第 1章 國外、國內(nèi)合規(guī)型內(nèi)部審計的誕生與發(fā)展 1.1　國外合規(guī)型內(nèi)部審計 美國 / 002 英國 / 005 法國 / 008 國際審計組織 / 010 1.2我國合規(guī)型內(nèi)部審計 知根本：什么是合規(guī)性審計 / 015 懂區(qū)別：什么是合規(guī)型內(nèi)部審計 / 018 一些重要的規(guī)定 / 021 三個核心發(fā)展階段的工作重點 / 023 仰望未來：合規(guī)型內(nèi)部審計未來發(fā)展的關(guān)鍵點 / 027 第 2章 合規(guī)型內(nèi)部審計的底層理論 2.1　委托代理理論 什么是委托代理理論 / 032 透視合規(guī)型內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)內(nèi)因 / 034 魚與熊掌可以兼得：雙重委托代理關(guān)系的應(yīng)用 / 036 2.2　受托經(jīng)濟責(zé)任理論 什么是受托經(jīng)濟責(zé)任理論 / 038 催化劑效應(yīng)：推動合規(guī)型內(nèi)部審計的變革 / 039 相輔相成：業(yè)務(wù)變革中的相互依托 / 040 2.3　舞弊理論 舞弊冰山理論：易觀察的和所隱藏的 / 042 舞弊三角理論：壓力、機會與借口 / 043 GONE 理論：貪婪、機會、需要與暴露 / 045 舞弊風(fēng)險因子理論：最完整的舞弊動因理論 / 046 管理層舞弊真的難以防范嗎 / 047 2.4　風(fēng)險管理理論 什么是風(fēng)險管理理論 / 050 防患于未然：對合規(guī)型內(nèi)部審計設(shè)計的理念指導(dǎo) / 052 百事公司的風(fēng)險管理設(shè)計 / 052 第3章 合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 3.1　通用的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 合規(guī)型內(nèi)部審計程序“四段論” / 056 制訂審計工作方案 / 058 制訂審計策略與計劃 / 061 逐步擊碎審計實施疑點的審計程序與流程 / 065 編制正式的審計報告 / 070 后續(xù)審計中監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)果 / 073 3.2　四類重要的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 組織違法違紀違規(guī)的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 078 領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 081 員工舞弊的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 085 內(nèi)控失效的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 088 第4章 合規(guī)型內(nèi)部審計技術(shù)與方法 4.1　內(nèi)部審計通用技術(shù)與方法 順查法、逆查法 / 093 詳查法、抽查法 / 094 具體方法 / 096 4.2　合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法 “紅旗”標(biāo)志法 / 101 財產(chǎn)凈值法 / 101 假設(shè)問題存在審計求證法 / 102 審前征集線索法 / 102 追蹤資金流向?qū)徲嫹?/ 103 舉報熱線（電話） / 103 4.3　數(shù)據(jù)式審計 什么是數(shù)據(jù)式審計 / 105 大數(shù)據(jù) / 108 云計算 / 111 第5章 以組織違法違紀違規(guī)為典型特征的解讀與案例分析 5.1　分清哪些屬于組織違法違紀違規(guī) 哪些屬于違法 / 114 哪些屬于違紀 / 115 哪些屬于違規(guī) / 115 企業(yè)如何進行合規(guī)建設(shè) / 116 5.2　合規(guī)型內(nèi)部審計中的重點審計內(nèi)容 “作案者”視角：5 個重要的案件特點 / 117 一眼看穿組織違法違紀違規(guī)的審計要點 / 120 5.3　組織違法違紀違規(guī)內(nèi)部審計通用技術(shù)與方法 5.4　組織違法違紀違規(guī)合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法 “紅旗”標(biāo)志法 / 130 財產(chǎn)凈值法 / 131 假設(shè)問題存在審計求證法 / 134 審前征集線索法 / 134 追蹤資金流向?qū)徲嫹?/ 135 舉報熱線（電話） / 135 數(shù)據(jù)式審計 / 136 5.5　案例：大學(xué)圖書回扣款 案例概況 / 137 審計實施過程與策略 / 138 主要審計技術(shù)與方法 / 138 審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀違規(guī)事實與政策依據(jù) / 140 案例啟示 / 142 第6章 以領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職為典型特征的解讀與案例分析 6.1　領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職怎樣認定 什么是失職瀆職 / 144 領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職常見問題及表現(xiàn)形式 / 146 如何讓審計程序形成有效閉環(huán) / 147 6.2　合規(guī)型內(nèi)部審計中的重點審計內(nèi)容 政策與部署執(zhí)行情況的審計重點 / 150 內(nèi)控建立與執(zhí)行情況的審計重點 / 152 重大經(jīng)濟事項決策與執(zhí)行情況的審計重點 / 152 財政財務(wù)收支管理情況的審計重點 / 154 執(zhí)行廉政紀律情況的審計重點 / 156 6.3　領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職內(nèi)部審計通用技術(shù)與方法 6.4　領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法 政策與部署執(zhí)行情況的審計方法 / 160 重大經(jīng)濟事項決策與執(zhí)行情況的審計方法 / 161 財政財務(wù)收支管理情況的審計方法 / 161 執(zhí)行廉政紀律情況的審計方法 / 167 6.5　案例一：行政單位領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職 案例概況 / 170 審計實施過程與策略 / 171 主要審計技術(shù)與方法 / 173 審計發(fā)現(xiàn)的失職瀆職事實與政策依據(jù) / 175 案例啟示 / 177 6.6　案例二：事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職 案例概況 / 179 審計實施過程與策略 / 179 主要審計技術(shù)與方法 / 181 審計發(fā)現(xiàn)的失職瀆職事實與政策依據(jù) / 182 案例啟示 / 184 第7章 以員工舞弊為典型特征的解讀與案例分析 7.1　員工怎樣舞弊 什么是舞弊 / 188 “小偷”視角：一般員工舞弊特點及行為方式 / 190 “小偷”視角：管理層舞弊特點及行為方式 / 191 什么是舞弊內(nèi)部審計 / 192 7.2　合規(guī)型內(nèi)部審計中的重點內(nèi)容 一般員工舞弊的審計突破口：貨幣資金侵占 / 194 一般員工舞弊的審計突破口：存貨及其他資產(chǎn)侵占 / 197 管理層舞弊的審計突破口：業(yè)績舞弊 / 199 7.3　員工舞弊合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法 不可忽視的現(xiàn)代舞弊內(nèi)部審計方法 / 201 讓“潛伏者”現(xiàn)形：哪些方法能有效識別舞弊信號 / 202 7.4　案例一：一般員工舞弊合規(guī)型內(nèi)部審計 案例概況 / 205 審計實施過程與策略 / 205 主要審計技術(shù)與方法 / 208 審計發(fā)現(xiàn)的舞弊事實與政策依據(jù) / 210 案例啟示 / 211 7.5　案例二：管理層舞弊合規(guī)型內(nèi)部審計 案例概況 / 213 審計實施過程與策略 / 213 主要審計技術(shù)與方法 / 217 審計發(fā)現(xiàn)舞弊事實與政策依據(jù) / 218 案例啟示 / 219 第8章 以內(nèi)控失效為典型特征的解讀與案例分析 8.1　內(nèi)控為何會失效 了解內(nèi)控失效的主要原因，心中有數(shù) / 222 總結(jié)成兩個層面的內(nèi)控失效才更清晰 / 223 8.2　組織層面內(nèi)控為何會失效 組織框架設(shè)計不合理 / 225 管控模式設(shè)計不合理 / 226 8.3　業(yè)務(wù)層面內(nèi)控為何會失效 預(yù)算業(yè)務(wù)控制存在的問題 / 229 收支業(yè)務(wù)控制存在的問題 / 230 政府采購業(yè)務(wù)控制存在的問題 / 230 資產(chǎn)管理控制存在的問題 / 231 建設(shè)項目控制存在的問題 / 232 合同管理控制存在的問題 / 233 8.4　組織層面內(nèi)控失效合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法 建立風(fēng)險定期評估機制 / 234 完善內(nèi)控工作機制 / 235 加強內(nèi)控信息化建設(shè) / 236 8.5　業(yè)務(wù)層面內(nèi)控失效合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法 建立健全預(yù)算編制 / 237 加強收支業(yè)務(wù)控制 / 238 政府采購業(yè)務(wù)控制 / 239 資產(chǎn)管理控制 / 239 建設(shè)項目控制 / 240 合同管理控制 / 241 8.6　案例一：組織層面內(nèi)控失效 案例概況 / 243 審計實施過程與策略 / 244 主要審計技術(shù)與方法 / 244 審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控失效事實與政策依據(jù) / 245 案例啟示 / 245 8.7　案例二：業(yè)務(wù)層面內(nèi)控失效 案例概況 / 247 審計實施過程與策略 / 248 主要審計技術(shù)與方法 / 249 審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控失效事實與政策依據(jù) / 250 案例啟示 / 250 第9章 以建設(shè)項目失管為典型特征的解讀與案例分析 9.1　建設(shè)項目失管基礎(chǔ) 什么是建設(shè)項目失管 / 256 分類才能知不同：建設(shè)項目失管的兩個類別 / 257 9.2　建設(shè)項目失管內(nèi)容 從采購到?jīng)Q算：自建建設(shè)項目失管內(nèi)容 / 258 從項目招投標(biāo)到驗收：外包建設(shè)項目失管內(nèi)容 / 260 9.3　建設(shè)項目失管合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法 自建建設(shè)項目失管審計技術(shù)與方法 / 264 外包建設(shè)項目失管審計技術(shù)與方法 / 266 9.4　案例一：高校自建建設(shè)項目失管 案例概況 / 268 審計實施過程與策略 / 268 主要審計技術(shù)與方法 / 270 審計發(fā)現(xiàn)自建建設(shè)項目失管事實與政策依據(jù) / 272 案例啟示 / 273 9.5　案例二：虛增記錄，外包建設(shè)項目失管 案例概況 / 275 審計實施過程與策略 / 276 主要審計技術(shù)與方法 / 276 審計發(fā)現(xiàn)外包建設(shè)項目失管事實與政策依據(jù) / 277 案例啟示 / 278 第 10章 合規(guī)型內(nèi)部審計常見問題定性處理依據(jù) 10.1　如何找到、運用適合的依據(jù) 審計依據(jù)選擇維度 / 280 常用審計依據(jù)分類 / 281 熟練運用審計依據(jù)的幾項原則 / 283 10.2　組織違法違紀違規(guī)、領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職合規(guī)型內(nèi)部 審計的定性處理依據(jù) 重大經(jīng)濟決策方面 / 286 預(yù)決算管理方面 / 287 收入管理方面 / 289 支出管理方面 / 291 10.3　員工舞弊、內(nèi)控失效合規(guī)型內(nèi)部審計的定性處理 依據(jù) 資金管理方面 / 296 資產(chǎn)管理方面 / 297 會計核算處理方面 / 299 內(nèi)控管理方面 / 300 10.4　建設(shè)項目失管合規(guī)型內(nèi)部審計的定性處理依據(jù) 政府采購管理方面 / 303 建設(shè)項目管理方面 / 304 叢書后記 / 308 參考文獻 / 310