納稅籌劃是會計學(xué)、財務(wù)管理、稅收學(xué)等經(jīng)濟管理類專業(yè)的一門專業(yè)核心課。納稅籌
劃是納稅人在遵守稅收法規(guī)的前提下,對自身納稅過程中涉及的人、財、物、信息等資源進(jìn)行
科學(xué)、合理的規(guī)劃,以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。該課程的實踐性和綜合性極強,在對學(xué)生綜合
素質(zhì)的培養(yǎng)中發(fā)揮著重要作用。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變,與之對應(yīng)的相關(guān)
稅收政策也在不斷調(diào)整,為納稅籌劃提供了空間,也提出了挑戰(zhàn),納稅籌劃越來越受到社會
各界的關(guān)注,也受到學(xué)生的極大重視。
本書以黨的二十大精神為指引,吸收最新研究成果,融入編著者多年教學(xué)經(jīng)驗,具有以
下特色。
1. 始終貫徹立德樹人培養(yǎng)目標(biāo),將思想政治教育融入教材體系
習(xí)近平總書記在全國高校思想政治工作會議上強調(diào),要用好課堂教學(xué)這個主渠道,思
想政治理論課要堅持在改進(jìn)中加強,提升思想政治教育親和力和針對性,滿足學(xué)生成長發(fā)展
需求和期待,其他各門課都要守好一段渠、種好責(zé)任田,使各類課程與思想政治理論課同向
同行,形成協(xié)同效應(yīng)。這就要求我們在教材編寫中著力將思想政治教育貫穿于全過程。稅
收是國家取得財政收入的一種重要工具,而納稅籌劃是企業(yè)實現(xiàn)自身價值最大化的一系列
謀劃活動,基于二者之間的關(guān)系,在教材的設(shè)計上全篇貫徹遵守稅收法規(guī)這一前提,將思想
政治教育融入教材。
2. 突出應(yīng)用性,案例豐富,實用性強
教材在編寫過程中定位于應(yīng)用型本科財稅人才的培養(yǎng),理論與實務(wù)緊密結(jié)合,引入大量
教學(xué)案例。案例不僅包括納稅籌劃基本理論、分析方法方面的案例,還包括納稅籌劃模型、
多稅種融合等方面的案例。通過對具體案例納稅籌劃前后的比較分析,提出納稅籌劃方案,
并凝練出科學(xué)合理的納稅籌劃結(jié)論。案例突出納稅籌劃的實用性,具有明顯的實踐性和可
操作性,培養(yǎng)了學(xué)生靈活應(yīng)用所學(xué)知識的能力。
3. 注重時效性,以最新的稅收政策為依據(jù)研究納稅籌劃
復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境使我國的稅收政策不斷更新變化,對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也會產(chǎn)生一
定的影響。本書以我國最新稅收法律、法規(guī)為依據(jù),結(jié)合納稅人的具體情況進(jìn)行納稅籌劃研
究,納稅籌劃案例與最新稅收政策保持同步。
4. 以學(xué)生的認(rèn)知為導(dǎo)向,體系合理,形式新穎
按稅種設(shè)計內(nèi)容體系,主要從稅收要素等方面研究納稅籌劃方法,內(nèi)容充實,行文簡潔
易懂,構(gòu)建了比較完整的納稅籌劃知識體系。全書共十章。第一章和第二章為納稅籌劃的
基本理論和基礎(chǔ)知識,主要介紹了納稅籌劃的目標(biāo)、原則、方法、技術(shù)、步驟及納稅籌劃風(fēng)險
的防范。第三章至第七章分稅種研究納稅籌劃,針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及的各稅種,
從納稅人的實際情況出發(fā),結(jié)合每一稅種的構(gòu)成要素,以案例的形式全面地介紹了各種行之
有效的納稅籌劃方法。第八章至第十章研究納稅人不同階段的納稅籌劃,分別介紹了納稅
人在設(shè)立、融資、投資及企業(yè)重組清算過程中的納稅籌劃方法。
5. 注重學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng),數(shù)智化配套資源豐富
以培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力為出發(fā)點,設(shè)計教材的配套資源,為學(xué)生自主學(xué)習(xí)配備了豐富
的學(xué)習(xí)資源。每章都配有思考題和練習(xí)題,在練習(xí)題的設(shè)計上采用了循序漸進(jìn)的學(xué)習(xí)思路,
練習(xí)題包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題和案例分析題,不僅題型多元化,而且題量很
多,從不同角度及層面為學(xué)生提供學(xué)習(xí)資源,同時配有相關(guān)參考答案及解析。教材還配備了
PPT教學(xué)課件,對重點、難點知識通過植入二維碼等方式,提供微課、視頻講解等豐富的數(shù)字
化教學(xué)資源,以充分滿足學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需求。
6. 融入1 X證書考核內(nèi)容
為了提高學(xué)生的綜合素質(zhì),各高校普遍開展了1 X證書考核工作,教材在編寫過程中
融入了智能財稅職業(yè)技能等級證書的部分考核內(nèi)容,幫助學(xué)生順利通過智能財稅職業(yè)技能
等級證書考試,獲得更多的社會認(rèn)可。
本書為寧夏回族自治區(qū)教育廳新文科研究與改革實踐項目數(shù)智時代下財務(wù)管理專業(yè)
建設(shè)實踐變革(項目編號:2021140129)的階段性研究成果。
本書不僅適用于高校經(jīng)濟、管理類專業(yè)的學(xué)生,還可作為企業(yè)經(jīng)營管理人員、財會人員、
稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和工作的參考書。
本書由寧夏理工學(xué)院伊虹教授和遼東學(xué)院何霞副教授共同完成,在教材的編寫過程中
得到了柯小霞教授的大力幫助。編著者在寫作過程中參考、借鑒了大量文獻(xiàn)資料,在此謹(jǐn)向
這些文獻(xiàn)資料的作者致以最誠摯的謝意。限于編著者的水平,書中難免有疏漏和不足,希望
讀者朋友不吝指正。
編著者
2024年1月__