目錄
第1章 大數(shù)據(jù)審計概述 1
1.1 引言 1
1.2 大數(shù)據(jù)審計產(chǎn)生的背景 2
1.2.1 大數(shù)據(jù)概念的來源 2
1.2.2 審計信息化 2
1.2.3 大數(shù)據(jù)審計的內(nèi)涵 8
1.3 國外大數(shù)據(jù)審計的相關(guān)研究與應(yīng)用情況 9
1.3.1 實務(wù)界及國外政府應(yīng)用情況 9
1.3.2 學術(shù)研究情況 12
1.4 國內(nèi)大數(shù)據(jù)審計的相關(guān)研究與應(yīng)用情況 13
1.4.1 政府及實務(wù)界對大數(shù)據(jù)審計的重視情況 13
1.4.2 學術(shù)研究情況 13
1.5 大數(shù)據(jù)審計的發(fā)展與建議 16
1.6 本書的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 18
1.7 本章小結(jié) 18
第2章 大數(shù)據(jù)審計技術(shù)與工具 20
2.1 引言 20
2.2 大數(shù)據(jù)審計技術(shù)分析 20
2.2.1 大數(shù)據(jù)的特點 20
2.2.2 大數(shù)據(jù)審計技術(shù)分類 21
2.2.3 大數(shù)據(jù)智能分析技術(shù) 22
2.2.4 大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù) 30
2.2.5 大數(shù)據(jù)多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù) 38
2.3 大數(shù)據(jù)審計工具分析 46
2.3.1 大數(shù)據(jù)審計工具概述 46
2.3.2 R語言 47
2.3.3 Python 54
2.3.4 Tableau 56
2.4 本章小結(jié) 59
第3章 電子數(shù)據(jù)審計基礎(chǔ)方法 60
3.1 引言 60
3.2 傳統(tǒng)審計方法簡介 60
3.3 審計證據(jù)及審計取證 61
3.3.1 審計證據(jù) 61
3.3.2 電子審計證據(jù) 61
3.3.3 審計取證 63
3.4 電子數(shù)據(jù)審計原理 64
3.4.1 信息化環(huán)境下開展審計的主要流程 64
3.4.2 電子數(shù)據(jù)審計關(guān)鍵步驟分析 65
3.4.3 電子數(shù)據(jù)審計組織方式 66
3.5 審計數(shù)據(jù)采集 68
3.5.1 審計數(shù)據(jù)采集的原理 69
3.5.2 審計數(shù)據(jù)采集的特點 69
3.5.3 審計數(shù)據(jù)采集的主要步驟 70
3.5.4 審計數(shù)據(jù)采集的方法 71
3.6 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理 73
3.6.1 數(shù)據(jù)質(zhì)量 74
3.6.2 審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題實例 75
3.6.3 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理的意義 78
3.6.4 常用審計數(shù)據(jù)預(yù)處理方法 79
3.7 審計數(shù)據(jù)分析 79
3.7.1 數(shù)據(jù)查詢 80
3.7.2 審計抽樣 80
3.7.3 統(tǒng)計分析 81
3.7.4 數(shù)值分析 81
3.8 審計數(shù)據(jù)驗證 83
3.8.1 審計數(shù)據(jù)驗證的重要性 83
3.8.2 審計數(shù)據(jù)驗證的方法 84
3.9 本章小結(jié) 86
第4章 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計方法研究 87
4.1 引言 87
4.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計方法概述 87
4.2.1 大數(shù)據(jù)環(huán)境下電子數(shù)據(jù)審計發(fā)展機遇和面臨的挑戰(zhàn) 87
4.2.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計方法與現(xiàn)有電子數(shù)據(jù)審計方法比較 89
4.2.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計方法原理 90
4.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計方法 92
4.3.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計方法的重要性 92
4.3.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計方法原理 92
4.3.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計方法應(yīng)用 94
4.3.4 與目前常用電子數(shù)據(jù)審計方法的比較分析 97
4.3.5 小結(jié) 101
4.4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計方法 102
4.4.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計方法的重要性 102
4.4.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計方法原理 102
4.4.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計方法的實現(xiàn) 103
4.4.4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計方法的審計風險評價 105
4.4.5 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計方法的應(yīng)用及分析 106
4.4.6 小結(jié) 109
4.5 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計方法 110
4.5.1 研究基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計方法的重要性 110
4.5.2 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計方法分析 110
4.5.3 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計方法的實現(xiàn) 112
4.5.4 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計方法應(yīng)用 113
4.5.5 小結(jié) 114
4.6 基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計方法 116
4.6.1 研究基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計方法的重要性 116
4.6.2 基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計方法原理 117
4.6.3 基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計方法應(yīng)用 118
4.6.4 小結(jié) 121
4.7 基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計方法 121
4.7.1 研究基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計方法的重要性 121
4.7.2 常用審計方法的不足 121
4.7.3 基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計方法原理 122
4.7.4 基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計方法應(yīng)用 123
4.7.5 小結(jié) 127
4.8 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計研究 127
