第一章
虛開增值稅發(fā)票的理論剖析
第一節(jié)?增值稅稅制要素簡述// 002
一、增值稅的特點// 002
二、增值稅的計稅原理// 004
三、增值稅的納稅人// 005
四、增值稅的征收范圍// 008
五、增值稅立法重點問題與展望// 010
第二節(jié)?增值稅發(fā)票的使用與管理// 013
一、增值稅專用發(fā)票的領購// 013
二、增值稅專用發(fā)票的開具使用// 015
知識鏈接1-1：小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票注意事項// 016
知識鏈接1-2：紅字增值稅專用發(fā)票開具的不同處理方法// 018
第三節(jié)?不合規(guī)發(fā)票、失控發(fā)票與虛開發(fā)票// 019
一、不合規(guī)發(fā)票// 019
知識鏈接1-3：不以發(fā)票作為稅前扣除憑證的情形// 020
二、失控發(fā)票// 021
知識鏈接1-4：被判定為“走逃（失聯）”企業(yè)需要承擔的后果// 022
三、虛開發(fā)票// 023
第四節(jié)?增值稅發(fā)票管理涉稅風險分析// 024
一、發(fā)票票面要素缺失涉稅風險// 025
二、從外部取得增值稅發(fā)票的涉稅風險// 026
三、向外部開具增值稅發(fā)票的涉稅風險// 027
第五節(jié)?虛開增值稅發(fā)票的誘因、特點及其量刑與懲處// 030
一、虛開增值稅發(fā)票的誘因// 030
二、虛開增值稅發(fā)票的影響// 031
三、虛開增值稅發(fā)票的量刑與懲處// 032
知識鏈接1-5：
納稅信用等級為D級的納稅人的判定情形及管理
措施// 038
第二章
法網恢恢，疏而不漏——24個虛開增值稅發(fā)票的警示案例
【案例1】暴力虛開增值稅專用發(fā)票，主犯獲刑十五年// 045
一、案件介紹// 045
二、判決依據及結果// 046
三、案件點評// 048
知識鏈接2-1：虛開增值稅專用發(fā)票罪// 049
【案例2】買發(fā)票虛抵進項，法人獲刑兩年// 051
一、案件介紹// 051
二、判決依據及結果// 052
三、案件點評// 054
【案例3】注冊空殼公司虛開增值稅普通發(fā)票，同樣構成虛開發(fā)票罪// 055
一、案件介紹// 055
二、判決依據及結果// 056
三、案件點評// 056
【案例4】虛開發(fā)票獲利220元，被判刑7個月并處罰金2萬元// 057
一、案件介紹// 057
二、判決依據及結果// 057
三、案件點評// 058
知識鏈接2-2：涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票的相關責任// 058
【案例5】會計受人指使虛開發(fā)票判刑十二年，業(yè)務人員判刑七年// 059
一、案件介紹// 059
二、判決依據及結果// 061
三、案件點評// 063
【案例6】找發(fā)票抵工資，總經理和財務部長被判刑// 063
一、案件介紹// 063
二、判決依據及結果// 063
三、案件點評// 064
知識鏈接2-3：虛開增值稅發(fā)票立案追訴標準// 065
【案例7】會計公司介紹虛開發(fā)票，中間人判刑一年// 066
一、案件介紹// 066
二、判決依據及結果// 067
三、案件點評// 068
【案例8】發(fā)票內容與實際業(yè)務不符被判定為虛開發(fā)票// 069
一、案件介紹// 069
二、判決依據及結果// 070
三、案件點評// 071
知識鏈接2-4：虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標準// 071
【案例9】捏造“三流一致”逃避監(jiān)管，不能掩蓋虛開發(fā)票犯罪實質// 072
一、案件介紹// 072
二、處理依據及結果// 073
三、案件點評// 074
【案例10】開具大頭小尾發(fā)票，同樣會觸刑// 077
一、案件介紹// 077
二、處理依據及結果// 078
三、案件點評// 078
知識鏈接2-5：虛開增值稅發(fā)票涉及的行政處罰// 079
【案例11】互相參股開票實為虛開，實際獲益人被判處無期徒刑// 080
一、案件介紹// 080
二、判決依據及結果// 081
三、案件點評// 082
【案例12】掛靠經營不是虛開發(fā)票的借口// 082
一、案件介紹// 082
二、判決依據及結果// 084
三、案件點評// 085
知識鏈接2-6：
以“掛靠”名義實施經營活動相關虛開發(fā)票問題的
定性// 085
【案例13】稅收政策洼地不應成為虛開、騙取財政返還的溫床// 087
一、案件介紹// 087
二、處理依據及結果// 089
三、案件點評// 089
【案例14】農產品自開虛抵進項，非法牟利“引火燒身”// 091
一、案件介紹// 091
二、判決依據及結果// 093
三、案件點評// 093
知識鏈接2-7：不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票的情形// 094
【案例15】虛開發(fā)票是否抵扣進項不影響定罪結果// 095
一、案件介紹// 095
