本書共分為七大項目，包括稅務會計入門、增值稅計算申報與核算、消費稅計算申報與核算、關稅計算申報與核算、企業(yè)所得稅計算申報與核算、個人所得稅計算扣繳與核算、其他稅種計算申報與核算。每一項目分別從稅額的計算、如何進行網(wǎng)上納稅申報以及如何進行會計處理三大部分來進行闡述，每一項目又分為若干個工作任務，與實際會計工作崗位的稅務會計工作崗位工作任務完全一致。
前 言
為了培養(yǎng)能滿足一線需要的高等技術應用型人才，按照高職高專會計專業(yè)的“以就業(yè)為導向，以能力培養(yǎng)為本位”的培養(yǎng)目標，我們以校企合作開發(fā)為紐帶，與行業(yè)、企業(yè)專家共同編制了本教材。教材將學生職業(yè)能力培養(yǎng)的基本規(guī)律與教學內(nèi)容系統(tǒng)化，較為妥善地處理了能力、知識、素質(zhì)等方向的協(xié)調(diào)發(fā)展，突出“理實一體”的設計理念。教材理論內(nèi)容以應用為目的，崗位實訓以項目為載體，著重加強職業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。本教材具有以下特點：
1.整合“稅法”與“稅務會計”兩門課程，體現(xiàn)教材內(nèi)容的系統(tǒng)性
“稅法”與“稅務會計”課程是高職會計專業(yè)必修的兩門主干課程，長期以來，大多院校都將兩門課程分別開設。本教材將兩門課程整合，合二為一，一可以體現(xiàn)教材內(nèi)容的完整性，二可以體現(xiàn)知識的連續(xù)性和系統(tǒng)性。同時，將兩門課程進行整合，也節(jié)省了教學時間。
2.改變傳統(tǒng)模式，體現(xiàn)工學結合，具有實戰(zhàn)性
教材的編寫從高職高�！耙跃蜆I(yè)為導向”的辦學目標出發(fā)，以稅務會計實際工作過程為主線，根據(jù)稅務會計崗位對會計人員知識、能力和素質(zhì)的要求整合、序化教材內(nèi)容，設計教學情景項目。教材從框架構建、內(nèi)容篩選、深廣度定位和體例編排等方面都傾力以“工學結合”為紐帶創(chuàng)新建設。
3.教材設計體現(xiàn)“理實一體化”的理念
本教材的編排適應項目教學法，針對稅務會計實際工作崗位，體現(xiàn)了實際工作崗位的技能要求，每個教學項目都給出知識目標、能力目標，并配有崗位技能實訓內(nèi)容，重點突出了納稅申報的崗位技能，并結合實際工作的網(wǎng)上電子報稅，設置了相應的能力訓練，做到理論與實踐零距離對接，增強學生的職業(yè)能力。
4.知識內(nèi)容安排與前沿法律法規(guī)結合
本教材以全新《企業(yè)會計準則》《小企業(yè)會計準則》及國家全新稅收法律制度規(guī)定為編寫依據(jù)，特別是結合了國家頒布的關于營改增的系列法律規(guī)定，并且以實時市場數(shù)據(jù)和案例完善教材內(nèi)容，使其更接近我國稅務會計工作的實際，既強調(diào)教材內(nèi)容的整體優(yōu)化性，又注重教材內(nèi)容的時效性。
稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準和程序，參與社會產(chǎn)品或國民收入的分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配形式。它是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。
稅收的基本含義包含以下四個方面的內(nèi)容。
（1）稅收是國家取得財政收入的一種基本形式 世界上的大多數(shù)國家，財政收入的主要形式都是稅收收入。在我國，稅收也是國家財政收入的重要支柱，占國家財政收入的95%以上。
�。�2）國家征稅的目的是履行其社會公共職能 國家和代表國家行使職能的政府是履行公共職能的機構，要執(zhí)行公共事務，滿足公共需要。而國家本身屬于非物質(zhì)生產(chǎn)部門，不創(chuàng)造社會財富，因而只能通過征稅來滿足公共需要。因此，可以這樣說：一方面，稅收體現(xiàn)了國家存在的經(jīng)濟形式和物質(zhì)基礎；另一方面，在國家職能中，滿足公共需要的物質(zhì)基礎只能依靠稅收，而不能依靠私人主體各種財富收入。
�。�3）國家征稅憑借的是政治權力而非財產(chǎn)權力 它是一種超經(jīng)濟的分配，體現(xiàn)了政治權力凌駕于財產(chǎn)權力之上的經(jīng)濟關系。稅收的實現(xiàn)是具有強制性的，它是憑借國家的政治權力征收的，不是憑借生產(chǎn)資料所有制而得到的。稅收的實現(xiàn)受到法律的保護，是依法征收的。
�。�4）稅收是借助于法律形式進行的 法律具有公正性、普遍的適用性和權威的強制性，能被社會組織和個人所接受，因此將稅收以法律形式預先固定下來，便于提供征稅的依據(jù)，也便于征收管理。
2.稅收的特征
稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。
�。�1）強制性 也就是稅收的法律性，是指納稅義務的形成與履行的法定約束性，對居民和社會組織來說，稅收是一種非自愿的、強制的繳納形式，一切存在納稅義務的單位和個人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。
�。�2）無償性 也稱不直接償還性，是指國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。而且納稅多少與取得政府提供的公共服務的多少沒有直接關系。在理解稅收無償性時應注意，稅收的無償性是就具體的納稅人而言的，但就納稅人整體而言是有償?shù)�，因為國家政府取得的稅款最終還是要用于滿足人民群眾的公共需要，社會主義稅收“取之于民，用之于民”也正是這一特征的體現(xiàn)。
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