第1 章 概述／ 1
1.1 雙碳目標(biāo)介紹／ 1
1.1.1 雙碳目標(biāo)的提出背景／ 1
1.1.2 雙碳目標(biāo)主要內(nèi)容／ 2
1.1.3 碳達(dá)峰碳中和發(fā)展大事記／ 3
1.2 碳排放情況分析／ 4
1.2.1 我國碳排放現(xiàn)狀分析／ 4
1.2.2 煤炭行業(yè)碳排放現(xiàn)狀分析／ 6
1.3 開展與雙碳活動相關(guān)的內(nèi)部審計的作用／ 7
1.3.1 有效防范企業(yè)風(fēng)險／ 7
1.3.2 提升企業(yè)管理的合規(guī)性／ 8
1.3.3 提升企業(yè)經(jīng)營管理水平／ 8
1.4 開展與雙碳活動相關(guān)的內(nèi)部審計的目標(biāo)／ 9
1.5 開展與雙碳活動相關(guān)的內(nèi)部審計基本工作程序／ 9
1.5.1 制定審計計劃／ 10
1.5.2 審前準(zhǔn)備／ 10
1.5.3 審計實(shí)施／ 10
1.5.4 編制內(nèi)部審計報告／ 12
1.5.5 審計整改與跟蹤檢查／ 13
第2 章 雙碳目標(biāo)下的戰(zhàn)略規(guī)劃審計／ 14
2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 14
2.1.1 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃的主要內(nèi)容／ 14
2.1.2 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃管控機(jī)制／ 18
2.1.3 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險識別與控制／ 23
2.2 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃的審計重點(diǎn)／ 25
2.2.1 雙碳戰(zhàn)略目標(biāo)的制定／ 25
2.2.2 戰(zhàn)略規(guī)劃制定與決議／ 26
2.2.3 戰(zhàn)略規(guī)劃分解與落實(shí)／ 27
2.2.4 戰(zhàn)略規(guī)劃監(jiān)控與調(diào)整／ 27
2.3 戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)部審計實(shí)施／ 28
2.3.1 具體審計目標(biāo)／ 28
2.3.2 審計工作程序／ 28
2.3.3 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)部審計常見問題／ 38
第3 章 雙碳目標(biāo)下的投資審計／ 40
3.1 涉碳投資活動內(nèi)部控制／ 40
3.1.1 煤炭企業(yè)涉碳投資的含義與基本要求／ 40
3.1.2 煤炭企業(yè)常見的涉碳投資／ 42
3.1.3 涉碳投資的管控機(jī)制／ 43
3.1.4 風(fēng)險識別與控制／ 49
3.2 投資活動的審計重點(diǎn)／ 52
3.2.1 涉碳投資決策／ 52
3.2.2 涉碳投資跟蹤管理／ 53
3.2.3 涉碳投資項目會計系統(tǒng)控制／ 54
3.2.4 涉碳投資收回與處置／ 55
3.3 涉碳投資活動的內(nèi)部審計實(shí)施／ 56
3.3.1 具體審計目標(biāo)／ 56
3.3.2 審計工作程序／ 56
3.3.3 涉碳投資活動中審計常見問題／ 68
第4 章 碳排放預(yù)算管理審計／ 71
4.1 碳排放預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 71
4.1.1 碳排放預(yù)算體系／ 71
4.1.2 碳排放預(yù)算管理機(jī)制／ 73
4.1.3 風(fēng)險識別及控制／ 78
4.2 碳排放預(yù)算審計重點(diǎn)／ 82
4.2.1 碳排放預(yù)算編制與審批／ 82
4.2.2 碳排放預(yù)算分解與執(zhí)行／ 82
4.2.3 碳排放預(yù)算分析與調(diào)整／ 83
4.2.4 碳排放預(yù)算考核與獎懲／ 84
4.3 碳排放預(yù)算管理的內(nèi)部審計實(shí)施／ 85
4.3.1 具體審計目標(biāo)／ 85
4.3.2 審計工作程序／ 85
4.3.3 碳排放預(yù)算審計常見問題／ 99
第5 章 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放審計／ 103
5.1 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 103
5.1.1 露天煤礦主要生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放／ 103
5.1.2 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放管理機(jī)制／ 106
5.1.3 風(fēng)險識別與控制／ 109
5.2 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放審計重點(diǎn)／ 110
5.3 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放內(nèi)部審計實(shí)施／ 116
5.3.1 具體審計目標(biāo)／ 116
5.3.2 審計工作程序／ 116
5.3.3 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放內(nèi)部審計常見問題／ 127
第6 章 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放審計／ 130
6.1 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 130
6.1.1 井下煤礦主要生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放／ 131
6.1.2 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放管理機(jī)制／ 133
6.1.3 風(fēng)險識別與控制／ 138
