國家為了履行其為社會提供公共品和公共服務的公共職能, 要求有相應的財力基礎, 而稅收是國家財力的主要形式和收入來源。 國家征稅不但關系到國家財政收入,也構成納稅人稅收負擔, 影響企業(yè)和個人經濟利益。 同時, 國家在征稅過程中, 對資源配置、收入分配和經濟發(fā)展也會產生重要影響。 隨著我國社會主義市場經濟的改革和發(fā)展, 以及現代稅收體系的建立和完善, 我國的稅法制度越來越復雜。 因此, 無論是從事生產經營的企業(yè)管理人員, 還是制定執(zhí)行經濟政策法規(guī)的政府管理人員, 都需要比以往更重視稅收, 更好地熟悉、掌握稅收理論、政策、制度和管理知識。 稅收學是一門系統反映稅收理論、政策、制度和管理內容的學科, 也是我國財經類教學課程體系中的主要課程之一。 習近平總書記在上海考察時, 肯定上海在開展不忘初心、牢記使命主題教育中突出了一個實字。 本書編寫正是立足于社會主義市場經濟, 總結稅收理論研究新成果, 反映適應社會主義市場經濟發(fā)展的稅制改革新內容, 力求以簡明扼要、全面系統、具體務實的方式反映稅收理論、政策、制度和管理的全 貌, 使本書能適合教學和自學需要。 全書分為18 章。 第一章至第六章為稅收理論, 包括稅收本質、 稅收效率、 稅收公平、稅收發(fā)展、稅收負擔、 稅制結構等內容, 介紹有關稅收基礎知識和基本理論問題。第七章至第十六章為稅收制度, 分章介紹流轉稅制(包括增值稅、 消費稅、 關稅) , 所得稅制(包括企業(yè)所得稅、個人所得稅) , 以及資源稅、財產稅和行為稅等稅種的基本政策和制度內容。 第十七章和第十八章為稅收管理, 主要介紹稅收管理和稅務行政司法的主要政策內容。 本書最初以稅收學教程為名, 于1995 年由上海三聯書店出版社出版。 1998 年作為財政部統編教材, 由上海財經大學出版社出版。 2011 年作為教育B十五規(guī)劃教材, 由上海財經大學出版社出版。 其間, 曾獲得教育B全國普通高校優(yōu)秀教材二等獎等多項獎勵。 近年來, 隨著全面深化改革和對外開放, 我國稅收理論研究有了新的發(fā)展, 稅收政策和稅收制度也作了重大調整, 原有的教材內容已不能適應改革和發(fā)展的需要。 為此, 作者以原有教材為基礎, 改版后于2018 年7 月重新出版, 在結構體系、內容形式等方面作了全面修改和調整, 以求體系更合理、內容更豐富、形式更新穎。 現今, 隨著稅制改革、稅收立法持續(xù)推進, 稅收政策內容又發(fā)生了較大變化, 據此, 作者對本教材進行了此次全面修訂, 以保持與最新稅收政策內容同步, 更好地適應教學和研究需要。 在此, 特別感謝上海立信會計金融學院財稅與公共管理學院熊惠君老師為本書修訂所做的努力。 此外, 感謝上海財經大學一流學科特區(qū)財政投資團隊在本書研究過程中給予的資助; 感謝上海財經大學公共政策與治理研究院對本書的資助。 依據國家教材委員會辦公室《關于做好黨的二十大精神進教材工作的通知》(國教材辦〔2022〕3 號)的要求, 此次修訂與時俱進地增補或調整了相關內容, 今后仍將以黨的二十大精神為行動指南, 持續(xù)地將育人元素和思政元素嵌入教材。 本書主要供高等學校財政、稅務、會計、工商管理專業(yè)和其他經濟管理類專業(yè)本科學生使用, 也可供相關專業(yè)的碩士研究生或�？茖W生使用。 本書亦適用于在職財政、稅務、會計人員業(yè)余專業(yè)進修。 教師在講解時, 可根據學生對象的實際情況, 在稅收理論、政策、制度和管理方面有所側重。 本版教材擬通過新媒體動態(tài)服務窗口為讀者提供更好的服務, 讀者可以掃描以下二維碼, 即時、持續(xù)獲悉有關教材內容的勘誤及更新 信息。 為方便授課教師開展教學工作, 本版教材還配備了課件等豐富的教學配套資料。教師如有需要, 可用微信掃描以下二維碼, 驗證教師身份后獲取。 胡怡建 2024 年3 月
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