4.8.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計的重要性 127
4.8.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計風險分析 128
4.8.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計風險控制對策 130
4.8.4 小結(jié) 135
4.9 本章小結(jié) 136
第5章 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計應(yīng)用研究 137
5.1 引言 137
5.2 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計線索特征挖掘方法研究與應(yīng)用 137
5.2.1 研究基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計線索特征挖掘方法的重要性 137
5.2.2 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計線索特征挖掘方法分析 138
5.2.3 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計線索特征挖掘方法應(yīng)用案例 139
5.2.4 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計方法與常用方法的比較分析 145
5.2.5 小結(jié) 145
5.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的經(jīng)濟責任審計 146
5.3.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下開展經(jīng)濟責任審計的重要性 146
5.3.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下經(jīng)濟責任審計的數(shù)據(jù)采集 147
5.3.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下經(jīng)濟責任審計的數(shù)據(jù)分析 148
5.3.4 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的經(jīng)濟責任審計方法原理 150
5.3.5 小結(jié) 150
5.4 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計 152
5.4.1 研究基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計的重要性 152
5.4.2 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計方法原理 153
5.4.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計相關(guān)方法分析 154
5.4.4 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計應(yīng)用案例分析 156
5.4.5 小結(jié) 158
5.5 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的金融審計 159
5.5.1 研究基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的金融審計的重要性 159
5.5.2 股票內(nèi)幕交易大數(shù)據(jù)審計方法 159
5.5.3 非法集資大數(shù)據(jù)審計方法 168
5.6 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計 175
5.6.1 研究基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計的重要性 175
5.6.2 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計方法原理分析 176
5.6.3 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計方法應(yīng)用案例 177
5.6.4 小結(jié) 183
5.7 本章小結(jié) 183
第6章 信息系統(tǒng)審計基礎(chǔ)方法 184
6.1 引言 184
6.2 信息系統(tǒng)審計簡介 184
6.2.1 信息系統(tǒng)審計主要內(nèi)容分類 184
6.2.2 信息系統(tǒng)審計的基本步驟 187
6.3 信息系統(tǒng)一般控制及審計 188
6.3.1 信息系統(tǒng)一般控制簡介 188
6.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)、測試和維護審計 188
6.3.3 信息系統(tǒng)運行管理審計 191
6.3.4 信息系統(tǒng)安全審計 194
6.3.5 業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計 197
6.3.6 IT外包審計 199
6.4 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制及審計 200
6.4.1 應(yīng)用控制簡介 200
6.4.2 應(yīng)用控制審計的基本步驟 202
6.4.3 應(yīng)用控制審計案例 203
6.5 IT治理審計 207
6.5.1 IT治理審計簡介 207
6.5.2 IT治理審計主要內(nèi)容 208
6.5.3 IT治理審計案例 209
6.6 信息系統(tǒng)審計準則與規(guī)范 210
6.6.1 信息系統(tǒng)審計準則與規(guī)范概述 210
6.6.2 主要信息系統(tǒng)審計準則與規(guī)范簡介 211
6.7 本章小結(jié) 214
第7章 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的信息系統(tǒng)審計研究與應(yīng)用 215
7.1 引言 215
7.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下信息系統(tǒng)審計的主要變化 215
7.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的信息系統(tǒng)用戶及權(quán)限管理審計方法 215
7.3.1 用戶及權(quán)限管理審計簡介 215
7.3.2 用戶及權(quán)限管理審計的數(shù)據(jù)來源 216
7.3.3 用戶及權(quán)限管理審計的數(shù)據(jù)分析方法 217
7.3.4 用戶及權(quán)限管理審計方法原理 218
7.3.5 大數(shù)據(jù)環(huán)境下用戶及權(quán)限管理審計方法應(yīng)用案例及分析 218
7.3.6 小結(jié) 222
7.4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于自然語言處理的IT治理審計方法 223
7.4.1 大數(shù)據(jù)環(huán)境下IT治理審計的數(shù)據(jù)來源 223
7.4.2 基于自然語言處理技術(shù)的IT治理審計方法原理 224
7.4.3 基于自然語言處理技術(shù)的IT治理審計方法應(yīng)用案例及分析 224
7.4.4 小結(jié) 228
7.5 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計方法 229
7.5.1 研究背景分析 229
7.5.2 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計方法原理 230
7.5.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計方法應(yīng)用案例及分析 232
7.5.4 小結(jié) 235
7.6 本章小結(jié) 235
主要參考文獻 236
附錄A 相關(guān)閱讀 242
閱讀一 關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見 242
閱讀二 國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見 245
附錄B 名詞術(shù)語中英文對照 251