導(dǎo) 論
一、研究的背景與研究的意義價值
二、研究文獻(xiàn)綜述
三、研究目標(biāo)、思路方法與擬解決的主要問題
四、文章的創(chuàng)新與不足
第一章 避稅與反避稅：個人所得稅法律制度研究的重心
第一節(jié) 現(xiàn)狀揭示：個人所得稅何以成為避稅行為高發(fā)的區(qū)域
一、個人所得稅避稅現(xiàn)象的現(xiàn)實(shí)考察
二、避稅行為產(chǎn)生的客觀環(huán)境分析
三、避稅行為的負(fù)面影響
第二節(jié) 立法動向：個人所得稅反避稅法律制度的發(fā)展
一、《個人所得稅法》中的反避稅條款缺失與補(bǔ)充
二、程序法中的反避稅條款檢視
三、個人所得稅法中反避稅規(guī)則引入的合理性證成
第二章 檢視與反思：個人所得稅反避稅規(guī)則的缺陷分析
第一節(jié) 基于稅法建制原則的反思
一、稅收法定視角下的反避稅條款不周延性
二、稅收公平視角下的規(guī)則割裂
三、稅收效率下的規(guī)則抵牾
第二節(jié) 基于程序正義的反思
一、解釋論視域下的反避稅規(guī)則泛化
二、法解釋學(xué)視野下的反避稅規(guī)則反思
第三節(jié) 從稅法謙抑性談一元化反避稅問題
一、稅法中的謙抑性
二、謙抑性與反避稅
第三章 個人所得稅反避稅規(guī)則優(yōu)化設(shè)計(jì)：基于立法論的視角
第一節(jié) 現(xiàn)有體系下的反避稅規(guī)則優(yōu)化
一、稅法修訂中的安定性考量
二、反避稅規(guī)則修訂的解釋學(xué)進(jìn)路
三、反避稅規(guī)則優(yōu)化的司法路徑
第二節(jié) 未來修法過程中反避稅規(guī)則的全面優(yōu)化
一、個人所得稅未來修法的不可避免性
二、特殊反避稅條款的完善
三、一般反避稅條款的進(jìn)階
第四章 一元化反避稅規(guī)則的實(shí)施：以法適用過程為分析工具
第一節(jié) 行政執(zhí)法中的反避稅規(guī)則構(gòu)建
一、舉證責(zé)任配置
二、預(yù)先裁定的引入
三、自由裁量的規(guī)范
第二節(jié) 個人所得稅反避稅規(guī)則的司法審查
一、司法反避稅的邊界何在
二、納稅人權(quán)利保障的司法機(jī)制
第三節(jié) 個稅反避稅治理的國際合作
一、個稅國際反避稅的吁求
二、稅收協(xié)定中的一般反避稅規(guī)則引入
三、個人所得稅反避稅國際機(jī)制協(xié)調(diào)
第五章 一元化反避稅規(guī)則的體系化：基于個稅法與關(guān)聯(lián)法域的整合
第一節(jié) 相關(guān)法域聯(lián)動
一、個人所得稅法與企業(yè)所得稅法之間的聯(lián)動基本協(xié)同
二、所得稅與流轉(zhuǎn)稅的聯(lián)動
三、實(shí)體法與征管法的聯(lián)動
第二節(jié) 一般化反避稅規(guī)則制定
一、一般化反避稅規(guī)則的必要性論證
二、一般化反避稅規(guī)則引入的路徑設(shè)計(jì)
第六章 個人所得稅的具體反避稅應(yīng)用場景
第一節(jié) 創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)的個人所得稅反避稅問題研究
一、問題緣起：有限合伙創(chuàng)投稅負(fù)檢視
二、癥結(jié)探尋：有限合伙創(chuàng)投企業(yè)稅制的結(jié)構(gòu)性反思
三、路徑規(guī)劃：從宏觀到微觀的制度架構(gòu)
第二節(jié) 個人破產(chǎn)中的個人所得稅規(guī)避
一、個人破產(chǎn)稅法中的理念調(diào)適與框架搭建
二、個人破產(chǎn)制度中稅收之債的組成與確定
三、個人破產(chǎn)制度中稅收之債的清償與免責(zé)
第七章 個人所得稅制的優(yōu)化與制度供給
第一節(jié) 個人所得及其課稅規(guī)則的類型化研究
一、問題提出：所得的外延不清與內(nèi)涵混亂
二、優(yōu)化方向：類型化基礎(chǔ)上的包括性所得
三、制度設(shè)計(jì)：勞資二分原則下的重構(gòu)
第二節(jié) 個人所得稅征管模式提升
一、深化分類與綜合相結(jié)合的征收模式
二、探索以家庭為單位的個人所得稅制
三、免征額與扣除項(xiàng)目的進(jìn)一步優(yōu)化
四、進(jìn)一步優(yōu)化個人所得稅征管手段
第三節(jié) 構(gòu)建參與式個人所得稅立法與支出模式
一、完善個人所得稅參與式立法模式
二、個人所得稅收入的參與式支出制度設(shè)計(jì)
結(jié) 語
參考文獻(xiàn)
后 記
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