本書(shū)從會(huì)計(jì)和商業(yè)數(shù)據(jù)分析、建模與評(píng)估、可視化、審計(jì)數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)等角度分析信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)、審計(jì)中的應(yīng)用。全書(shū)著重強(qiáng)調(diào)實(shí)踐操作，每章主體內(nèi)容以及每章末尾的實(shí)踐案例，為學(xué)生提供了數(shù)據(jù)庫(kù)的使用方法，幫助學(xué)生提出問(wèn)題、下載數(shù)據(jù)、執(zhí)行測(cè)試，然后交流測(cè)試結(jié)果。全書(shū)還關(guān)注數(shù)據(jù)分析工具，重點(diǎn)介紹了如何使用Excel、Access（包括SQL）、Tableau、IDEA和Weka等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，便于學(xué)生比較不同的工具，從而選擇適用于不同數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化以及交流分析結(jié)果的工具。
我們的生活被數(shù)據(jù)所環(huán)繞，數(shù)據(jù)分析也正在改變著商業(yè)世界！有了大量的有關(guān)我們每個(gè)人的數(shù)據(jù)（例如，我們的購(gòu)物方式、閱讀的內(nèi)容、購(gòu)買的商品、所聽(tīng)的音樂(lè)、旅行的地點(diǎn)、信任的人等），我們就可以通過(guò)分析數(shù)據(jù)回答基本的商業(yè)和會(huì)計(jì)問(wèn)題并創(chuàng)造價(jià)值。
普華永道（PwC）發(fā)起的第18屆年度全球CEO調(diào)查的結(jié)果顯示，許多CEO都對(duì)數(shù)據(jù)分析給予了高度重視，其中80%的CEO將掌握數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析視為CEO第二重要的戰(zhàn)略性技術(shù)。實(shí)際上，普華永道的第6次年度數(shù)字化IQ調(diào)查的結(jié)果顯示，根據(jù)參與調(diào)查的1?400多位數(shù)字商務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者的反饋，商業(yè)分析在CEO優(yōu)先考慮的投資領(lǐng)域列表中被列為首位。
這與我們認(rèn)為的數(shù)據(jù)分析將對(duì)會(huì)計(jì)和審計(jì)產(chǎn)生的影響相類似。例如，我們認(rèn)為數(shù)據(jù)分析未來(lái)將在審計(jì)中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。畢馬威（KPMG）會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表于《福布斯觀察》（Forbes Insights）的報(bào)告審計(jì)2020：關(guān)注變化（Audit 2020: A Focus on Change）顯示，絕大多數(shù)受訪者認(rèn)為：
1.審計(jì)工作必須更好地與技術(shù)相結(jié)合。
2.技術(shù)將提高審計(jì)的質(zhì)量、透明度和準(zhǔn)確性。
審計(jì)工作將不再僅僅是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的錯(cuò)誤、錯(cuò)報(bào)、舞弊和風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)結(jié)束時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。通過(guò)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析，審計(jì)師將像商業(yè)分析師一樣收集和分析公司的數(shù)據(jù)，從而幫助管理層做出更好的商業(yè)決策。在本書(shū)中，我們著重講解了審計(jì)數(shù)據(jù)分析以及執(zhí)行審計(jì)測(cè)試時(shí)將會(huì)涉及的測(cè)試內(nèi)容。
數(shù)據(jù)分析同時(shí)也有可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響�；谪�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中使用的諸多評(píng)估和估值，有些人認(rèn)為使用數(shù)據(jù)分析可以大大提高評(píng)估和估值的質(zhì)量。同樣，會(huì)計(jì)人員對(duì)XBRL數(shù)據(jù)的使用為數(shù)據(jù)分析提供了更及時(shí)、更廣泛的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
我們認(rèn)為會(huì)計(jì)人員不需要成為數(shù)據(jù)科學(xué)家會(huì)計(jì)人員可能不需要建立數(shù)據(jù)存儲(chǔ)庫(kù)或執(zhí)行真正的核心數(shù)據(jù)分析或機(jī)器學(xué)習(xí)。但在新環(huán)境下，會(huì)計(jì)人員需要掌握7種數(shù)據(jù)分析思維的技能，具體列舉如下。
1.數(shù)據(jù)分析思維模式了解何時(shí)應(yīng)用數(shù)據(jù)分析以及如何應(yīng)用數(shù)據(jù)分析解決商業(yè)問(wèn)題。
2.數(shù)據(jù)清理和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備理解數(shù)據(jù)分析之前所需的清理數(shù)據(jù)和準(zhǔn)備數(shù)據(jù)的流程。
