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第1 章 新企業(yè)所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 ............................................................................... 1
1．利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的納稅籌劃 ................................................................................................... 1
2．利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的納稅籌劃 ................................................................................................... 4
3．利用固定資產(chǎn)加速折舊的納稅籌劃 ................................................................................... 6
4．將利息變其他支出的納稅籌劃 ......................................................................................... 13
5．企業(yè)捐贈(zèng)中的納稅籌劃 ..................................................................................................... 15
6．企業(yè)股權(quán)投資中的納稅籌劃 ............................................................................................. 22
7．預(yù)繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃 ......................................................................................... 24
8．利用匯率變動(dòng)趨勢(shì)的納稅籌劃 ......................................................................................... 26
9．利用個(gè)人接受捐贈(zèng)免稅政策的納稅籌劃 ......................................................................... 28
10．固定資產(chǎn)修理中的納稅籌劃 ........................................................................................... 29
11．恰當(dāng)選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度的納稅籌劃 ............................................................ 31
12．利用國(guó)債利息免稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 ....................................................................... 33
13．利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策的納稅籌劃 ........................................................... 35
第2 章 個(gè)人所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 ................................................................................. 39
1．充分利用專項(xiàng)扣除的納稅籌劃 ......................................................................................... 39
2．充分利用專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃 ................................................................................. 42
3．外籍人員充分利用各項(xiàng)優(yōu)惠的納稅籌劃 ......................................................................... 45
4．公益捐贈(zèng)與利用海南自貿(mào)港優(yōu)惠的納稅籌劃 ................................................................. 49
5．年終獎(jiǎng)與股票期權(quán)所得的納稅籌劃 ................................................................................. 51
6．勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃 ................................................................................................. 57
7．稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅籌劃 ............................................................................. 61
8．經(jīng)營(yíng)所得的納稅籌劃 ......................................................................................................... 63
9．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃 ............................................................................................. 67
10．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃 ............................................................................................... 72
11．股息與財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃 ................................................................................... 74
第3 章 增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 ......................................................................................... 78
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 ............................................................................................. 78
2．巧選供貨人類(lèi)型以降低增值稅負(fù)擔(dān)的納稅籌劃 ............................................................. 82
3．兼營(yíng)銷(xiāo)售的納稅籌劃 ......................................................................................................... 84
4．利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅籌劃 ................................................................................. 86
5．折扣銷(xiāo)售中的納稅籌劃 ..................................................................................................... 88
6．將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣的納稅籌劃 ............................................................................. 90
7．銷(xiāo)售折扣中的納稅籌劃 ..................................................................................................... 91
8．利用不同促銷(xiāo)方式的納稅籌劃 ......................................................................................... 93
9．分立公司、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃 ............................................................................. 94
10．充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策的納稅籌劃 ........................................................................... 96
11．巧用起征點(diǎn)的納稅籌劃 ................................................................................................... 98
12．增值稅結(jié)算方式的納稅籌劃 ........................................................................................... 99
13．利用資產(chǎn)重組不征增值稅政策的納稅籌劃 ................................................................. 101
14．利用地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)減輕增值稅負(fù)擔(dān)的納稅籌劃 ......................................................... 106
第4 章 消費(fèi)稅制度下企業(yè)的納稅籌劃....................................................................................... 108
1．征收范圍的納稅籌劃 ....................................................................................................... 108
2．計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 ....................................................................................................... 109
3．利用生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅規(guī)定的納稅籌劃 ....................................................................... 110
4．利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅規(guī)定的納稅籌劃 ........................................................................... 112
5．利用外購(gòu)已稅消費(fèi)品可以扣除規(guī)定的納稅籌劃 ........................................................... 113
6．利用委托加工由受托方收稅規(guī)定的納稅籌劃 ............................................................... 114
7．兼營(yíng)行為的納稅籌劃 ....................................................................................................... 117
8．白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的納稅籌劃 ........................................................................... 118
9．利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃 ............................................................................................... 120
10．出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 ......................................................................................... 123
11．以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 ............................................................................. 124
12．利用臨界點(diǎn)的納稅籌劃 ................................................................................................. 125
13．包裝物的納稅籌劃 ......................................................................................................... 126
14．自產(chǎn)自用消費(fèi)品的納稅籌劃 ......................................................................................... 129
15．包裝方式的納稅籌劃 ..................................................................................................... 130
第5 章 企業(yè)營(yíng)改增的納稅籌劃 .................................................................................................. 132
1．選擇小規(guī)模納稅人身份的納稅籌劃 ............................................................................... 132
2．分立企業(yè)成為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃 ....................................................................... 134
3．公共交通運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅籌劃 ............................................... 134
4．動(dòng)漫企業(yè)選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅籌劃 ....................................................................... 135
5．其他企業(yè)選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅籌劃 ....................................................................... 137
6．利用免稅親屬轉(zhuǎn)贈(zèng)住房的納稅籌劃 ............................................................................... 138
7．利用贍養(yǎng)關(guān)系免稅