第 1 章 全面預(yù)算管理概述計劃與目標(biāo) 1

1.1 全面預(yù)算管理解讀 4

1.1.1 全面預(yù)算管理的含義 4

1.1.2 全面預(yù)算管理的意義與定位 4

1.1.3 全面預(yù)算管理的特征與功能 5

1.2 全面預(yù)算管理體系 7

1.2.1 全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成 7

1.2.2 全面預(yù)算管理工作流程 8

1.3 全面預(yù)算管理的基本模式 10

1.3.1 資本導(dǎo)向預(yù)算管理模式 10

1.3.2 營銷導(dǎo)向預(yù)算管理模式 11

1.3.3 利潤導(dǎo)向預(yù)算管理模式 12

1.3.4 成本導(dǎo)向預(yù)算管理模式 12

1.3.5 現(xiàn)金導(dǎo)向預(yù)算管理模式 13

1.3.6 全面預(yù)算管理基本模式的比較 13

1.4 全面預(yù)算編制的基本方法 14

1.4.1 固定預(yù)算與彈性預(yù)算 14

1.4.2 定期預(yù)算與滾動預(yù)算 18

1.4.3 增量預(yù)算與零基預(yù)算 22

1.4.4 全面預(yù)算編制方法的比較 24

第 2 章 全面預(yù)算的準(zhǔn)備工作基礎(chǔ)與保障 27

2.1 全面預(yù)算管理組織體系 29

2.1.1 全面預(yù)算管理組織體系的建立 29

2.1.2 全面預(yù)算管理下的企業(yè)組織架構(gòu)與流程梳理 33

2.2 全面預(yù)算管理制度的構(gòu)建與完善 36

2.2.1 全面預(yù)算管理制度 36

2.2.2 財務(wù)管理制度及其他部門制度 37

2.3 全面預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 40

2.3.1 全面預(yù)算目標(biāo)的確定 40

2.3.2 全面預(yù)算目標(biāo)的分解 41

2.4 全面預(yù)算編制程序的設(shè)定 43

2.4.1 啟動環(huán)節(jié) 43

2.4.2 編制環(huán)節(jié) 44

2.4.3 審批環(huán)節(jié) 44

2.5 全面預(yù)算編制的基本模式 44

2.5.1 高度集權(quán)的預(yù)算編制模式 45

2.5.2 集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的預(yù)算編制模式 47

2.5.3 分權(quán)為主、適當(dāng)集權(quán)的預(yù)算編制模式 49

2.5.4 高度分權(quán)的預(yù)算編制模式 50

2.5.5 全面預(yù)算編制模式的比較 51

第3 章 經(jīng)營預(yù)算開啟全面預(yù)算的編制 53

3.1 經(jīng)營預(yù)算概述 56

3.1.1 經(jīng)營預(yù)算的目的 56

3.1.2 經(jīng)營預(yù)算體系的構(gòu)成 57

3.2 銷售預(yù)算 57

3.2.1 銷售預(yù)算的編制步驟與預(yù)測方法 58

3.2.2 銷售預(yù)算的編制示例 61

3.3 生產(chǎn)預(yù)算 62

3.3.1 產(chǎn)量預(yù)算 63

3.3.2 直接材料預(yù)算 64

3.3.3 直接人工預(yù)算 66

3.3.4 制造費用預(yù)算 67

3.4 產(chǎn)品成本預(yù)算 69

3.4.1 產(chǎn)品成本預(yù)算的編制方法 69

3.4.2 產(chǎn)品成本預(yù)算的編制示例 71

3.5 期間費用預(yù)算 71

3.5.1 銷售費用預(yù)算 72

3.5.2 管理費用預(yù)算 73

3.5.3 財務(wù)費用預(yù)算 74

第4 章 資本預(yù)算重要資金支出的預(yù)決策 75

4.1 資本預(yù)算概述 77

4.1.1 資本預(yù)算的概念 77

4.1.2 資本預(yù)算的特點 77

4.1.3 資本預(yù)算的作用 78

4.1.4 資本預(yù)算的步驟 78

4.2 現(xiàn)金流量的估算 79

4.2.1 現(xiàn)金流量的概念 79

4.2.2 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 79

4.2.3 采用現(xiàn)金流量作為項目評價基礎(chǔ)的原因 81

4.2.4 現(xiàn)金流量計算示例 82

4.2.5 現(xiàn)金流量估算應(yīng)注意的問題 84

4.3 資本支出決策指標(biāo)非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 85

4.3.1 投資回收期 85

4.3.2 平均報酬率 86

4.4 資本支出決策指標(biāo)貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 87

4.4.1 凈現(xiàn)值 87

4.4.2 現(xiàn)值指數(shù) 89

4.4.3 內(nèi)含報酬率 90

第5 章 籌資預(yù)算資金來源的籌劃 93

5.1 籌資預(yù)算概述 95

5.1.1 籌資預(yù)算的含義 95

5.1.2 籌資預(yù)測的意義和目的 95

5.1.3 籌資預(yù)測的步驟 96