3.數(shù)據(jù)質(zhì)量了解數(shù)據(jù)質(zhì)量的含義，即數(shù)據(jù)的完整性、可靠性和有效性。
4.描述性數(shù)據(jù)分析通過(guò)執(zhí)行基本的分析來(lái)了解數(shù)據(jù)質(zhì)量，以及通過(guò)分析數(shù)據(jù)來(lái)解決商業(yè)問(wèn)題。
5.操控?cái)?shù)據(jù)、執(zhí)行數(shù)據(jù)分析以提高分析能力為目的，排列、重組、合并和重新配置數(shù)據(jù)。
6.通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析來(lái)解決問(wèn)題采用某種方法，該方法將使用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析來(lái)得出結(jié)論，并及時(shí)提出建議。
7.數(shù)據(jù)可視化和數(shù)據(jù)報(bào)告針對(duì)不同的決策者，根據(jù)其特定的需求報(bào)告分析結(jié)果。
數(shù)據(jù)分析是一個(gè)流程。該流程始于提出可以用數(shù)據(jù)解決的商業(yè)問(wèn)題，然后通過(guò)測(cè)試數(shù)據(jù)、優(yōu)化測(cè)試，終將數(shù)據(jù)分析結(jié)果傳達(dá)給管理層。我們使用Isson和Harriott?所建立的IMPACT 循環(huán)模型來(lái)描述數(shù)據(jù)分析流程，如圖0-1所示。
圖0-1 IMPACT循環(huán)模型
資料來(lái)源：Adapted from Win with Advanced Business Analytics: Creating Business Value from Your Data, by Jean Paul Isson and Jesse S. Harriott.
1.提出問(wèn)題（identify the question）；
2.處理數(shù)據(jù)（master the data）；
3.執(zhí)行測(cè)試計(jì)劃（perform test plan）；
4.處理和優(yōu)化結(jié)果（address and refine results）；
5.交流見(jiàn)解（communicate insights）；
6.追蹤結(jié)果（track outcomes）。
我們?cè)诒緯?shū)前4章中描述了IMPACT循環(huán)模型，然后在后4章中說(shuō)明了該模型在審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域中的應(yīng)用。
本書(shū)著重強(qiáng)調(diào)了實(shí)踐操作的重要性。本書(shū)每章的主體內(nèi)容以及每章末尾的實(shí)踐案例為學(xué)生提供了數(shù)據(jù)庫(kù)的使用方法。學(xué)生將練習(xí)如何提出問(wèn)題、下載數(shù)據(jù)、執(zhí)行測(cè)試，后交流測(cè)試結(jié)果。我們?cè)诎咐袘?yīng)用了大量來(lái)自Lending Club、College Scorecard、Dillards、Sams Club、State of Oklahoma的真實(shí)數(shù)據(jù)以及其他數(shù)據(jù)。
同時(shí)本書(shū)著重講解了學(xué)生將會(huì)使用到的數(shù)據(jù)分析工具。在本書(shū)中，我們重點(diǎn)介紹了如何使用Excel、Access（?包括SQL?）、Tableau、IDEA和Weka執(zhí)行數(shù)據(jù)分析。學(xué)生將比較不同的工具，從而了解適用于不同數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化以及交流分析結(jié)果的工具。例如，理解哪種工具適于執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試，哪種工具適于分析大數(shù)據(jù)集或執(zhí)行大型SQL查詢，等等。
弗農(nóng)·J. 理查森（Vernon J. Richardson）---------阿肯色大學(xué)
山雨鑫（Yuxin Shan）----------------------------威斯康星歐克萊爾大學(xué)
瑞安·A. 蒂特（Ryan A. Teeter）-----------------匹茲堡大學(xué)
凱蒂·L. 特勒爾（Katie L. Terrell） ------------阿肯色大學(xué)
前言
作者簡(jiǎn)介
致謝
本書(shū)使用說(shuō)明
第1章 會(huì)計(jì)和商業(yè)數(shù)據(jù)分析 1
本章概覽1 / 下章預(yù)覽1 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)1
開(kāi)篇案例 阿里巴巴的數(shù)據(jù)應(yīng)用 1
1.1 數(shù)據(jù)分析 2
1.2 數(shù)據(jù)分析對(duì)商業(yè)的影響 3
1.3 數(shù)據(jù)分析對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的影響 3
1.4 數(shù)據(jù)分析流程：IMPACT循環(huán)模型 6
1.5 具有數(shù)據(jù)分析思維的會(huì)計(jì)人員的技能 10
1.6 IMPACT循環(huán)模型的應(yīng)用實(shí)例 10
本章小結(jié)16 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)17
選擇題17 / 討論題18
簡(jiǎn)答題18 / 參考答案20
案例1-0 如何完成本書(shū)中包含的案例 21
案例1-1 數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用 22
案例1-2 數(shù)據(jù)分析在管理會(huì)計(jì)中的應(yīng)用 25