6.2 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放審計重點(diǎn)／ 141
6.3 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放內(nèi)部審計實(shí)施／ 144
6.3.1 具體審計目標(biāo)／ 144
6.3.2 審計工作程序／ 144
6.3.3 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放審計常見問題／ 156
第7 章 煤炭企業(yè)輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放內(nèi)部審計／ 160
7.1 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制／ 160
7.1.1 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放簡介／ 160
7.1.2 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方法／ 165
7.1.3 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域涉碳風(fēng)險識別與控制／ 168
7.2 輔助生產(chǎn)單位碳排放審計重點(diǎn)／ 170
7.3 輔助生產(chǎn)單位碳排放相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計實(shí)施／ 174
7.3.1 具體審計目標(biāo)／ 174
7.3.2 審計工作程序／ 174
第8 章 自有燃煤電廠碳排放審計／ 179
8.1 燃煤電廠碳排放內(nèi)部控制／ 179
8.1.1 燃煤電廠碳排放簡介／ 179
8.1.2 燃煤電廠碳排放管理機(jī)制／ 180
8.1.3 風(fēng)險識別與控制／ 188
8.2 燃煤電廠碳排放審計重點(diǎn)／ 191
8.3 燃煤電廠碳排放的內(nèi)部審計實(shí)施／ 195
8.3.1 具體審計目標(biāo)／ 195
8.3.2 審計工作程序／ 195
8.3.3 自有燃煤電廠碳排放內(nèi)部審計常見問題／ 206
第9 章 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)審計／ 209
9.1 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制／ 209
9.1.1 煤炭企業(yè)的低碳清潔能源／ 209
9.1.2 煤炭企業(yè)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)／ 211
9.1.3 循環(huán)經(jīng)濟(jì)中的燃料清潔化／ 212
9.1.4 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制／ 214
9.1.5 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險識別與控制／ 220
9.2 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)審計重點(diǎn)／ 224
9.2.1 低碳清潔能源項目審計重點(diǎn)／ 224
9.2.2 循環(huán)經(jīng)濟(jì)項目審計重點(diǎn)／ 226
9.2.3 其他重點(diǎn)審計領(lǐng)域或環(huán)節(jié)／ 228
9.3 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部審計實(shí)施／ 228
9.3.1 具體審計目標(biāo)／ 228
9.3.2 審計工作程序／ 228
9.3.3 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)審計常見問題／ 240
第10 章 雙碳目標(biāo)下低效能資產(chǎn)退出審計／ 243
10.1 低效能資產(chǎn)退出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 243
10.1.1 低效能資產(chǎn)退出業(yè)務(wù)簡述／ 243
10.1.2 低效能資產(chǎn)退出管控機(jī)制／ 244
10.1.3 風(fēng)險識別與控制／ 252
10.2 低效能資產(chǎn)退出的審計重點(diǎn)／ 254
10.3 低效能資產(chǎn)退出的內(nèi)部審計實(shí)施／ 256
10.3.1 具體審計目標(biāo)／ 256
10.3.2 審計工作程序／ 256
10.3.3 低效能資產(chǎn)退出內(nèi)部審計常見問題／ 267
第11 章 碳匯能力審計／ 270
11.1 碳匯能力業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 270
11.1.1 碳匯能力概述／ 270
11.1.2 碳匯能力管理機(jī)制／ 273
11.1.3 風(fēng)險識別與控制／ 277
11.2 碳匯能力審計重點(diǎn)／ 279
11.3 碳匯能力的內(nèi)部審計實(shí)施／ 282
11.3.1 具體審計目標(biāo)／ 282
11.3.2 審計工作程序／ 283
11.3.3 碳匯項目內(nèi)部審計常見問題／ 294
第12 章 碳排放及碳交易審計／ 297
12.1 碳排放及碳交易活動內(nèi)部控制／ 297
12.1.1 碳排放及碳交易活動概述／ 297
12.1.2 碳排放及碳交易管理機(jī)制／ 298
12.1.3 風(fēng)險識別與控制／ 304
12.2 碳排放及碳交易審計重點(diǎn)／ 306
12.3 碳排放及碳交易內(nèi)部審計實(shí)施／ 309
12.3.1 具體審計目標(biāo)／ 309
12.3.2 審計工作程序／ 310
12.3.3 煤炭企業(yè)碳排放及碳交易審計常見問題／ 322
附錄1 國家適應(yīng)氣候變化戰(zhàn)略2035 ／ 324
附錄2 中共中央 國務(wù)院關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見／ 353
附錄3 2030 年前碳達(dá)峰行動方案／ 362