本書的主要內(nèi)容包括所得稅會計、外幣折算、借款費用、或有事項、租賃會計、債務重組、非貨幣性資產(chǎn)交易和合并財務表表等。
本書考慮到高職高專學生的就業(yè)需求，以及與教學體系中其他部分內(nèi)容的銜接，選取了會計理論界普遍認同而又具有現(xiàn)實意義的內(nèi)容構(gòu)成框架體系。
第二版前言
第一章 緒論
第一節(jié) 高級財務會計的概念
第二節(jié) 高級財務會計的理論基礎(chǔ)
第三節(jié) 高級財務會計的內(nèi)容構(gòu)成
練習題
第二章 所得稅會計
第一節(jié) 所得稅會計概述
第二節(jié) 計稅基礎(chǔ)和暫時性差異
第三節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的確認和計量
第四節(jié) 所得稅費用的確認和計量
練習題
第三章 外幣折算
第一節(jié) 外幣折算概述
第二節(jié) 外幣交易的會計處理
第二版前言
第一章 緒論
第一節(jié) 高級財務會計的概念
第二節(jié) 高級財務會計的理論基礎(chǔ)
第三節(jié) 高級財務會計的內(nèi)容構(gòu)成
練習題
第二章 所得稅會計
第一節(jié) 所得稅會計概述
第二節(jié) 計稅基礎(chǔ)和暫時性差異
第三節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的確認和計量
第四節(jié) 所得稅費用的確認和計量
練習題
第三章 外幣折算
第一節(jié) 外幣折算概述
第二節(jié) 外幣交易的會計處理
第三節(jié) 外幣財務報表折算
練習題
第四章 借款費用
第一節(jié) 借款費用的確認
第二節(jié) 借款費用資本化金額的確定
練習題
第五章 或有事項
第一節(jié) 或有事項概述
第二節(jié) 或有事項的會計處理
練習題
第六章 租賃會計
第一節(jié) 租賃概述
第二節(jié) 經(jīng)營租賃的會計處理
第三節(jié) 融資租賃的會計處理
第四節(jié) 售后租回交易的會計處理
練習題
第七章 債務重組
第一節(jié) 債務重組概述
第二節(jié) 債務重組的會計處理
練習題
第八章 非貨幣性資產(chǎn)交換
第一節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換概述
第二節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理
練習題
第九章 會計政策、會計估計變更和差錯更正
第一節(jié) 會計政策變更
第二節(jié) 會計估計變更
第三節(jié) 前期差錯更正
練習題
第十章 資產(chǎn)負債表日后事項
第一節(jié) 資產(chǎn)負債表日后事項概述
第二節(jié) 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項
第三節(jié) 資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項
練習題
第十一章 關(guān)聯(lián)方交易
第一節(jié) 關(guān)聯(lián)方交易概述
第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方交易及其披露
練習題
第十二章 合并財務報表
第一節(jié) 合并財務報表概述
第二節(jié) 合并資產(chǎn)負債表的編制
第三節(jié) 合并利潤表的編制
第四節(jié) 合并現(xiàn)金流量表
第五節(jié) 合并所有者權(quán)益變動表
第六節(jié) 合并財務報表編制實例
練習題
練習題答案
參考文獻
第二章 所得稅會計
第一節(jié) 所得稅會計概述
一、所得稅會計的概念
會計和稅收是經(jīng)濟領(lǐng)域中兩個不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象，服務于不同的目的。一般來說，財務會計核算必須遵循一般會計原則和企業(yè)會計準則，真實、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變動情況；而稅收則是以課稅對象為目的，依據(jù)有關(guān)的稅收法規(guī)，確定一定期間內(nèi)納稅人應繳納的稅額。財務會汁依據(jù)企業(yè)會計準則所計算的稅前利潤稱為會計利潤，而根據(jù)稅收法規(guī)所計算的應稅利潤稱為應納稅所得額，按照財務會計方法計算的會計利潤與按照稅法規(guī)定計算的應納稅所得額不一定相同。
所得稅會計就是研究如何處理按照財務會計方法計算的會計利潤(或虧損)與按照兌法規(guī)定計算的應納稅所得額(或虧損)之間差異的方法。企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)應果用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，即從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債，按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延行得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
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