案例1-3 數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的應(yīng)用 28
案例1-4 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析 29
第2章 數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備和清理 33
本章概覽33 / 上章回顧33
下章預(yù)覽33 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)33
開(kāi)篇案例 OkCupid約會(huì)網(wǎng)站數(shù)據(jù) 33
2.1 數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)循環(huán)中的使用和存儲(chǔ) 35
2.2 關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)及其關(guān)系 35
2.3 數(shù)據(jù)字典 37
2.4 數(shù)據(jù)的提取、轉(zhuǎn)換和加載 38
2.5 數(shù)據(jù)提取 38
2.6 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換 42
2.7 加載數(shù)據(jù) 43
本章小結(jié)44 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)44
選擇題44 / 討論題45
簡(jiǎn)答題46 / 參考答案46
案例2-1 創(chuàng)建數(shù)據(jù)提取請(qǐng)求 47
案例2-2 使用數(shù)據(jù)透視表對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行去規(guī)范化分析 49
案例2-3 解決Excel和Access中常見(jiàn)的數(shù)據(jù)問(wèn)題 57
案例2-4 在Excel中獲得數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)摘要信息 61
案例2-5 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：顧客信息文檔 62
案例2-6 大學(xué)計(jì)分卡的數(shù)據(jù)提取和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 66
案例2-7 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：如何創(chuàng)建一個(gè)實(shí)體關(guān)系圖 68
案例2-8 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：如何從查詢（Query）中預(yù)覽數(shù)據(jù) 69
案例2-9 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：將Excel連接到SQL數(shù)據(jù)庫(kù) 72
案例2-10 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：合并表 78
第3章 模型建立與評(píng)估：從商業(yè)問(wèn)題出發(fā)，通過(guò)對(duì)可獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的分析來(lái)回答和解決問(wèn)題 80
本章概覽80 / 上章回顧80
下章預(yù)覽80 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)80
開(kāi)篇案例 BART加班費(fèi)用欺詐案例 80
3.1 數(shù)據(jù)分析的具體實(shí)施：認(rèn)識(shí)和了解數(shù)據(jù)分析方法 81
3.2 剖析法 84
3.3 數(shù)據(jù)精簡(jiǎn)法 87
3.4 回歸方程 88
3.5 分類法 90
3.6 聚類分析法 93
本章小結(jié)94 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)95
選擇題95 / 討論題96
簡(jiǎn)答題96 / 參考答案96
案例3-1 數(shù)據(jù)精簡(jiǎn)法：模糊匹配 97
案例3-2 數(shù)據(jù)精簡(jiǎn)法：提取連續(xù)序列中的缺失值 100
案例3-3 分類法 104
案例3-4 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：數(shù)據(jù)提�。⊿QL）和回歸分析 105
第4章 可視化：使用可視化工具和書(shū)面報(bào)告等向利益相關(guān)者分享分析結(jié)果 113
本章概覽113 / 上章回顧113
下章預(yù)覽113 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)113
開(kāi)篇案例 通過(guò)可視化視圖展示總統(tǒng)選舉得票情況 114
4.1 確定數(shù)據(jù)可視化的目的 114
4.2 選擇正確的圖表 118
4.3 進(jìn)一步優(yōu)化圖表以更好地傳達(dá)信息 128
4.4 溝通：使用文字傳達(dá)有價(jià)值的信息 129
本章小結(jié)131 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)131
選擇題132 / 討論題133
簡(jiǎn)答題133 / 參考答案134
案例4-1 通過(guò)數(shù)據(jù)透視表完成描述性數(shù)據(jù)可視化 135
案例4-2 使用Tableau來(lái)執(zhí)行探索性分析和創(chuàng)建儀表盤 137
案例4-3 使用Tableau制作詞云 145
