稅收領(lǐng)域體現(xiàn)了魔高一尺，道高一丈。企業(yè)要想避稅，必須深入了解反避稅。納稅人在研究避稅之矛的同時，必須要了解盾，要了解稅務(wù)機關(guān)的反避稅措施和運行機制。當然，通過閱讀本書，讀者也可以了解到主要的避稅（稅收籌劃）方法。本書主要分為三部分：第一部分主要介紹偷稅、避稅以及稅收籌劃之間的區(qū)別與聯(lián)系，重點介紹避稅行為的特征、危害。第二部分主要介紹反避稅措施，包括完善稅法、堵塞漏洞和增加反避稅條款。本部分詳細介紹了轉(zhuǎn)讓定價的反避稅管理，包括對納稅人從事關(guān)聯(lián)交易的認定、轉(zhuǎn)讓定價的審核、利潤調(diào)整以及如何防止企業(yè)向低稅區(qū)轉(zhuǎn)移利潤避稅等內(nèi)容。第三部分對當前熱點案例進行了分析和講解，通過稅務(wù)部門反避稅措施的介紹，讓讀者知道避稅（稅收籌劃）是有障礙的，甚至是有風(fēng)險的。納稅人應(yīng)當采取合理合法的避稅途徑進行事前籌劃，而且不能觸碰法律的紅線，最終使納稅人依法誠信納稅，共建美好和諧社會。
朱青，經(jīng)濟學(xué)博士，現(xiàn)任中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師；主要研究領(lǐng)域包括財政稅收理論、中國稅制、國際稅收、稅務(wù)籌劃及社會保障；目前還兼任國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院特聘教授、北京國家會計學(xué)院兼職教授、中國稅務(wù)學(xué)會副會長、中國國際稅收研究會學(xué)術(shù)委員會副主任、中國財政學(xué)會常務(wù)理事、北京市稅務(wù)學(xué)會副會長。
第1章 先從避稅之矛談起 1
1.1 厘清概念 2
1.2 避稅的特征 24
1.3 避稅的危害 28
1.4 中外各國如何對待避稅 29
1.5 反避稅的原則和措施 33
第2章 完善稅法, 堵塞漏洞 40
2.1 調(diào)整失之過寬的優(yōu)惠政策 40
2.2 修補稅法條款的瑕疵和漏洞 53
2.3 預(yù)先嵌入反避稅條款 65
2.4 沒有 天衣無縫的稅法 72
第3章 轉(zhuǎn)讓定價的反避稅管理 81
3.1 轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理的意義 81
3.2 關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定 94
3.3 同期資料 100
3.4 轉(zhuǎn)讓定價方法 111
3.5 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整 138
3.6 預(yù)約定價安排 149
第4章 防止向低稅區(qū)轉(zhuǎn)移利潤避稅 166
4.1 各國對本國公司海外利潤的稅務(wù)處理 168
4.2 受控外國公司法規(guī) 178
4.3 全球最低稅 215
第5章 離岸間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的反避稅措施 230
5.1 跨國公司離岸間接轉(zhuǎn)讓企業(yè)財產(chǎn)的避稅動機 231
5.2 我國對跨國公司間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)財產(chǎn)的反避稅措施 240
5.3 個人間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)財產(chǎn)的反避稅問題 255
5.4 《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》第13條的修改內(nèi)容 259
第6章 防止濫用稅收協(xié)定 262
6.1 什么是擇協(xié)避稅 263
6.2 防范濫用稅收協(xié)定的措施 267
6.3 9號公告 276
第7章 限制資本弱化 285
7.1 為什么要限制企業(yè)資本弱化 285
7.2 國際社會的解決方案 288
7.3 我國稅法限制資本弱化的規(guī)定 290
7.4 資本弱化避稅的案例分析 293
第8章 一般反避稅規(guī)則 296
8.1 一般反避稅規(guī)則的內(nèi)容 297
8.2 實施一般反避稅規(guī)則的國際經(jīng)驗 299
8.3 我國一般反避稅的管理辦法 305
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