信息手段是環(huán)境管理的重要手段，在深度信息化社會能夠發(fā)揮越來越重大的作用。命令控制型、經(jīng)濟激勵型和信息（自愿）型手段是環(huán)境管理中最主要、最常用的三類政策手段。從環(huán)境管理的國際經(jīng)驗、國內(nèi)環(huán)境政策發(fā)展趨勢與未來需求，以及我國制造強國與生態(tài)文明雙重發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略等角度綜合來看，信息（自愿）型手段因其具有效果好、覆蓋廣、柔性化、透明度高、行政成本與社會代價均低、相關(guān)主體能夠自我適應(yīng)和自我調(diào)節(jié)等特征，被視為繼強制性標(biāo)準(zhǔn)與政策（命令控制型）、環(huán)境經(jīng)濟政策（經(jīng)濟激勵型）后，最主要和最受倚重的環(huán)境政策手段。從政策實踐角度來講，此種趨勢和要求已經(jīng)明確，2017年，中國人民銀行等7部門共同印發(fā)的《（關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見）的分工方案》，要求“到2020年12月底前，強制要求所有上市公司披露環(huán)境信息”；十九大報告中要求生態(tài)環(huán)境部牽頭制定覆蓋所有企業(yè)的《企業(yè)環(huán)境信息強制性披露改革方案》。
　　上市公司是評估和試驗信息手段如何發(fā)揮更好效果的最優(yōu)對象。信息（自愿）型手段的進(jìn)一步發(fā)展與完善必須從其現(xiàn)狀與問題的科學(xué)系統(tǒng)評估起步，即需要回答幾個問題：“現(xiàn)有政策執(zhí)行效果如何、存在哪些問題、改進(jìn)完善方向在哪里、如何改進(jìn)”等。首先，上市公司信披渠道與形式最規(guī)范、信息最透明、關(guān)注和應(yīng)用者最多，其披露現(xiàn)狀和未來潛力代表了所有企業(yè)的目前最優(yōu)水平和未來最大潛力；其次，上市公司行業(yè)覆蓋面全（3596家、覆蓋19大門類90個行業(yè)門類，基本覆蓋所有行業(yè)門類），典型性、代表性強；再次，上市公司是我國國民經(jīng)濟的主力軍，其中重污染行業(yè)上市公司1520家，占主板上市公司總數(shù)的46.26%，也是污染排放的重要貢獻(xiàn)者；所以，上市公司是研究與評估環(huán)境信息披露政策的最佳和最具代表性的樣本群體。本報告選取上市公司作為研究對象，將研究問題凝練為“在現(xiàn)有環(huán)保和證券監(jiān)管政策體系下，如何建立能夠覆蓋全部特性上市公司的‘（法定義務(wù)）披露合規(guī)度’評估方法及其影響因素識別方法”，作為回答上述“四問”的邏輯起點和科學(xué)支撐。
　　經(jīng)過評估，我們發(fā)現(xiàn)從現(xiàn)狀看，上市公司通過定期報告披露一般性環(huán)境信息的形式合規(guī)度顯著提升，但全面性、規(guī)范性、真實性與可用性仍較差；同時，環(huán)境處罰等關(guān)鍵有效信息披露狀況極差。部分政策標(biāo)準(zhǔn)不清、缺乏信息溝通與跟蹤評估等執(zhí)行保障是披露水平差的主因，進(jìn)而導(dǎo)致諸多對企業(yè)本可具有巨大威懾力的已有經(jīng)濟、金融與綜合手段“大殺器”處于“沉睡狀態(tài)”。建議補充現(xiàn)有證券與環(huán)保政策中的關(guān)鍵欠缺環(huán)節(jié)，加強現(xiàn)有政策跟蹤與執(zhí)行，激活“沉睡條款”助力污染防治攻堅戰(zhàn)：同時，系統(tǒng)設(shè)計強制披露制度，為市場主體綠色決策提供有效信息引導(dǎo)，為構(gòu)建生態(tài)經(jīng)濟體系和生態(tài)文明制度體系提供制度支撐。
　　本報告的第2～5章由李曉亮撰寫，第1章和第6章由其他同事撰寫。本報告得到生態(tài)環(huán)境部法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)司別濤司長、賴曉東處長，生態(tài)環(huán)境部綜合司李華友處長、陳默調(diào)研員、王力副處長，以及生態(tài)環(huán)境部環(huán)境規(guī)劃院王金南院士等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專家的指導(dǎo)與支持，霍敬裕律師與劉閨臣律師為此報告提供了法律咨詢與支持，在報告研究與編制過程中，諸多領(lǐng)導(dǎo)與專家提出了寶貴的意見與建議，在此一并表示感謝。