第一章 緒論
第一節(jié) 中小企業(yè)概論
一、中小企業(yè)的定義
中小企業(yè)是企業(yè)規(guī)模形態(tài)的概念。一方面它有決定自身本質(zhì)的內(nèi)在的質(zhì)的規(guī)定性，另一方面也有量的界線。前者屬于內(nèi)涵的范疇，后者則是外延的表象。所以，對于中小企業(yè)，一般就是從這兩方面進行界定的。
1.中小企業(yè)的內(nèi)涵
所謂中小企業(yè)內(nèi)涵，就是最能反映中小企業(yè)本質(zhì)特征的理論表述，也就是人們通常所說的定性。各國一般以企業(yè)所有權(quán)集中程度、自主經(jīng)營程度、管理方式和在本行業(yè)所處地位為標(biāo)準(zhǔn)，對中小企業(yè)做定性分析。以美國為例。美國的《中小企業(yè)法》規(guī)定，凡獨立所有和經(jīng)營，并在某一行業(yè)領(lǐng)域不占支配地位的企業(yè)均為中小企業(yè)。這個定義堅持了獨立所有、自主經(jīng)營和較小的市場份額等要求。美國經(jīng)濟發(fā)展委員會對小企業(yè)做了四點質(zhì)的規(guī)定：獨立經(jīng)營管理，通常由業(yè)主兼任經(jīng)理；由一個或有限幾個人投資；產(chǎn)品或勞務(wù)主要為當(dāng)?shù)厥袌龇��?wù)；與同行業(yè)大企業(yè)比，規(guī)模較小，規(guī)�？梢凿N售額、從業(yè)人數(shù)或其他可比因素衡量。凡符合其中兩個條件的，可視為小企業(yè)。事實上，美國對中小企業(yè)的這兩個定義是在定性劃分的基礎(chǔ)上輔以定量分析，是兩種標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合。我國的中小企業(yè)劃分也主要是從定量的角度：“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)�！�
2.中小企業(yè)的外延
這里說的中小企業(yè)外延，實質(zhì)上是企業(yè)規(guī)模劃分的數(shù)量界線。目前在國外，對于企業(yè)規(guī)模的劃分，一般采用的是“3要素法”，即以從業(yè)人員、實收資本、一定時期（通常為1年）的經(jīng)營額的多少，來確定企業(yè)規(guī)模。在這3項要素中，少數(shù)國家3項都用或只用其中的1項，而多數(shù)國家用其中的2項。但幾乎所有國家都比較重視從業(yè)人員這個要素，有的國家干脆就使用從業(yè)人員1個要素作為劃分企業(yè)規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容將在后面一節(jié)中詳細(xì)論述。
3.中小企業(yè)國際界定標(biāo)準(zhǔn)
早在第二次世界大戰(zhàn)剛結(jié)束時，各國為了早日醫(yī)治戰(zhàn)爭創(chuàng)傷，恢復(fù)經(jīng)濟，安排大量的失業(yè)人口，增加社會產(chǎn)品供給，都把發(fā)展中小企業(yè)作為一大戰(zhàn)略。為了支持中小企業(yè)的發(fā)展，給中小企業(yè)以應(yīng)有的法律地位和政策支持，就必須在數(shù)量界線上對中小企業(yè)進行定義。
美國是世界上較早重視中小企業(yè)發(fā)展的國家。早在20世紀(jì)50年代初，美國就在議會設(shè)有“小企業(yè)委員會”，接著便在政府設(shè)立了試驗性的“小企業(yè)管理局”。在美國，中小企業(yè)的含義，一是指那些不要求具有較大規(guī)模的企業(yè)（包括經(jīng)濟規(guī)模中性和規(guī)模不經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)，規(guī)模指標(biāo)主要指企業(yè)人數(shù)）；二是指尚處于較大規(guī)模方向發(fā)展過程中的中小型企業(yè)。美國中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要有兩種：第一種是由美國中小企業(yè)管理局頒布的，主要從數(shù)量上劃分中小企業(yè)，如20世紀(jì)80年代初制造業(yè)的數(shù)量界限是雇傭人數(shù)不超過1500人。第二種是由美國經(jīng)濟發(fā)展委員會頒布的，主要從質(zhì)的方面劃分。在近年美國中小企業(yè)管理局每年出版的《中小企業(yè)狀況》中，已使用更簡略的劃分標(biāo)準(zhǔn)，一般把雇員不超過500人、年營業(yè)額不超過600萬美元的企業(yè)稱為中小企業(yè)。另外美國還根據(jù)不同發(fā)展時期的情況和不同行業(yè)的經(jīng)營特點，分門別類地對中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行具體劃分。
歐洲各國都十分重視對中小企業(yè)管理的法律規(guī)范，多數(shù)國家都有關(guān)于中小企業(yè)的專門立法，并有界定中小企業(yè)的條款；沒有中小企業(yè)專門立法的國家，也都在相關(guān)法律中設(shè)立對中小企業(yè)的特有條款，并對中小企業(yè)作出相應(yīng)的量的規(guī)范。例如，英國博爾頓委員會最初把制造業(yè)、零售業(yè)、批發(fā)業(yè)、建筑業(yè)、采礦業(yè)、汽車業(yè)、服務(wù)業(yè)、公路運輸業(yè)、飲食業(yè)9個部門，覿定為雇員不到200人為中小企業(yè)，后又改為不超過100人。在英國經(jīng)濟學(xué)界，對中小企業(yè)又提出了另外的標(biāo)準(zhǔn)。例如，《小企業(yè)——金融與控制》一書的作者吉姆則認(rèn)為，一個企業(yè)如果符合下列3個條件中的2個就可以稱為中小企業(yè)。這3個條件是：（1）年營業(yè)額不超過100萬英鎊；（2）資產(chǎn)總負(fù)債不超過70萬英鎊；（3）平均每周雇員不超過50人。在德國，國家經(jīng)濟部對企業(yè)規(guī)模的劃分標(biāo)準(zhǔn)，一般是用從業(yè)人數(shù)和營業(yè)額兩個標(biāo)準(zhǔn)來劃分企業(yè)規(guī)模的。對于工業(yè)部門，規(guī)定企業(yè)雇員在500人以下，年營業(yè)額在1億馬克以下的為中小企業(yè)；對于商業(yè)和其他服務(wù)型行業(yè)，雇員在50人以下，年營業(yè)額不超過20萬馬克的為中小企業(yè)。意大利是歐洲中小企業(yè)最發(fā)達的國家，素有“中小企業(yè)王國”之稱。意大利主要是以企業(yè)雇員人數(shù)作為劃分企業(yè)規(guī)模的主要參照系，規(guī)定雇員在500人以下的為中小企業(yè)，其中100～499人為中型企業(yè)，99人及以下的為小型企業(yè)。此外，手工業(yè)有時列入小型企業(yè)，有時則作為單獨一項列出。此外，歐洲聯(lián)盟委員會和歐洲投資銀行對中小企業(yè)的界定采用如下3個參照系：一是企業(yè)人數(shù)不超過500人；二是資產(chǎn)少于7600萬歐洲貨幣單位；三是如果有中心企業(yè)，中心企業(yè)不能控制1/3以上小企業(yè)資產(chǎn)。