二、判決依據及結果// 096
三、案例點評// 097
【案例16】倒賣消費者不需要的加油站富余發(fā)票被判刑// 097
一、案件介紹// 097
二、判決依據及結果// 099
三、案件點評// 100
知識鏈接2-8：惡意接受虛開發(fā)票的處理// 100
【案例17】現金交易的成品油異常經營無處遁形// 101
一、案件介紹// 101
二、判決依據及結果// 103
三、案件點評// 104
【案例18】打擊票貨分離的“黃金票”虛開案成果顯著// 104
一、案件介紹// 104
二、判決依據及結果// 105
三、案件點評// 105
【案例19】撕破“海關票”黑色利益鏈// 107
一、案件介紹// 107
二、判決依據及結果// 108
三、案件點評// 108
知識鏈接2-9：
騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的相關法律
規(guī)定// 109
【案例20】偽造發(fā)票充賬，假發(fā)票害人害己// 110
一、案件介紹// 110
二、判決依據及結果// 111
三、案件點評// 111
【案例21】委托第三方開票不屬于善意取得虛開發(fā)票// 112
一、案件介紹// 112
二、判決依據及結果// 114
三、案件點評// 116
知識鏈接2-10：善意取得增值稅專用發(fā)票// 117
【案例22】虛開發(fā)票抵稅，老板說“不知道”，財務被判刑// 118
一、案件介紹// 118
二、判決依據及結果// 120
三、案件點評// 120
知識鏈接2-11：自首和立功表現的判定標準// 121
【案例23】購買增值稅普通發(fā)票未抵稅，法人被認定虛開判刑// 122
一、案件介紹// 122
二、判決依據及結果// 122
三、案件點評// 123
【案例24】虛開發(fā)票后補繳稅款，法人照樣被判刑// 124
一、案件介紹// 124
二、判決依據及結果// 125
三、案件點評// 126
知識鏈接2-12：
《中華人民共和國刑法》中涉及的危害稅收
征管罪// 126
第三章
有法可依、有法必依——虛開增值稅發(fā)票司法判例點評
【判例1】
產權與企業(yè)家合法權益保護邊界——基于增值稅發(fā)票典型判例的分析// 137
一、案件回顧// 137
二、案件點評// 139
三、典型案例對于虛開增值稅專用發(fā)票罪認定的司法啟示// 140
四、虛開增值稅專用發(fā)票對于產權與企業(yè)家權益保護的影響// 144
【判例2】真實交易在虛開增值稅專用發(fā)票中如何認定// 148
一、案件回顧// 148
二、案件點評// 151
三、真實交易認定的涉稅分析與司法認定// 152
【判例3】虛開行為與增值稅納稅義務及法律責任認定探討// 155
一、案件回顧// 155
二、案件點評// 156
三、虛開行為對認定增值稅納稅義務及法律責任承擔的司法啟示// 157
【判例4】虛開發(fā)票罪的司法界定與警示// 160
一、案件回顧// 160
二、案件點評// 162
三、虛開發(fā)票罪的司法認定與警示// 162
第四章
虛開增值稅發(fā)票防控指南
第一節(jié)?貫徹學習稅收法定原則// 167
一、完善增值稅法律制度// 168
二、優(yōu)化稅收征管模式// 168
三、推動誠信體系建設// 169
第二節(jié)?遵守日常發(fā)票管理規(guī)則// 171
一、金稅三期助力發(fā)票監(jiān)管// 171
知識鏈接4-1：2020年，開啟增值稅發(fā)票全數字時代// 173
二、多部委協作稽查// 174
三、宣傳提高納稅意識// 175
第三節(jié)?借助第三方平臺精準治稅// 175
一、平臺經濟發(fā)展現狀// 176
二、第三方平臺協助治稅現狀// 177
三、第三方平臺治稅辯證分析// 178
知識鏈接4-2：
共享經濟組織的邊界模糊性與共享平臺稅款代征引發(fā)征管合法性爭議// 179
第四節(jié)?虛開發(fā)票與異常憑證的應對與解決方案// 180
一、增值稅“異常憑證”的應對與解決方案// 180
知識鏈接4-3：
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》// 183
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》// 184
二、企業(yè)所得稅“不合規(guī)憑證”的應對與解決方案// 184
知識鏈接4-4：不合規(guī)發(fā)票“60日”寬限日總結// 187
三、防范接收虛開發(fā)票的應對方案// 187
知識鏈接4-5：發(fā)票審核“三步查”策略// 189
第五節(jié)?利用稅收政策進行稅務規(guī)劃// 190
一、防范稅率變化引起的合同價款構成變化// 190
二、小規(guī)模納稅人選擇納稅期限的稅務規(guī)劃// 190
三、掌握進項稅額的抵扣范圍// 191
知識鏈接4-6：旅客運輸服務進項稅額抵扣范圍// 192
附錄1：虛開增值稅發(fā)票的判斷標準// 194
附錄2：虛開增值稅發(fā)票相關稅收政策// 199
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