第1 章 概述／ 1
1.1 雙碳目標(biāo)介紹／ 1
1.1.1 雙碳目標(biāo)的提出背景／ 1
1.1.2 雙碳目標(biāo)主要內(nèi)容／ 2
1.1.3 碳達(dá)峰碳中和發(fā)展大事記／ 3
1.2 碳排放情況分析／ 4
1.2.1 我國(guó)碳排放現(xiàn)狀分析／ 4
1.2.2 煤炭行業(yè)碳排放現(xiàn)狀分析／ 6
1.3 開(kāi)展與雙碳活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的作用／ 7
1.3.1 有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)／ 7
1.3.2 提升企業(yè)管理的合規(guī)性／ 8
1.3.3 提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平／ 8
1.4 開(kāi)展與雙碳活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)／ 9
1.5 開(kāi)展與雙碳活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)基本工作程序／ 9
1.5.1 制定審計(jì)計(jì)劃／ 10
1.5.2 審前準(zhǔn)備／ 10
1.5.3 審計(jì)實(shí)施／ 10
1.5.4 編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告／ 12
1.5.5 審計(jì)整改與跟蹤檢查／ 13
第2 章 雙碳目標(biāo)下的戰(zhàn)略規(guī)劃審計(jì)／ 14
2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 14
2.1.1 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃的主要內(nèi)容／ 14
2.1.2 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃管控機(jī)制／ 18
2.1.3 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 23
2.2 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃的審計(jì)重點(diǎn)／ 25
2.2.1 雙碳戰(zhàn)略目標(biāo)的制定／ 25
2.2.2 戰(zhàn)略規(guī)劃制定與決議／ 26
2.2.3 戰(zhàn)略規(guī)劃分解與落實(shí)／ 27
2.2.4 戰(zhàn)略規(guī)劃監(jiān)控與調(diào)整／ 27
2.3 戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 28
2.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 28
2.3.2 審計(jì)工作程序／ 28
2.3.3 雙碳戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 38
第3 章 雙碳目標(biāo)下的投資審計(jì)／ 40
3.1 涉碳投資活動(dòng)內(nèi)部控制／ 40
3.1.1 煤炭企業(yè)涉碳投資的含義與基本要求／ 40
3.1.2 煤炭企業(yè)常見(jiàn)的涉碳投資／ 42
3.1.3 涉碳投資的管控機(jī)制／ 43
3.1.4 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 49
3.2 投資活動(dòng)的審計(jì)重點(diǎn)／ 52
3.2.1 涉碳投資決策／ 52
3.2.2 涉碳投資跟蹤管理／ 53
3.2.3 涉碳投資項(xiàng)目會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制／ 54
3.2.4 涉碳投資收回與處置／ 55
3.3 涉碳投資活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 56
3.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 56
3.3.2 審計(jì)工作程序／ 56
3.3.3 涉碳投資活動(dòng)中審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 68
第4 章 碳排放預(yù)算管理審計(jì)／ 71
4.1 碳排放預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 71
4.1.1 碳排放預(yù)算體系／ 71
4.1.2 碳排放預(yù)算管理機(jī)制／ 73
4.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制／ 78
4.2 碳排放預(yù)算審計(jì)重點(diǎn)／ 82
4.2.1 碳排放預(yù)算編制與審批／ 82
4.2.2 碳排放預(yù)算分解與執(zhí)行／ 82
4.2.3 碳排放預(yù)算分析與調(diào)整／ 83
4.2.4 碳排放預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲／ 84
4.3 碳排放預(yù)算管理的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 85
4.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 85
4.3.2 審計(jì)工作程序／ 85
4.3.3 碳排放預(yù)算審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 99
第5 章 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放審計(jì)／ 103
5.1 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 103
5.1.1 露天煤礦主要生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放／ 103
5.1.2 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放管理機(jī)制／ 106
5.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 109
5.2 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放審計(jì)重點(diǎn)／ 110
5.3 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 116
5.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 116
5.3.2 審計(jì)工作程序／ 116
5.3.3 露天煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放內(nèi)部審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 127
第6 章 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放審計(jì)／ 130
6.1 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 130
6.1.1 井下煤礦主要生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放／ 131
6.1.2 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放管理機(jī)制／ 133
6.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 138
6.2 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放審計(jì)重點(diǎn)／ 141