在亞洲，對中小企業(yè)立法和政策比較健全的是日本。日本在1963年頒布的《中小企業(yè)基本法》中規(guī)定，在工業(yè)、礦業(yè)、運輸業(yè)中，其資本額或出資額為1億日元以下，經(jīng)常雇用人員為300人以下的企業(yè)為中小企業(yè)；商業(yè)零售業(yè)、服務(wù)業(yè)資本額或出資額為1000萬日元以下，經(jīng)常雇用人員為50人以下的企業(yè)為中小企業(yè)；經(jīng)營批發(fā)業(yè)3000萬日元以下的公司，經(jīng)常雇員100人以下的企業(yè)為中小企業(yè)。在1967年修訂的《相互銀行法》中，對中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)又修訂為雇員在300人以下，資金在2億日元以下的為中小企業(yè)。1999年10月日本通產(chǎn)省又確定了中小企業(yè)基本法修改案，將制造業(yè)的資本金提高到3億日元。素有亞洲“四小龍”之稱的中國香港地區(qū)、新加坡、韓國和中國臺灣地區(qū)，中小企業(yè)比較發(fā)達，各自都有對中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)。中國香港地區(qū)的界定標(biāo)準(zhǔn)是雇員1～200名；新加坡界定標(biāo)準(zhǔn)為公司資產(chǎn)在800萬新元以下，從業(yè)人員300人以下，勞務(wù)企業(yè)雇員為1～50名；韓國將雇員定在1～1000名，勞務(wù)方面雇員為1～20名（運輸除外）；中國臺灣地區(qū)從1956年以來多次修改指標(biāo)，最近的一次是由臺灣“中華經(jīng)濟研究院”在1996年所作的《中小企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之研究》的報告中，提出了臺灣中小企業(yè)界定的新標(biāo)準(zhǔn)：對于制造業(yè)、營造業(yè)、礦石及土石采礦業(yè)，規(guī)定實收資本額在新臺幣1億元以下或經(jīng)常雇用員工人數(shù)300人以下的為中小企業(yè)；對于農(nóng)林漁牧業(yè)、水電燃?xì)鈽I(yè)、商品運輸倉儲及通訊業(yè)、金融保險不動產(chǎn)業(yè)、工商服務(wù)業(yè)及個人服務(wù)業(yè)，規(guī)定前一年營業(yè)額在新臺幣15000萬元或經(jīng)常雇用員工人數(shù)100人以下為中小企業(yè)。
4.中小企業(yè)國內(nèi)界定標(biāo)準(zhǔn)
我國對中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)自中華人民共和國成立以來先后經(jīng)過幾次調(diào)整。20世紀(jì)50年代，主要是以企業(yè)職工人數(shù)的多少，作為企業(yè)規(guī)模的劃分標(biāo)準(zhǔn)：職工在3000人以上的為大型企業(yè)，500～3000人之間為中型企業(yè)，500人以下為小型企業(yè)。1962年，改為按固定資產(chǎn)價值劃分。在計劃經(jīng)濟體制下，國有大中型企業(yè)的地位日趨重要，成為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，為了加強政府對國民經(jīng)濟的控制，大企業(yè)自然是政府經(jīng)濟管理工作的中心，界定企業(yè)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的制定以大企業(yè)為中心，主要圍繞如何確定大企業(yè)展開，在大企業(yè)之外的都屬于中小企業(yè)。1978年國家計委發(fā)布《關(guān)于基本建設(shè)項目和大中型劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》，把劃分企業(yè)規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)改為“年綜合生產(chǎn)能力”。1984年，國務(wù)院頒布的《國營企業(yè)第二步利改稅試行辦法》對我國非工業(yè)企業(yè)的規(guī)模按照企業(yè)的固定資產(chǎn)原值和生產(chǎn)經(jīng)營能力創(chuàng)立了劃分標(biāo)準(zhǔn)。主要涉及的行業(yè)有公交、零售、物資回收等國有小企業(yè)。如規(guī)定京、津、滬三市固定資產(chǎn)原值不超過400萬元且年利潤不超過40萬元的屬國有小型工交企業(yè)；三市以外相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為固定資產(chǎn)原值300萬元以下和年利潤30萬元以下。1988年對1978年標(biāo)準(zhǔn)進行修改和補充，重新發(fā)布了《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》，按不同行業(yè)的不同特點做了分別劃分，將企業(yè)規(guī)模分為特大型、大型（分為大一、大二兩類）、中型（分為中一、中二兩類）和小型四類六檔。當(dāng)時中小企業(yè)一般指中二類和小型企業(yè)。