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本書從審計(jì)人員應(yīng)知、應(yīng)會(huì)出發(fā)，詳細(xì)介紹了審計(jì)的各項(xiàng)概念、工作方法和案例經(jīng)驗(yàn)，全面分享了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全流程的實(shí)操手段和技巧。全書共分為8章，主要介紹了內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方法與流程、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目分類、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制、信息化環(huán)境下內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)內(nèi)容，附錄部分介紹了我國現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。同時(shí)，書中配以大量的圖示和表格，以及各類審計(jì)通知、事實(shí)確認(rèn)書等常用典型示例，以便審計(jì)新手“一看就懂、一學(xué)就會(huì)、現(xiàn)查現(xiàn)用”，降低了知識(shí)點(diǎn)堆砌的枯燥性。

本書適合審計(jì)新手、在職審計(jì)人員、企業(yè)內(nèi)審人員、企業(yè)經(jīng)營管理者、企業(yè)培訓(xùn)及咨詢?nèi)藛T、高校審計(jì)專業(yè)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)的師生閱讀和使用。

審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的一種手段由來已久。早在1972年，美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)頒布的《基本審計(jì)概念公告》中就指出：審計(jì)是為了查明有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定與所制定標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，而客觀地收集和評估證據(jù)，并將結(jié)果傳遞給有利害關(guān)系的使用者的系統(tǒng)過程。

“如果把審計(jì)工作當(dāng)作‘看病’，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題就是‘診斷’，審計(jì)整改則是‘治療’，問題嚴(yán)重的要‘動(dòng)手術(shù)’�！蹦敲醋鳛橐幻髽I(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，如何有效、高質(zhì)量地為企業(yè)“看病”就是一個(gè)擺在眼前、亟待解決的問題。

當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整體上仍停留在初級階段。央企、大型國企有著強(qiáng)力、專業(yè)的國家審計(jì)予以監(jiān)督，但民營企業(yè)缺乏歷史經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)，且內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，導(dǎo)致我國民營企業(yè)無法順利開展內(nèi)部審計(jì)工作，或是即使開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)質(zhì)效也比較差。此外，民營企業(yè)通常對于內(nèi)部審計(jì)工作并不重視，往往不能意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對于指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，導(dǎo)致對于內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)與后續(xù)投入不足，由此形成惡性循環(huán)。

本書編寫的初衷就是想要整理匯總企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)操手段，幫助企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員有效開展審計(jì)工作，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)良性發(fā)展。

本書具有如下3大特色：

1.內(nèi)容全面

本書內(nèi)容覆蓋審計(jì)的歷史、基礎(chǔ)知識(shí)、現(xiàn)行審計(jì)體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作方法與流程、具體項(xiàng)目分類、審計(jì)工作實(shí)施開展、審計(jì)工作質(zhì)量控制、信息化環(huán)境下的內(nèi)控與審計(jì)等，幾乎涵蓋了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可能遇到的日常基礎(chǔ)工作。

2.內(nèi)容具備較強(qiáng)的實(shí)操性

本書結(jié)合編著者多年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，在剖析各項(xiàng)審計(jì)理論與基本知識(shí)的基礎(chǔ)上，給出各項(xiàng)審計(jì)工作的具體操作方法，如：審計(jì)前的準(zhǔn)備工作步驟、審計(jì)中證據(jù)的收集方法、審計(jì)后的報(bào)告撰寫與質(zhì)量評估方式。同時(shí)，給出諸多審計(jì)案例，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)技能，幫助企業(yè)改善審計(jì)工作，讓審計(jì)工作不再“高高在上”，加快審計(jì)人員入門，推動(dòng)審計(jì)人員的技術(shù)精進(jìn)。

3.對審計(jì)工作有較多圖解說明和示例

企業(yè)審計(jì)步驟繁雜、知識(shí)點(diǎn)較多，本書詳細(xì)介紹了審計(jì)的各項(xiàng)概念、工作方法和案例經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)配以較多圖示和表格，以及各類審計(jì)通知、事實(shí)確認(rèn)書等的行文示例，讓行文編排更具直觀性，降低知識(shí)點(diǎn)堆砌的枯燥性。

本書的編寫過程并非一帆風(fēng)順，其中遇到的最大困難在于資料的搜集和后期的整理。因涵蓋的知識(shí)面非常廣泛，且諸多知識(shí)點(diǎn)較有深度，為了便于讀者理解，同時(shí)兼顧知識(shí)性與邏輯性，需要結(jié)合各類案例和圖示在后期撰寫時(shí)重新組合與梳理成文。所幸本書的撰寫得到了很多老師和平臺(tái)的支持，經(jīng)過數(shù)百個(gè)日夜的錘煉和打造，終于以較為理想的形式呈現(xiàn)在讀者面前，這是最令人值得欣慰的事情。

在本書編寫的過程中，我要感謝我的領(lǐng)導(dǎo)和同事們，是你們的信任幫助我踏入審計(jì)的精進(jìn)之路；感謝我的家人和朋友們，是你們在生活上給予我的無私幫助讓我能夠完成一次又一次不可能的挑戰(zhàn)。

由于編寫時(shí)間和水平所限，書中難免有疏漏之處，敬請廣大讀者批評指正。

編著者

第1章　企業(yè)監(jiān)控之本：內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)    001

