目錄
第一章 審計(jì)與鑒證概論 1
第一節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 1
第二節(jié) 審計(jì)概念與分類 14
第三節(jié) 審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)概述 18
第四節(jié) 審計(jì)技術(shù)的演進(jìn)與趨勢(shì) 22
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理 38
第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 38
第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 43
第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 46
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 54
第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概述 54
第二節(jié) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 56
第三節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則 68
第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 83
第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則概述 83
第二節(jié) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的基本原則 87
第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概念框架 94
第四節(jié) 職業(yè)道德框架的具體應(yīng)用 101
第五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 111
第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述 112
第二節(jié) 外國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 118
第三節(jié) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 123
第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的預(yù)防 127
第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程 130
第一節(jié) 審計(jì)總體目標(biāo) 130
第二節(jié) 管理層、治理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 133
第三節(jié) 認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo) 137
第四節(jié) 審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程 141
第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 144
第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 144
第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 148
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿 157
第八章 審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 167
第一節(jié) 審計(jì)重要性 167
第二節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 177
第九章 接受業(yè)務(wù)委托與計(jì)劃審計(jì)工作 182
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 183
第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 193
第十章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 205
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義 206
第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 210
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 216
第四節(jié) 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 223
第十一章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 230
第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 231
第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 233
第三節(jié) 控制測(cè)試 236
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 242
第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮 248
第一節(jié) 舞弊及其舞弊風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因和責(zé)任 248
第二節(jié) 識(shí)別與評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn) 251
第三節(jié) 應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的決策 253
第十三章 審計(jì)抽樣 260
第一節(jié) 審計(jì)中選擇測(cè)試項(xiàng)目的方法 260
第二節(jié) 審計(jì)抽樣 262
第三節(jié) 控制測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用 265
第四節(jié) 細(xì)節(jié)測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用 266
第十四章 審計(jì)報(bào)告與溝通 269
第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述 269
第二節(jié) 無保留意見審計(jì)報(bào)告 271
第三節(jié) 非無保留意見審計(jì)報(bào)告 271
第四節(jié) 在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 274
第五節(jié) 公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 275
第六節(jié) 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 279
第七節(jié) 期后事項(xiàng) 281
第十五章 常見非年報(bào)審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù) 284
第一節(jié) 驗(yàn)資業(yè)務(wù) 284
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì) 290
二維碼目錄
第一章 審計(jì)與鑒證概論 1
【審計(jì)故事】“會(huì)稽山”的由來 1
【審計(jì)故事】秦朝御史大夫是否掌管財(cái)政？ 3
【審計(jì)故事】古代審計(jì)的萌芽 3
【審計(jì)故事】古代審計(jì)制度的發(fā)展 4
【審計(jì)故事】新四軍在蘇中抗日根據(jù)地的審計(jì)制度的建立過程 5
【一問一答】中國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在世界審計(jì)組織和亞洲審計(jì)組織中發(fā)揮了什么作用？ 7
【一問一答】影響力較大的國(guó)際審計(jì)組織有哪些？ 8