5.2 資金需要量的預(yù)測方法 96

5.2.1 銷售百分比法 97

5.2.2 線性回歸分析法 100

第6 章 財務(wù)預(yù)算綜合預(yù)算結(jié)果的展現(xiàn) 103

6.1 財務(wù)預(yù)算概述 105

6.1.1 財務(wù)預(yù)算的作用 105

6.1.2 財務(wù)預(yù)算的編制原則與依據(jù) 106

6.2 現(xiàn)金預(yù)算 106

6.2.1 現(xiàn)金預(yù)算的概念 106

6.2.2 現(xiàn)金預(yù)算的作用 107

6.2.3 現(xiàn)金預(yù)算的編制原則 108

6.2.4 編制現(xiàn)金預(yù)算需要注意的問題 108

6.3 預(yù)計利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表 110

6.3.1 簡述預(yù)計利潤表 110

6.3.2 簡述預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 110

第7 章 全面預(yù)算編制過程實例從銷售預(yù)算到財務(wù)報表預(yù)算 111

7.1 銷售預(yù)算 114

7.2 生產(chǎn)預(yù)算 114

7.3 直接材料預(yù)算 117

7.4 直接人工預(yù)算 118

7.5 制造費用預(yù)算 119

7.6 產(chǎn)品成本預(yù)算 120

7.7 銷售費用及管理費用預(yù)算 122

7.8 資本預(yù)算 124

7.9 現(xiàn)金預(yù)算表 125

7.10 預(yù)計利潤表 126

7.11 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 128

第8 章 全面預(yù)算執(zhí)行中的控制與調(diào)整需要修正的預(yù)算 133

8.1 全面預(yù)算的執(zhí)行 135

8.1.1 全面預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)備 135

8.1.2 全面預(yù)算執(zhí)行的組織設(shè)置 136

8.1.3 全面預(yù)算執(zhí)行的保障體系 146

8.1.4 全面預(yù)算執(zhí)行的事中監(jiān)督 147

8.1.5 全面預(yù)算執(zhí)行報告的形式與要求 149

8.1.6 全面預(yù)算仲裁制度 151

8.2 全面預(yù)算的控制 151

8.2.1 全面預(yù)算控制的目的和基本要素 151

8.2.2 全面預(yù)算監(jiān)控的范圍和主體 152

8.2.3 全面預(yù)算監(jiān)控的程序和原則 153

8.2.4 全面預(yù)算監(jiān)控的模式 155

8.2.5 經(jīng)營預(yù)算控制 157

8.2.6 資本預(yù)算控制 159

8.2.7 現(xiàn)金預(yù)算控制 160

8.2.8 全面預(yù)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控 161

8.3 全面預(yù)算的調(diào)整 164

8.3.1 全面預(yù)算調(diào)整的原則 164

8.3.2 全面預(yù)算調(diào)整的程序 164

8.3.3 全面預(yù)算調(diào)整的形式 165

8.3.4 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng) 170

第9 章 全面預(yù)算考評與差異分析預(yù)算管理的重要一環(huán) 173

9.1 全面預(yù)算考評 175

9.1.1 全面預(yù)算考評概述 175

9.1.2 全面預(yù)算考評體系設(shè)計 179

9.1.3 基于平衡計分卡的績效評價 182

9.1.4 預(yù)算執(zhí)行情況反饋 184

9.2 全面預(yù)算差異分析 186

9.2.1 全面預(yù)算差異分析的步驟 186

9.2.2 全面預(yù)算差異分析的方法 187

9.2.3 銷售收入預(yù)算差異分析 189

9.2.4 成本費用預(yù)算差異分析 190

9.2.5 利潤預(yù)算差異分析 193

第 10 章 ERP 系統(tǒng)下的全面預(yù)算管理 195

10.1 ERP 系統(tǒng)概述 197

10.1.1 手工全面預(yù)算管理環(huán)境中的問題 197

10.1.2 建立ERP 系統(tǒng)的意義 198

10.2 全面預(yù)算管理與ERP 系統(tǒng)的集成關(guān)系 198

10.2.1 來源于ERP 系統(tǒng)的預(yù)算數(shù)據(jù) 198

10.2.2 ERP 系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用 199

附錄1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號全面預(yù)算 203

附錄2 財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號全面預(yù)算》 206

附錄3 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度范本 217

附錄4 年度預(yù)算執(zhí)行報告示例 222