案例4-4 使用Tableau發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的群集 152
案例4-5 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：在Tableau中創(chuàng)建地理數(shù)據(jù)可視化 158
案例4-6 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：Tableau中的可視化回歸 166
第5章 現(xiàn)代審計(jì)和持續(xù)審計(jì) 169
本章概覽169 / 上章回顧169
下章預(yù)覽169 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)169
開(kāi)篇案例 普華永道的Halo軟件 169
5.1 現(xiàn)代審計(jì) 170
5.2 審計(jì)計(jì)劃自動(dòng)化 173
5.3 持續(xù)審計(jì)技術(shù) 174
5.4 工作底稿和審計(jì)工作流程 175
本章小結(jié)176 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)177
選擇題177 / 討論題178
問(wèn)答題178 / 參考答案178
案例5-1 在云端設(shè)置文件 179
案例5-2 查看對(duì)工作底稿的修改（OneDrive） 180
案例5-3 確定審計(jì)數(shù)據(jù)要求 181
案例5-4 準(zhǔn)備審計(jì)計(jì)劃 182
第6章 審計(jì)數(shù)據(jù)分析 184
本章概覽184 / 上章回顧184
下章預(yù)覽184 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)184
開(kāi)篇案例 惠普內(nèi)部控制案例 184
6.1 何時(shí)使用審計(jì)數(shù)據(jù)分析 185
6.2 描述性分析 189
6.3 診斷性分析和本福德定律 194
6.4 創(chuàng)建高級(jí)預(yù)測(cè)性分析和規(guī)范性分析 200
本章小結(jié)201 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)202
選擇題202 / 討論題203
簡(jiǎn)答題203 / 參考答案203
案例6-1 評(píng)估地址中的異常情況 204
案例6-2 對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢測(cè) 207
案例6-3 查找重復(fù)付款交易 212
案例6-4 綜合案例 狄樂(lè)百貨
數(shù)據(jù)分析：假設(shè)檢驗(yàn)（部分） 214
案例6-5 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：假設(shè)檢驗(yàn)（第二部分：數(shù)據(jù)可視化） 219
第7章 生成主要績(jī)效指標(biāo) 222
本章概覽222 / 上章回顧222
下章預(yù)覽222 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)222
開(kāi)篇案例 肯尼亞紅十字會(huì)案例 222
7.1 提出問(wèn)題 227
7.2 處理數(shù)據(jù)并執(zhí)行測(cè)試計(jì)劃 228
7.3 處理和優(yōu)化結(jié)果 229
7.4 交流見(jiàn)解和追蹤結(jié)果 229
本章小結(jié)230 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)230
選擇題230 / 討論題231
簡(jiǎn)答題232 / 參考答案232
案例7-1 評(píng)估管理需求并在列表中選擇有用的KPI 233
案例7-2 在Tableau的儀表板中創(chuàng)建平衡計(jì)分卡 233
案例7-3 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（部分） 241
案例7-4 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（第二部分） 246
案例7-5 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（第三部分） 252
案例7-6 綜合案例 狄樂(lè)百貨數(shù)據(jù)
分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（整合以上分析） 259
第8章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 264
本章概覽264 / 上章回顧264
學(xué)習(xí)目標(biāo)264
開(kāi)篇案例 StockSnips案例 264
8.1 XBRL 265
8.2 比率分析 268
8.3 文本挖掘和情感分析 271
本章小結(jié)273 / 關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)273
選擇題273 / 討論題274
簡(jiǎn)答題274 / 參考答案275
案例8-1 使用XBRLAnalyst訪問(wèn)XBRL數(shù)據(jù) 276
案例8-2 使用XBRLAnalyst創(chuàng)建動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表 279
案例8-3 使用XBRL計(jì)算和分析財(cái)務(wù)報(bào)表比率：杜邦比率的運(yùn)用 283
案例8-4 使用SQL查詢語(yǔ)句獲取XBRL數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù) 285
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