2016年是“十三五”規(guī)劃的開局之年。如果說“十二五”期間完成了深化財稅體制改革的頂層設計和破題，那么“十三五”期間財稅改革將進入攻堅階段。在中國經(jīng)濟面臨下行壓力，股市動蕩、匯市貶值的背景下，稅收作為宏觀調(diào)控的重要手段，稅務體制改革伴隨著經(jīng)濟體制改革的不斷推進而深化。
2015-2016年，稅收法規(guī)在不斷的調(diào)整完善，征收管理制度也呈現(xiàn)出嶄新的面貌，法規(guī)密集出臺，從內(nèi)容來看，主要呈現(xiàn)以下特點：1.促進企業(yè)整合、鼓勵投資的法規(guī)進一步完備，如2015年明確了個人非貨幣性投資、股權獎勵等個人所得稅處理問題；2.突出支持科技發(fā)展與創(chuàng)業(yè)，如技術轉(zhuǎn)讓所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍進一步擴大；3.重點突出的同時，涉及面也很廣，涵蓋企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、印花稅等多個稅種；4.法規(guī)完善與改革同步，如伴隨著簡政放權的改革，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的手續(xù)進一步簡化，征管規(guī)定也在不斷推陳出新�？傊�，2015年是稅制改革承前啟后的一年，有很多經(jīng)典而影響深遠的法規(guī)值得我們仔細體會和理解，并正確運用于實際的征納工作當中。
本書聚焦財稅體制改革、盤點年度稅務熱點，對2015-2016年度的稅收法規(guī)進行歸納、梳理，介紹稅法新發(fā)展動態(tài)和重磅法律法規(guī)具體內(nèi)容，并采取法規(guī)解讀的方式，對比新舊法規(guī)變化、分析新法規(guī)對理論和實務界產(chǎn)生的影響等，以期幫助納稅人和稅收執(zhí)法部門準確理解和適用新的稅收法規(guī)，實現(xiàn)依法征納。
本書擬每年出版一本，逐步形成《中國稅法：回顧與展望》年度系列圖書，通過記錄中國稅制改革的歷程和國際稅制改革在國內(nèi)的投影，見證中國稅法不斷走向完善的歷程。
適讀人群 ：大型企業(yè)稅務籌劃及實務工作者；從事財稅研究人員；稅收政策制定、決策、執(zhí)行工作人員
對納稅人而言，納稅不是簡單地履行繳稅義務，而是直接影響其經(jīng)營成果和戰(zhàn)略安排的事項；對執(zhí)法部門而言，依法征稅，既是規(guī)避執(zhí)法風險的需要，也是維護稅法尊嚴、尊重納稅人權利的需要。如何及時掌握國家稅收法規(guī)動態(tài)、做到稅務合規(guī)并有效防范風險，對納稅人和稅收執(zhí)法部門而言都是需要不斷付出努力攻克的課題。由于稅法的專業(yè)性較強，由專業(yè)人士進行深入淺出地解讀，將給稅收實務工作者帶來極大的便利。
本書擬在每年歲末年初，聚焦財稅體制改革、盤點年度稅務熱點，對當年的稅收法規(guī)進行歸納、梳理，介紹稅法新發(fā)展動態(tài)和重磅法律法規(guī)具體內(nèi)容，并采取法規(guī)解讀的方式，對比新舊法規(guī)變化、分析新法規(guī)對理論和實務界將產(chǎn)生的影響等。申言之，本書為廣大財稅實務工作者提供了內(nèi)容精簡、重點突出的年度國家財稅制度變遷報告，可以直接指導其具體實務工作。
此前三年，作者已經(jīng)開始進行了此項工作，在有關稅收法規(guī)出臺后，第一時間撰寫解讀文章，并于每年年末編輯成冊作為內(nèi)部講義，已取得了良好的讀者反饋。我們認為，此項工作很有意義，將每年的稅收法規(guī)解讀文章匯編成冊作為正式出版物出版，還可以通過本書見證中國稅法不斷走向完善的歷程。
王冬生，注冊稅務師，中稅網(wǎng)稅務師事務所總裁、主管合伙人，財政部企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會咨詢專家。2001年獲中國人民大學經(jīng)濟學博士學位，具有深厚的理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗。曾先后供職于財政部稅政司流轉(zhuǎn)稅處8年和畢馬威會計師事務所9年，并在《中國稅務報》等專業(yè)期刊上發(fā)表多篇稅收相關文章。
馬雯麗，注冊稅務師、注冊會計師，中稅網(wǎng)稅務師事務所技術總監(jiān)。2005年獲中國人民大學經(jīng)濟學碩士學位，曾就職于畢馬威會計師事務所，從事稅務，審計工作七年。曾參與編寫《“營改增”熱點疑難問題解答》。
1.資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅：規(guī)定、問題、運用
——國家稅務總局2015第40號公告解讀
2.重組的企業(yè)所得稅：新程序與新政策
——國家稅務總局2015年第48號公告解讀
3.資產(chǎn)評估增值國有企業(yè)改制上市可享優(yōu)惠
4.工薪扣除又調(diào)整利空利好各不同
——國家稅務總局2015年第34號公告解讀
5.研發(fā)加計政策調(diào)整利好利空各不相同
6.技術轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠放寬非獨占許可能享減免
7.境外分行境內(nèi)利息：支付方不扣稅總機構不重征
——國家稅務總局2015年第47號公告解讀個人所得稅
8.個人非貨幣資產(chǎn)投資所得稅：政策與征管守法與用法
9.轉(zhuǎn)增股本的個人所得稅：征不征？如何征？
10.購買商業(yè)健康保險個稅之前如何扣除流轉(zhuǎn)稅
11.認定為一般納稅人之前的進項稅：有條件抵扣
12.營改增又出利好零稅率范圍擴大
13.債券資金可享統(tǒng)借統(tǒng)還優(yōu)惠差額征稅合法有效憑證擴圍資源稅
14.煤炭資源稅：征收問題明確征納風險降低
——國家稅務總局2015年第51號公告解讀國際稅收
15.非居民享受稅收協(xié)定待遇：程序簡化風險加大
——國家稅務總局2015年第60號公告解讀反避稅
16.非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)征稅：范圍拓寬標準降低
17.反避稅指向支出項目關聯(lián)方費用首當其沖
——國家稅務總局2015年第16號公告解讀
18.成本分攤更加方便后續(xù)管理不容忽視
——國家稅務總局2015年第45號公告解讀稅收專題
19.融資租賃的增值稅和印花稅問題
20.內(nèi)地香港基金互認
——財稅（2015）125號文解讀
21.購物離境退稅全國實施
——國家稅務總局2015年第41號公告解讀征收管理
22.稅收征管改革影響值得關注
23.大企業(yè)自查：防范風險于未然
24.大企業(yè)稅務風險：著火、滅火、防火
25.稅收減免管理：方式、權責、風險
——國家稅務總局2015年第43號公告解讀
26.企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案出臺新規(guī)享受便利莫忘防控風險
27.發(fā)票系統(tǒng)升級紅票開具簡單
——國家稅務總局2014年第73號公告解讀展望
28.營改增：問題、方案、影響、對策及展望
29.《特別納稅調(diào)整實施辦法》（修訂稿）
——標準更嚴格規(guī)定更具體
30.開征房產(chǎn)稅：理論、現(xiàn)實、影響
31.放開二胎的稅收、經(jīng)濟、社會影響分析
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