第一章 導(dǎo)論 一、問題起源 二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 三、解決問題的新思路 四、本書語境下的概念內(nèi)涵第二章 稅法規(guī)則構(gòu)成的假設(shè) 第一節(jié) 征收要素的假設(shè)來源 一、稅收基本法的觀察 二、行政高權(quán)的觀察 三、一般經(jīng)濟(jì)法的觀察 四、分析與結(jié)論 第二節(jié) 計(jì)量要素的假設(shè)來源 一、對(duì)所得稅稅種的實(shí)證分析 二、對(duì)流轉(zhuǎn)稅稅種的實(shí)證分析 三、分析與結(jié)論 第三節(jié) 識(shí)別要素的假設(shè)來源 一、流轉(zhuǎn)稅與所得稅的對(duì)比觀察 二、分析與結(jié)論 第四節(jié) 稅法規(guī)則構(gòu)成的假設(shè) 一、基于反例的驗(yàn)證 二、基于征稅目的的驗(yàn)證第三章 稅法規(guī)則的邏輯結(jié)構(gòu)及檢驗(yàn) 第一節(jié) 法律規(guī)則的邏輯結(jié)構(gòu) 一、邏輯結(jié)構(gòu)與意義結(jié)構(gòu) 二、法律規(guī)則的邏輯結(jié)構(gòu)特征 第二節(jié) 稅法規(guī)則構(gòu)成的邏輯檢驗(yàn) 一、稅法規(guī)則構(gòu)成的邏輯檢驗(yàn)——結(jié)構(gòu)檢驗(yàn) 二、稅法規(guī)則構(gòu)成的邏輯檢驗(yàn)——要素檢驗(yàn) 三、稅法規(guī)則構(gòu)成的邏輯檢驗(yàn)——特征檢驗(yàn)：形式化 四、稅法規(guī)則構(gòu)成的邏輯檢驗(yàn)——特征檢驗(yàn)：共時(shí)性 五、稅法規(guī)則構(gòu)成的邏輯檢驗(yàn)——特征檢驗(yàn)：歷時(shí)性 第三節(jié) 稅法規(guī)則構(gòu)成要素的邏輯聯(lián)系 一、規(guī)則內(nèi)要素的聯(lián)系——句法功能 二、規(guī)則間要素的聯(lián)系——錯(cuò)位功能第四章 稅法規(guī)則向稅法規(guī)范的轉(zhuǎn)化 第一節(jié) 隱性規(guī)范的存在 一、“摻和”現(xiàn)象及原因 二、隱性規(guī)范與稅法規(guī)則構(gòu)成要素的對(duì)應(yīng)關(guān)系 第二節(jié) 規(guī)則要素向規(guī)范要件的轉(zhuǎn)化 一、體系外的影響——隱性規(guī)范的影響 二、體系內(nèi)的影響 三、稅法規(guī)則向稅法規(guī)范的轉(zhuǎn)化第五章 稅法規(guī)范構(gòu)成的實(shí)證分析 第一節(jié) 識(shí)別規(guī)范的實(shí)證分析 一、民事規(guī)范對(duì)識(shí)別規(guī)范的影響 二、案例觀察與分析 三、小結(jié) 第二節(jié) 計(jì)量規(guī)范的實(shí)證分析 一、會(huì)計(jì)規(guī)范對(duì)計(jì)量規(guī)范的影響 二、實(shí)例比對(duì)分析——以規(guī)范性文件為例 三、實(shí)例比對(duì)分析——以實(shí)務(wù)案件為例 四、小結(jié) 第三節(jié) 征收規(guī)范的實(shí)證分析 一、行政規(guī)范對(duì)征收規(guī)范的影響——以行政法體系為例 二、行政規(guī)范對(duì)征收規(guī)范的影響——以行政法實(shí)踐為例 三、小結(jié)第六章 稅法規(guī)范構(gòu)成的演化分析 第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)學(xué)視野下的制度演化概述 一、變遷理論分析 二、博弈分析 三、系統(tǒng)分析 四、演化分析 五、評(píng)述 第二節(jié) 法理分析與博弈分析結(jié)合的嘗試 一、征收主導(dǎo)(政府主導(dǎo))與識(shí)別主導(dǎo)(市場(chǎng)主導(dǎo))機(jī)制研究 二、政府弱化征收規(guī)范的成因 三、政府弱化征收規(guī)范的危害 四、合理化陷阱第七章 理想稅法規(guī)范構(gòu)成的基石 第一節(jié) 如何建立公平稅制 一、布坎南的公平論 二、布坎南理論的缺陷 三、如何走出“一致同意”的困境及對(duì)理想稅法規(guī)范的啟示 第二節(jié) 如何建立有效率的稅制 一、科斯的效率論 二、如何走出規(guī)則扼殺個(gè)體的困境及對(duì)理想稅法規(guī)范的啟示 第三節(jié) 公平與效率統(tǒng)一的稅制理論基礎(chǔ) 一、個(gè)人主義的基本特征 二、個(gè)人主義的核心 三、選擇自由——理想稅法規(guī)范構(gòu)成的基石 第四節(jié) 基于選擇自由對(duì)稅法規(guī)范演化的重新檢驗(yàn) 一、社會(huì)團(tuán)體的出現(xiàn) 二、法治化陷阱——永恒的稅法難題結(jié)語參考文獻(xiàn)后記