內部控制是企業(yè)的一項重要管理活動。近年來，各國政府監(jiān)管機構、企業(yè)界和會計職業(yè)界對內部控制的重視程度日益提升，企業(yè)內部控制審計業(yè)務由原來的一次性業(yè)務或面向少數(shù)企業(yè)的業(yè)務變成了與財務報表審計一樣的經常性業(yè)務。而對于如何做好內部控制審計，很多審計人員仍舊不得其法，本書便是一部內部控制審計實務指南。
本書匯集了作者團隊在內部控制審計領域多年積累的豐厚理論研究成果和豐富實踐經驗。在介紹了一些內部控制審計的基礎知識后，本書詳細論述了整體層面內部控制審計、資金活動內部控制審計、采購業(yè)務內部控制審計、資產管理內部控制審計、銷售業(yè)務內部控制審計、工程項目內部控制審計、財務報告內部控制審計、全面預算內部控制審計、合同管理內部控制審計、信息系統(tǒng)內部控制審計的實務及案例。作者以深入淺出的方式介紹了內部控制審計的具體流程與方法，并輔以案例解析，帶領讀者充分透視內部控制審計，全面掌握內部控制審計實戰(zhàn)技巧。
本書適合審計機關、內部審計機構、社會審計機構及其人員，內部控制與風險管理人員、咨詢人員等閱讀和使用。
·一線審計工作者操刀
·1000+內部控制審計實操知識點詳解
·近100個內部控制審計實操案例
·大量的圖表、流程、示例和案例
·解讀新政策，有法可依做審計
·可視化圖表，輕松閱讀易掌握
·案例豐富，栩栩如生學審計
·流程清晰，按圖索驥好實操
·示例充分，按部就班少出錯
·內容全面，涵蓋整體層面內部控制審計、資金活動內部控制審計、采購業(yè)務內部控制審計、資產管理內部控制審計、銷售業(yè)務內部控制審計、工程項目內部控制審計、財務報告內部控制審計、全面預算內部控制審計、合同管理內部控制審計、信息系統(tǒng)內部控制審計等基本環(huán)節(jié)。
·操作性與實用性兼?zhèn)�。本書按照基本概念、內容和要點、程序和方法、實務案例的體例編寫，以實務案例為主，突出操作性、實用性。
高雅青
北京中天恒會計師事務所（特殊普通合伙）、北京中天恒達工程咨詢有限責任公司、北京中天恒管理咨詢有限公司、北京中評恒信資產評估有限責任公司、中天恒稅務師事務所有限公司創(chuàng)辦人，注冊會計師、高級審計師，曾在審計署從事基本建設政府審計工作，長期從事審計理論研究和實務工作。
李三喜
北京中天恒會計師事務所（特殊普通合伙）、北京中天恒達工程咨詢有限責任公司創(chuàng)始人，北京中天恒管理咨詢有限公司董事長，曾在審計署從事政府審計工作，曾受聘為財政部內部控制標準委員會咨詢專家、管理會計咨詢專家等。
施瑩華
北京中天恒會計師事務所（特殊普通合伙）合伙人、審計委員會副主任，注冊會計師，北京注冊會計師協(xié)會專家委員會委員、北京注冊會計師協(xié)會第二期中小執(zhí)業(yè)機構負責人領軍人才、中國民用航空局行業(yè)項目評審專家。
第 1 章 內部控制審計概述及案例 1
第 1 節(jié) 基本概念 3
第 2 節(jié) 內容和要點 4
第 3 節(jié) 程序和方法 5
一、內部控制審計程序 5
二、內部控制審計方法 21
第 4 節(jié) 實務案例 26
一、某央企內部控制審計程序和方法案例 26
二、某上市公司內部控制審計工作方案案例 28
三、某集團內部控制審計報告案例 30
四、某研究院內部控制審計發(fā)現(xiàn)缺陷及管理建議案例 33
第 2 章 整體層面內部控制審計實務及案例 37
第 1 節(jié) 基本概念 39
第 2 節(jié) 內容和要點 40
一、內部環(huán)境審計的內容和要點 40
二、風險評估審計的內容和要點 43
三、控制活動審計的內容和要點 45
四、信息與溝通審計的內容和要點 47
五、內部監(jiān)督審計的內容和要點 48
第 3 節(jié) 程序和方法 50
第 4 節(jié) 實務案例 51
一、烏亥公司內部環(huán)境審計實務案例 51
二、烏亥公司風險評估審計實務案例 54
三、烏亥公司控制活動審計實務案例 56
四、烏亥公司信息與溝通審計實務案例 57
五、烏亥公司內部監(jiān)督審計實務案例 59
第 3 章 資金活動內部控制審計實務及案例 61
第 1 節(jié) 基本概念 63
第 2 節(jié) 內容和要點 63
第 3 節(jié) 程序和方法 64
一、調查了解 65
