前言
我國金融機(jī)構(gòu)體系是以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，政策性銀行與商業(yè)性銀行相分離，股份制國有商業(yè)銀行為主體，多種非銀行金融機(jī)構(gòu)并存的現(xiàn)代金融體系，且形成了嚴(yán)格分工、相互協(xié)作的格局，對我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著巨大的促進(jìn)作用。金融企業(yè)會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是以商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為中心，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和方法，對金融企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤進(jìn)行核算和監(jiān)督，并對外提供有用的會(huì)計(jì)信息。
為適應(yīng)我國高等財(cái)經(jīng)院校會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和金融專業(yè)學(xué)生的教學(xué)需要，我們根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）中的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》以及涉及金融企業(yè)業(yè)務(wù)中具體準(zhǔn)則的第19號《外幣折算》，第22號《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，第23號《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》,第24號《套期保值》，第37號《金融工具列報(bào)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》，組織編寫了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》一書。本書也可作為金融企業(yè)新入職員工的培訓(xùn)教材。
本書共分五篇十六章，主要內(nèi)容包括：金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本理論和核算方法；股份制商業(yè)銀行主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；證券、基金、期貨和信托投資公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算；銀行間往來業(yè)務(wù)的清算以及金融企業(yè)的損益與財(cái)務(wù)報(bào)告等。本教材的重點(diǎn)在于對金融企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理以及金融企業(yè)在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上與其他企業(yè)區(qū)別的闡述。
全書由曹鍵主編和總撰，許海晏、凌林老師任副主編，唐佶、劉今徉、吳堯、劉康、葛恒旭參編。本書在編寫過程中，參考了大量文獻(xiàn)、書籍和網(wǎng)站資料，特此說明，并向所有文獻(xiàn)的原作者致謝，同時(shí)本書的編寫得到北京融睿誠通金融服務(wù)外包有限公司創(chuàng)始合伙人唐佶，申港證券股份有限公司資產(chǎn)管理總部業(yè)務(wù)副總裁吳堯的大力幫助，在此表示衷心的感謝！
由于金融企業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)內(nèi)容繁多，編者的業(yè)務(wù)知識水平和占有資料的有限，加上編寫時(shí)間倉促，書中不當(dāng)之處懇請廣大讀者批評指正。
作者
2018年
目錄
第一篇金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本理論和核算方法
第一章金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本理論3
第一節(jié)我國金融體系的構(gòu)成3
第二節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的對象和任務(wù)8
第三節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)9
第二章金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)11
第一節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算原則11
第二節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算方法13
第三節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理程序30
第二篇我國商業(yè)銀行主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
第三章存款和儲蓄業(yè)務(wù)39
第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述39
第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)的核算42
第三節(jié)個(gè)人儲蓄業(yè)務(wù)的核算45
第四節(jié)存款利息的計(jì)算51
第四章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)55
第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述55
第二節(jié)貸款業(yè)務(wù)的核算58
第三節(jié)貸款減值業(yè)務(wù)的核算65
第四節(jié)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算67
第五章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)70
第一節(jié)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述70
第二節(jié)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算72
第三節(jié)現(xiàn)金出納錯(cuò)款的會(huì)計(jì)處理75
第六章外匯業(yè)務(wù)78
第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)概述78
第二節(jié)貨幣兌換業(yè)務(wù)的核算82
第三節(jié)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的核算84
第四節(jié)進(jìn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的核算88
第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)93
第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述93
第二節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)的核算96
第三節(jié)結(jié)算方式的核算105
第四節(jié)信用卡的核算108
第三篇非銀行金融機(jī)構(gòu)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
第八章證券公司業(yè)務(wù)115
第一節(jié)證券公司業(yè)務(wù)概述115
第二節(jié)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算117
第三節(jié)證券自營業(yè)務(wù)的核算120
第四節(jié)證券承銷業(yè)務(wù)的核算127
第九章基金管理公司主要業(yè)務(wù)132
第一節(jié)證券投資基金概述132
第二節(jié)開放式基金申購和贖回的核算133
第三節(jié)基金投資業(yè)務(wù)的核算136
第十章期貨經(jīng)紀(jì)公司主要業(yè)務(wù)142
第一節(jié)期貨經(jīng)紀(jì)公司業(yè)務(wù)概述142
第二節(jié)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算145
第三節(jié)商品期貨的核算154
第四節(jié)金融期貨的核算156
第十一章信托投資公司主要業(yè)務(wù)159
第一節(jié)信托投資公司業(yè)務(wù)概述159
第二節(jié)信托存款業(yè)務(wù)的核算161
第三節(jié)信托貸款業(yè)務(wù)的核算164
第四節(jié)其他信托業(yè)務(wù)的核算167
第四篇銀行間往來業(yè)務(wù)的清算
第十二章同城支付清算業(yè)務(wù)173
第一節(jié)同城支付清算系統(tǒng)概述173
第二節(jié)同城支付清算的會(huì)計(jì)科目174
第三節(jié)同城支付清算的賬務(wù)處理175
第十三章商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)179
第一節(jié)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)概述179
第二節(jié)聯(lián)行往來資金匯劃清算基本原理181
第三節(jié)聯(lián)行往來資金匯劃清算業(yè)務(wù)的核算182
第十四章金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)184
第一節(jié)金融企業(yè)往來概述184
第二節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算185
第三節(jié)同業(yè)往來的核算189
第五篇損益與財(cái)務(wù)報(bào)告
第十五章收入、費(fèi)用與利潤的核算197
第一節(jié)收入、成本費(fèi)用與利潤核算的基本要求197
第二節(jié)收入的核算198
第三節(jié)成本費(fèi)用的核算204
第四節(jié)利潤及利潤分配的核算與管理208
第十六章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析216
第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告概述216
第二節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制219
第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析233
參考文獻(xiàn)256
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