具體為：凡產(chǎn)品比較單一的企業(yè)如鋼鐵企業(yè)、煉油廠、手表廠、水泥廠等按生產(chǎn)能力為標(biāo)準(zhǔn)劃分；一些企業(yè)如發(fā)電廠、棉紡廠，習(xí)慣上以生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)劃分；對于產(chǎn)品和設(shè)備比較復(fù)雜的企業(yè)，以固定資產(chǎn)原值數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)劃分。1992年又對1988年劃分標(biāo)準(zhǔn)做了補充，增加了對市政公用企業(yè)、輕工業(yè)、電子工業(yè)、醫(yī)藥工業(yè)和機械工業(yè)中的轎車制造企業(yè)的規(guī)模劃分。1999年對標(biāo)準(zhǔn)再次修改，將銷售收入和資產(chǎn)總額作為主要考察指標(biāo)：分為特大型、大型、中型、小型四類。其中年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下、5000萬元以上的為中型企業(yè)，年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5000萬元以下的為小型企業(yè)。2000年中期又針對企業(yè)所處的不同行業(yè)，新的劃分標(biāo)準(zhǔn)又出臺了一些新的解釋。參與劃分的企業(yè)范圍原則上包括所有行業(yè)中各種所有制形式的工業(yè)企業(yè)。
最新一次對中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的修改制定是為貫徹謇施《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，于2003年2月19日國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局聯(lián)合公布的國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號文件《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》中規(guī)定的。該《通知》指出，《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》中的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上限即為大企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的下限，國家統(tǒng)計部門據(jù)此制定大中小型企業(yè)的統(tǒng)計分類，并提供相應(yīng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)；國務(wù)院有關(guān)部門據(jù)此進行相關(guān)數(shù)據(jù)分析，不再制定與《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》不一致的企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)；對尚未確定企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)行業(yè)，有關(guān)部門將根據(jù)2003年全國第三產(chǎn)業(yè)普查結(jié)果，共同提出企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定，該規(guī)定適用于工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸和郵政業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)。其中，工業(yè)包括采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八�的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。根據(jù)《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為：工業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000人以下，或年銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額為40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)300人及以上，年銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。建筑業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或年銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)600人及以上，年銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。批發(fā)和零售業(yè)，零售業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)500人以下，或年銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，年銷售額1000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)200人以下，或年銷售額30000萬元以下，其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，年銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。交通運輸和郵政業(yè)，交通運輸業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或年銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)500人及以上，年銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。