二、風險評估 65
三、控制測試 70
第 4 節(jié) 實務案例 78
一、調查了解 79
二、風險評估 91
三、控制測試 92
四、評價缺陷 104
五、審計評價 105
六、形成意見 110
第 4 章 采購業(yè)務內部控制審計實務及案例 127
第 1 節(jié) 基本概念 129
第 2 節(jié) 內容和要點 130
第 3 節(jié) 程序和方法 130
一、調查了解 131
二、風險評估 131
三、控制測試 132
第 4 節(jié) 實務案例 136
一、調查了解 137
二、風險評估 141
三、控制測試 142
四、評價缺陷 151
五、審計評價 152
六、形成意見 156
第 5 章 資產管理內部控制審計實務及案例 157
第 1 節(jié) 基本概念 159
第 2 節(jié) 內容和要點 159
第 3 節(jié) 程序和方法 160
一、調查了解 161
二、風險評估 161
三、控制測試 162
四、評價缺陷 164
第 4 節(jié) 實務案例 165
一、調查了解 165
二、風險評估 172
三、控制測試 173
四、評價缺陷 174
五、審計評價 175
六、形成意見 179
第 6 章 銷售業(yè)務內部控制審計實務及案例 185
第 1 節(jié) 基本概念 187
第 2 節(jié) 內容和要點 188
第 3 節(jié) 程序和方法 188
一、調查了解 189
二、風險評估 189
三、控制測試 191
四、評價缺陷 193
第 4 節(jié) 實務案例 193
一、調查了解 194
二、風險評估 196
三、控制測試 197
四、評價缺陷 198
五、審計評價 198
六、形成意見 200
第 7 章 工程項目內部控制審計實務及案例 205
第 1 節(jié) 基本概念 207
第 2 節(jié) 內容和要點 207
第 3 節(jié) 程序和方法 208
一、調查了解 208
二、控制測試 210
三、評價缺陷 211
第 4 節(jié) 實務案例 211
一、調查了解 212
二、風險評估 212
三、控制測試 213
四、評價缺陷 213
五、審計評價 214
六、形成意見 215
第 8 章 財務報告內部控制審計實務及案例 221
第 1 節(jié) 基本概念 223
第 2 節(jié) 內容和要點 223
第 3 節(jié) 程序和方法 224
一、調查了解 224
二、風險評估 225
三、控制測試 225
四、評價缺陷 226
第 4 節(jié) 實務案例 226
一、調查了解 227
二、風險評估 227
三、控制測試 229
四、評價缺陷 229
五、形成意見 229
第 9 章 全面預算內部控制審計實務及案例 231
第 1 節(jié) 基本概念 233
第 2 節(jié) 內容和要點 233
第 3 節(jié) 程序和方法 234
一、調查了解 234
二、風險評估 235
三、控制測試 236
四、評價缺陷 237
第 4 節(jié) 實務案例 237
一、調查了解 238
二、風險評估 238
三、控制測試 238
四、評價缺陷 244
五、審計評價 245
六、形成意見 248
第 10 章 合同管理內部控制審計實務及案例 251
第 1 節(jié) 基本概念 253
第 2 節(jié) 內容和要點 254
第 3 節(jié) 程序和方法 254
一、調查了解 254
二、風險評估 255
三、控制測試 256
四、評價缺陷 258
第 4 節(jié) 實務案例 258
一、調查了解 258
二、風險評估 259
三、控制測試 260
四、評價缺陷 260
五、審計評價 260
六、形成意見 264
第 11 章 信息系統(tǒng)內部控制審計實務及案例 267
第 1 節(jié) 基本概念 269
第 2 節(jié) 內容和要點 269
第 3 節(jié) 程序和方法 270
一、調查了解 270
二、風險評估 270
三、控制測試 271
四、評價缺陷 272
第 4 節(jié) 實務案例 273
一、調查了解 273
二、風險評估 273
三、控制測試 274
四、評價缺陷 275
五、審計評價 276
六、形成意見 280
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