三、申報管理
四、重要涉稅事項管理
五、臺賬管理
第三節(jié) 預繳管理
一、繳納方法
二、預繳期限
三、預繳申報資料
四、預繳申報表的填列
五、匯總納稅分支機構分配表
第四節(jié) 匯繳管理
一、繳納方法
二、年度申報期限
三、年度申報資料
四、匯算清繳申報地點
五、匯算清繳管理工作要求
六、企業(yè)所得稅年度申報表主表填列
七、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一(2)填列(證券業(yè)部分)
八、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(2)填列(證券業(yè)部分)
九、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三填列
第五節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司稅務管理
一、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司稅務登記管理
二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司預繳申報
三、跨地區(qū)匯總納稅證券公司分支機構分配表管理
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅證券公司匯算清繳管理
五、匯總納稅企業(yè)總機構、分支機構的信息交換
六、匯總納稅企業(yè)總機構、分支機構的稅務檢查
第四章 納稅評估及預警分析
節(jié)納稅評估概述
一、納稅評估簡介
二、納稅評估方法
三、納稅評估流程
四、納稅評估的組織體系
第二節(jié) 納稅評估指標體系
一、所得稅分析指標
二、會計要素分析指標
三、納稅評估指標的綜合運用
四、證券業(yè)評估分析特定指標
第三節(jié) 納稅評估預警分析
一、納稅評估預警分析基本原則
二、企業(yè)所得稅預警分析的主要內容
三、證券業(yè)企業(yè)所得稅預警分析的思路
四、證券業(yè)企業(yè)所得稅納稅評估指標預警值
第四節(jié) 納稅評估文書
一、納稅評估約談文書
二、實地核查文書
三、納稅評估工作底稿
四、納稅評估處理文書
第五章 常見涉稅風險點及識別
節(jié) 收入方面的涉稅風險點及識別
一、手續(xù)費及傭金收入方面的涉稅風險點及識別
二、利息收入方面的涉稅風險點及識別
三、投資收益方面的涉稅風險點及識別
四、公允價值變動損益方面的涉稅風險點及識別
五、匯兌損益方面的涉稅風險點及識別
六、其他業(yè)務收入方面的涉稅風險點及識別
第二節(jié) 稅前扣除方面的涉稅風險點及識別
一、手續(xù)費及傭金支出方面的涉稅風險點及識別
二、利息支出方面的涉稅風險點及識別
三、其他業(yè)務支出方面的涉稅風險點及識別
四、營業(yè)稅金及附加方面的涉稅風險點及識別
五、業(yè)務及管理費方面的涉稅風險點及識別
六、其他稅前扣除項目的涉稅風險點及識別
第三節(jié) 其他方面的涉稅風險點及識別
一、營業(yè)外收入方面的涉稅風險點及識別
二、營業(yè)外支出方面的涉稅風險點及識別
三、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)方面的涉稅風險點及識別
附錄
一、評估案例
二、相關法律法規(guī)