郵政業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)1000人以下，或年銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)400人及以上，年銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。住宿和餐飲業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)800人以下，或年銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)400人及以上，年銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。見表1-1。
《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的各類所有制和各種組織形式的企業(yè)。增強了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》的可操作性，為今后更好地貫徹實施《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，為各級政府、中小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)明確扶持和服務(wù)對象，為進一步制定和落實中小企業(yè)的各項優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)自身定位與發(fā)展提供了標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。
二、中小企業(yè)的形式
在大部分發(fā)達國家中，中小企業(yè)采取的法律形式主要有三種，即：單一業(yè)主，通常完全由一個人出資經(jīng)營。合伙經(jīng)營，由二人或多人共同出資經(jīng)營。股份公司，公司所有權(quán)被若干持股人擁有。從理論上說，這些股東對公司擁有控制和指導(dǎo)的權(quán)力。合作經(jīng)營是企業(yè)的第四種法律形式，但用得不多。有些國家的小企業(yè)采取這種組織形式。三種主要的企業(yè)形態(tài)占所有企業(yè)的95％以上。英國企業(yè)中，單一業(yè)主制占41.1％，合伙制占27.1％，有限公司占29.9％，其他形式占1.94％，而且這種結(jié)構(gòu)比例很具典型性。
1.單一業(yè)主
單一業(yè)主形式企業(yè)是指有一個人出資和經(jīng)營，并且由業(yè)主（出資人）對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限清償責(zé)任的企業(yè)形態(tài)。作為單一業(yè)主，法律對業(yè)主本人和他的企業(yè)不加區(qū)分。企業(yè)是業(yè)主個人財產(chǎn)的一部分，就像他的汽車和住房一樣。因此，如果經(jīng)營失敗，債權(quán)人不僅可以要求用企業(yè)的財產(chǎn)還債，也可以要求業(yè)主在《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》允許的范圍內(nèi)用個人財產(chǎn)抵債。單一業(yè)主形式是民營企業(yè)主要的企業(yè)組織形式。其主要優(yōu)點為：一是企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密，有利于業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚。二是企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強硬的預(yù)算約束。企業(yè)經(jīng)營好壞同業(yè)主個人的經(jīng)濟利益乃至身家性命緊密相連，因而，業(yè)主會盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營好。三是企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。單一業(yè)主形式也有比較明顯的缺點：一是難以籌集大量資金。因為一個人的資金終歸有限，以個人名義借貸款難度也較大。因此，它限制了企業(yè)的擴展和大規(guī)模經(jīng)營。二是投資者風(fēng)險巨大。企業(yè)業(yè)主對企業(yè)負(fù)無限責(zé)任，在硬化了企業(yè)預(yù)算約束的同時，也帶來了業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險過大的問題，從而限制了業(yè)主向風(fēng)險較大的部門或領(lǐng)域進行投資的活動。這對新興產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展極為不利。三是企業(yè)連續(xù)性差。企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，雖然使企業(yè)擁有充分的自主權(quán)，但這也意味著企業(yè)是自然人的企業(yè)，業(yè)主的病、死，他個人及家屬知識和能力的缺乏，都可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。四是企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險。
2.合伙經(jīng)營
合伙經(jīng)營是指企業(yè)由兩個或兩個以上的出資者共同投資興辦和聯(lián)合經(jīng)營，企業(yè)財產(chǎn)為合伙人的共有財產(chǎn)，由合伙人統(tǒng)一管理和使用。合伙經(jīng)營的投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)連帶無限清償責(zé)任，債權(quán)人有權(quán)對合伙人中的一名或數(shù)名直至全體同時或先后行使債權(quán)，要求其償還全部的債務(wù)。