2．資金的運用
　　籌集資金是為了運用資金。企業(yè)的資金運用是企業(yè)資金運動（流動）的主要內(nèi)容。資金利用效果的好壞關(guān)鍵在于運用。資金運用是以貨幣的價值形式反映物化勞動和活勞動的占用與消耗，即資金占用和資金耗費。企業(yè)資金的占用按形態(tài)可分為貨幣資金、儲備資金、固定資金、生產(chǎn)資金、成品資金和結(jié)算資金。具體表現(xiàn)為現(xiàn)金、銀行存款；原材料、輔助材料；房屋、機(jī)器設(shè)備；在制品、自制半成品；產(chǎn)成品；各項應(yīng)收款項等。資金耗費是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的以價值形式表現(xiàn)的消費。具體表現(xiàn)為房屋機(jī)器設(shè)備的折舊、職工工資、耗費各種材料、其他費用的支出。各種生產(chǎn)耗費的貨幣表現(xiàn)就是產(chǎn)品的制造成本。產(chǎn)品的制造成本連同企業(yè)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用最終都要通過產(chǎn)品銷售而收回。在產(chǎn)品價格一定的情況下，如果資金耗費越多，企業(yè)的利潤將越少，表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較差；反之，則表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好。工商企業(yè)的資金占用雖然不構(gòu)成資金的直接耗費，但占用資金所付出的代價（如利息支出等）最終也將轉(zhuǎn)化為資金耗費。因此對企業(yè)來講資金如何在生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理地經(jīng)濟(jì)地運用，直接影響其經(jīng)濟(jì)效益，這也就是所謂企業(yè)的用財之道。
　　3．資金的回收與分配
　　企業(yè)籌集資金、運用資金的目的都是為了企業(yè)的利潤最大化，即企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入在補償了生產(chǎn)經(jīng)營中資金耗費后的剩余部分能取得極大值。
　　企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品通過銷售環(huán)節(jié)取得的貨幣收入，首先要滿足于生產(chǎn)經(jīng)營中資金耗費的補償，使收入的貨幣資金先考慮用于購買勞動資料、勞動對象、支付職工工資和其他費用等，也有一部分要用于支付債務(wù)及其利息，余下部分為企業(yè)的營業(yè)利潤。企業(yè)的利潤要按有關(guān)規(guī)定在國家、企業(yè)、投資者之間進(jìn)行分配。首先，企業(yè)要按國家稅法繳納所得稅，再支付各項賠償金、違約金、滯納金、罰息、罰款，然后提取企業(yè)公積金。最后將剩余部分的利潤以股利等形式向投資者進(jìn)行分配。企業(yè)提取的公積金可用于彌補虧損以及按國家有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)增資本。上繳給國家的稅收和分配給投資者的利潤的那部分資金，顯然就退出了企業(yè)的資金運動。企業(yè)資金的分配取決于企業(yè)資金的收入即所謂的“量人為出”，合理分配資金能促使企業(yè)再生產(chǎn)和經(jīng)營活動健康積極發(fā)展，從而使企業(yè)的收入不斷增加。企業(yè)的財務(wù)管理既要全面籌劃對收入的合理分配，又要廣開生產(chǎn)經(jīng)營門路增加收入、增加盈利，即所謂企業(yè)的生財之道。
　　（二）財務(wù)關(guān)系
　　工商企業(yè)資金的籌集、投放、使用、收入和分配，與工商企業(yè)的上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金活動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。顯然，企業(yè)財務(wù)關(guān)系的狀況反映著企業(yè)理財環(huán)境的客觀狀況，財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容和本質(zhì)特征是由經(jīng)濟(jì)體制所決定的，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的財務(wù)關(guān)系主要有以下幾個方面：
　　1．企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系
　　企業(yè)從各種投資者那里籌集資金，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，并將所實現(xiàn)的利潤按各投資者的出資額進(jìn)行分配。企業(yè)也可將自身的法人財產(chǎn)向其他單位投資，這些被投資單位即為受資者，受資者應(yīng)向企業(yè)分配投資收益。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系是投資及分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。處理這種財務(wù)關(guān)系必須維護(hù)投資者和受資者各方的合法權(quán)益。
　　2．企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之問的財務(wù)關(guān)系
　　企業(yè)由于購買材料、銷售產(chǎn)品等要與各類購銷客戶發(fā)生貨款收支結(jié)算關(guān)系，在購銷活動中由于延期收付款項要與有關(guān)單位發(fā)生商業(yè)信用關(guān)系——應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。當(dāng)企業(yè)資金不足或資金閑置時，則要向銀行借款、發(fā)行債券或購買其他單位債券。業(yè)務(wù)往來中的收支結(jié)算，要及時收付貨款，以免相互占用資金，無論何種原因，一旦形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，則債務(wù)人不僅要還本，而且要付息。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、購銷客戶的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。處理這種財務(wù)關(guān)系，也必須按有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù)，保障有關(guān)各方的權(quán)益。
　　3．企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系
　　企業(yè)應(yīng)按照國家稅法和規(guī)定繳納各種稅款，包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅和其他各種稅金。國家以社會管理者的身份向一切企業(yè)征收有關(guān)稅金，這些稅金是國家財政收入的主要來源。企業(yè)及時足額地納稅，是生產(chǎn)經(jīng)營者對國家應(yīng)盡的義務(wù)，必須認(rèn)真履行此項義務(wù)。
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