1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn) 002

1.1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn) 002

1.1.2　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計(jì)工作的落腳點(diǎn) 002

1.2　企業(yè)內(nèi)控的概念和作用 003

1.2.1　企業(yè)內(nèi)控的概念 003

1.2.2　企業(yè)內(nèi)控的作用 004

1.3　企業(yè)內(nèi)控與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系 008

第2章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)   011

2.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念及發(fā)展階段 012

2.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念 012

2.1.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段 012

2.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限 018

2.2.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé) 018

2.2.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限 019

2.3　我國現(xiàn)行審計(jì)體系 020

2.3.1　我國現(xiàn)行審計(jì)體系的構(gòu)成 020

2.3.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系 021

2.3.3　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別 022

2.4　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 026

2.5　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 029

第3章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理    030

3.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 031

3.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 031

3.1.2　審計(jì)人員招聘與優(yōu)化配置 036

3.1.3　內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范 041

3.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理 044

3.2.1　工作內(nèi)容 044

3.2.2　工作程序規(guī)范 044

3.2.3　工作管理 045

第4章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方法與流程    046

4.1　第一步：制訂年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 047

4.1.1　制訂年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的原因 047

4.1.2　年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 047

4.1.3　年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂依據(jù) 050

4.1.4　年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的格式 053

4.1.5　編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的流程 053

4.2　第二步：立項(xiàng)與授權(quán) 055

4.2.1　審計(jì)立項(xiàng) 055

4.2.2　審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán) 057

4.3　第三步：啟動(dòng)審計(jì)工作 061

4.3.1　確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍 061

4.3.2　研究背景資料 066

4.3.3　制訂項(xiàng)目審計(jì)方案 071

4.3.4　成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間 078

4.3.5　發(fā)出審計(jì)通知書 078

4.3.6　開展現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計(jì) 082

4.4　第四步：獲取審計(jì)證據(jù) 087

4.4.1　審計(jì)證據(jù)的種類 088

4.4.2　審計(jì)取證要求 089

4.4.3　獲取審計(jì)證據(jù)的工作步驟 090

4.4.4　審計(jì)證據(jù)的搜集方法 092

4.5　第五步：分析性程序及審計(jì)測試 092

4.5.1　分析性程序 092

4.5.2　審計(jì)測試 095

4.6　第六步：編寫審計(jì)工作底稿 098

4.6.1　編制審計(jì)工作底稿的目的 098

4.6.2　審計(jì)工作底稿的分類 099

4.6.3　審計(jì)工作底稿的編輯與撰寫 100

第5章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目分類   103

5.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目概述 104

5.2　會(huì)計(jì)憑證與賬簿審計(jì) 104

5.2.1　會(huì)計(jì)憑證審計(jì) 105

5.2.2　會(huì)計(jì)賬簿審計(jì) 107

5.3　資產(chǎn)類賬戶審計(jì) 110

5.3.1　貨幣資金審計(jì) 110

5.3.2　應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì) 112

5.3.3　存貨審計(jì) 113

5.3.4　固定資產(chǎn)審計(jì) 117

5.3.5　無形資產(chǎn)審計(jì) 118

5.3.6　長期待攤費(fèi)用審計(jì) 121

5.4　負(fù)債類賬戶審計(jì) 122

5.4.1　短期借款審計(jì) 122

5.4.2　長期借款審計(jì) 124

5.4.3　應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì) 126

5.4.4　應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì) 127

5.5　所有者權(quán)益類賬戶審計(jì) 130

5.5.1　實(shí)收資本審計(jì) 130

5.5.2　資本公積審計(jì) 132

5.5.3　盈余公積審計(jì) 134

5.5.4　利潤分配審計(jì) 135

5.6　成本類賬戶審計(jì) 136

5.6.1　生產(chǎn)成本審計(jì) 136

5.6.2　制造費(fèi)用審計(jì) 138

5.6.3　研發(fā)支出審計(jì) 139

5.7　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 141

5.7.1　資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) 141

5.7.2　利潤表審計(jì) 143

5.7.3　現(xiàn)金流量表審計(jì) 145

5.7.4　所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì) 151

第6章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施    153

6.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織與開展 154

6.1.1　明確審計(jì)的目的 154

6.1.2　收集審計(jì)資料 154

6.1.3　分析審計(jì)資料 155

6.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部審計(jì)溝通 156

6.2.1　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 156

6.2.2　內(nèi)部審計(jì)溝通的定義和方式 160

6.2.3　內(nèi)部審計(jì)溝通的內(nèi)容、問題與技巧 161

6.3　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本審計(jì)技術(shù) 163

6.3.1　審核 163

6.3.2　觀察 164

6.3.3　監(jiān)盤 164

6.3.4　審計(jì)訪談 166

6.3.5　調(diào)查 168

6.3.6　函證 168

6.3.7　計(jì)算 168

6.3.8　分析性程序 169

6.4　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) 170

6.5　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù) 172

第7章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制    175

7.1　健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織保障機(jī)制 176

7.2　建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度 176

7.3　健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員控制機(jī)制 178

7.4　采用多種審計(jì)工作質(zhì)量控制手段 179

7.5　規(guī)范審前、審中、審后全過程 180

第8章　信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)   182

8.1　信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的特點(diǎn) 183

8.2　信息系統(tǒng)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)——COBIT 184

8.3　信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì) 187

8.4　持續(xù)性財(cái)務(wù)報(bào)告與持續(xù)性審計(jì) 189

8.5　可擴(kuò)展業(yè)務(wù)語言 192

8.6　電子商務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì) 195

附錄　我國現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則   198

第1101號(hào)　內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 198

第1201號(hào)　內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 200

第2101號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃 203

第2102號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)通知書 205

第2103號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)證據(jù) 206

第2104號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿 209

第2106號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告 210

第2203號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì) 213

第2205號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 218

第2306號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 222

第2309號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理 224

參考文獻(xiàn) 228

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