6.3 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)的碳排放內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 144
6.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 144
6.3.2 審計(jì)工作程序／ 144
6.3.3 井下煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 156
第7 章 煤炭企業(yè)輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放內(nèi)部審計(jì)／ 160
7.1 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制／ 160
7.1.1 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放簡(jiǎn)介／ 160
7.1.2 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域碳排放目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方法／ 165
7.1.3 輔助生產(chǎn)領(lǐng)域涉碳風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 168
7.2 輔助生產(chǎn)單位碳排放審計(jì)重點(diǎn)／ 170
7.3 輔助生產(chǎn)單位碳排放相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 174
7.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 174
7.3.2 審計(jì)工作程序／ 174
第8 章 自有燃煤電廠碳排放審計(jì)／ 179
8.1 燃煤電廠碳排放內(nèi)部控制／ 179
8.1.1 燃煤電廠碳排放簡(jiǎn)介／ 179
8.1.2 燃煤電廠碳排放管理機(jī)制／ 180
8.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 188
8.2 燃煤電廠碳排放審計(jì)重點(diǎn)／ 191
8.3 燃煤電廠碳排放的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 195
8.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 195
8.3.2 審計(jì)工作程序／ 195
8.3.3 自有燃煤電廠碳排放內(nèi)部審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 206
第9 章 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)審計(jì)／ 209
9.1 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制／ 209
9.1.1 煤炭企業(yè)的低碳清潔能源／ 209
9.1.2 煤炭企業(yè)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)／ 211
9.1.3 循環(huán)經(jīng)濟(jì)中的燃料清潔化／ 212
9.1.4 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制／ 214
9.1.5 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 220
9.2 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)審計(jì)重點(diǎn)／ 224
9.2.1 低碳清潔能源項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)／ 224
9.2.2 循環(huán)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)／ 226
9.2.3 其他重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)／ 228
9.3 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 228
9.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 228
9.3.2 審計(jì)工作程序／ 228
9.3.3 低碳清潔能源及循環(huán)經(jīng)濟(jì)審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 240
第10 章 雙碳目標(biāo)下低效能資產(chǎn)退出審計(jì)／ 243
10.1 低效能資產(chǎn)退出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 243
10.1.1 低效能資產(chǎn)退出業(yè)務(wù)簡(jiǎn)述／ 243
10.1.2 低效能資產(chǎn)退出管控機(jī)制／ 244
10.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 252
10.2 低效能資產(chǎn)退出的審計(jì)重點(diǎn)／ 254
10.3 低效能資產(chǎn)退出的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 256
10.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 256
10.3.2 審計(jì)工作程序／ 256
10.3.3 低效能資產(chǎn)退出內(nèi)部審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 267
第11 章 碳匯能力審計(jì)／ 270
11.1 碳匯能力業(yè)務(wù)內(nèi)部控制／ 270
11.1.1 碳匯能力概述／ 270
11.1.2 碳匯能力管理機(jī)制／ 273
11.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 277
11.2 碳匯能力審計(jì)重點(diǎn)／ 279
11.3 碳匯能力的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 282
11.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 282
11.3.2 審計(jì)工作程序／ 283
11.3.3 碳匯項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 294
第12 章 碳排放及碳交易審計(jì)／ 297
12.1 碳排放及碳交易活動(dòng)內(nèi)部控制／ 297
12.1.1 碳排放及碳交易活動(dòng)概述／ 297
12.1.2 碳排放及碳交易管理機(jī)制／ 298
12.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制／ 304
12.2 碳排放及碳交易審計(jì)重點(diǎn)／ 306
12.3 碳排放及碳交易內(nèi)部審計(jì)實(shí)施／ 309
12.3.1 具體審計(jì)目標(biāo)／ 309
12.3.2 審計(jì)工作程序／ 310
12.3.3 煤炭企業(yè)碳排放及碳交易審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題／ 322
附錄1 國(guó)家適應(yīng)氣候變化戰(zhàn)略2035 ／ 324
附錄2 中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見(jiàn)／ 353
附錄3 2030 年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案／ 362