第 1 章 內(nèi)部審計的管理

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督的一種形式，是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度， 對企業(yè)（包括投資的企業(yè)、承包租賃的企業(yè)）和各部門的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合理性和有效性進行獨立審計，對企業(yè)安排的工作落實情況進行審計監(jiān)察，以達到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

第 1 節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的建立與管理 2

一、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置 2

二、內(nèi)部審計人員優(yōu)化配置 6

三、內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范 9

第 2 節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的工作管理 11

一、工作程序規(guī)范化 11

二、內(nèi)部審計機構(gòu)的項目管理 12

三、利用外部專家服務(wù)的管理 14

四、內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào) 15

五、內(nèi)部審計中人際關(guān)系的協(xié)調(diào) 16

第 3 節(jié) 內(nèi)部審計質(zhì)量控制 19

一、健全內(nèi)部審計組織保障機制 19

二、建立健全質(zhì)量控制制度 19

三、健全內(nèi)部審計質(zhì)量的人員控制機制 20

四、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的手段 21

五、審前、審中、審后全過程控制 22

第 2 章 內(nèi)部審計工作流程步驟

任何工作都是有序可循的，內(nèi)部審計工作也是如此。為了完善企業(yè)內(nèi)部審計工作、確保內(nèi)部審計人員順利完成審計任務(wù)，有必要規(guī)范內(nèi)部審計具體業(yè)務(wù)的操作流程。

第 1 節(jié) 審計立項與授權(quán) 26

一、審計立項 26

二、審計批準與授權(quán) 26

第 2 節(jié) 審計準備 26

一、初步確定具體審計目標和審計范圍 26

二、研究背景資料 27

三、成立審計小組和確定審計時間 27

四、編制年度審計工作計劃 27

五、制定項目審計方案 28

六、發(fā)出審計通知書 30

【實戰(zhàn)范本 01】年度審計計劃 32

【實戰(zhàn)范本 02】集團公司××年度審計工作計劃 36

【實戰(zhàn)范本 03】審計工作方案 39

【實戰(zhàn)范本 04】某企業(yè)資本性支出業(yè)務(wù)流程審計方案 42

第 3 節(jié) 獲取審計證據(jù) 61

一、審計證據(jù)的種類 61

二、審計取證要求 61

三、獲取審計證據(jù)的工作步驟 62

四、審計證據(jù)的搜集方法 65

第 4 節(jié) 分析性程序及審計測試 67

一、分析性程序 67

二、審計測試 71

第 5 節(jié) 編寫審計工作底稿 73

一、編制審計工作底稿的目的 73

二、審計工作底稿的分類 73

三、審計工作底稿的主