【擴(kuò)展閱讀】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則發(fā)展歷程 11
【一問一答】審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人指的是誰？ 20
【前沿資訊】審計(jì)中的大數(shù)據(jù)思維的應(yīng)用 22
【審計(jì)故事】會(huì)“說話”的指紋簽到機(jī) 25
【審計(jì)故事】航空公司：明修棧道，暗度陳倉(cāng) 26
【擴(kuò)展閱讀】以數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展 29
【前沿資訊】未來審計(jì)：什么是區(qū)塊鏈？ 31
【一問一答】信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響有哪些？ 33
【前沿資訊】財(cái)務(wù)智能機(jī)器人——“失業(yè)”VS“提升” 37
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理 38
【一問一答】審計(jì)助理是做什么的？ 46
【擴(kuò)展閱讀】規(guī)范秩序，優(yōu)化服務(wù)，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展 49
【一問一答】國(guó)際上政府審計(jì)公認(rèn)的準(zhǔn)則體系是什么? 53
【審計(jì)實(shí)踐】會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則情況 53
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 54
【專業(yè)拓展】會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則常見問題 68
【一問一答】如何判斷一個(gè)聯(lián)合體是否形成網(wǎng)絡(luò)？ 70
【專業(yè)拓展】質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)層示例 70
【一問一答】公眾利益實(shí)體包括哪些？ 74
【專業(yè)拓展】對(duì)改進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的具體措施 77
第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 83
【審計(jì)故事】董狐直筆 83
【審計(jì)故事】《論語》與審計(jì)工作 87
【一問一答】審計(jì)人員的基本職業(yè)道德有哪些？ 87
【擴(kuò)展閱讀】財(cái)政部印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》 88
【專業(yè)拓展】穿透式審計(jì) 89
【一問一答】保持職業(yè)懷疑的作用有哪些？ 90
【審計(jì)故事】《論語》與審計(jì)良好職業(yè)行為 91
【專業(yè)拓展】在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，遵循職業(yè)道德基本原則與保持職業(yè)懷疑是一致的 93
【一問一答】怎樣理解習(xí)近平總書記提出的“三立”要求？ 94
【專業(yè)拓展】因收入過分依賴客戶而導(dǎo)致獨(dú)立性受影響的防范措施 96
【一問一答】與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，為何需要征得客戶同意？ 105
【審計(jì)實(shí)踐】判斷是否符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》 110
第五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 111
【審計(jì)案例】R會(huì)計(jì)師收受賄賂，與公司合作造假？ 117
【審計(jì)案例】康美藥業(yè)一案的中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書（節(jié)選） 129
第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程 130
【專業(yè)拓展】會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第2號(hào)——通過未披露關(guān)聯(lián)方實(shí)施的舞弊風(fēng)險(xiǎn)摘錄 131
【一問一答】審計(jì)的固有限制表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？ 132
第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 144
【一問一答】存貨監(jiān)盤審計(jì)程序要點(diǎn)是什么？ 150
【一問一答】存貨監(jiān)盤不可行的情況有哪些？替代審計(jì)程序如何操作？ 150
【審計(jì)實(shí)踐】被審計(jì)單位存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃監(jiān)盤程序時(shí)需要考慮哪些因素？ 150
【一問一答】存貨監(jiān)盤應(yīng)注意哪些問題？ 151
【審計(jì)案例】監(jiān)盤時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 151
【一問一答】函證應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ 155
【審計(jì)案例】詢問和分析程序在識(shí)別和評(píng)價(jià)舞弊中的作用 157
【一問一答】審計(jì)證據(jù)取證方法的應(yīng)用場(chǎng)景有哪些？ 157
【審計(jì)案例】渾水對(duì)瑞幸咖啡的做空 157
【一問一答】審計(jì)工作底稿具有法律效力嗎？ 160
【一問一答】審計(jì)工作底稿編制需要注意哪些事項(xiàng)？ 166
第八章 審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 167
【一問一答】如何理解重要性水平？ 169
【一問一答】財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重要性水平等于各賬戶或認(rèn)定的重要性水平之和嗎？ 173
【一問一答】為什么注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中要考慮重要性概念？ 174
【一問一答】擴(kuò)大審計(jì)程序范圍與追加審計(jì)程序的適用前提是什么？ 176
【審計(jì)案例】審計(jì)的重要性 177
【一問一答】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別是什么？ 177
【擴(kuò)展閱讀】從理論模型看高質(zhì)量審計(jì)實(shí)現(xiàn)路徑 180
【一問一答】擴(kuò)大審計(jì)程序范圍與追加審計(jì)程序的區(qū)別是什么？ 181
第九章 接受業(yè)務(wù)委托與計(jì)劃審計(jì)工作 182
【一問一答】不應(yīng)該承接哪些客戶的審計(jì)委托？ 184
【審計(jì)案例】初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 193
第十章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 205
【一問一答】用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的分析程序有哪些要求？ 208
【審計(jì)案例】上市公司財(cái)務(wù)造假套路 210
【審計(jì)案例】?jī)?nèi)控被否的上市公司漏洞在哪？ 223
【一問一答】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？ 225
【審計(jì)實(shí)踐】被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 229
第十一章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 230
【一問一答】如何理解財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？ 233
【一問一答】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測(cè)試包括哪些？ 241
【一問一答】實(shí)施函證時(shí)應(yīng)該對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象采取什么應(yīng)對(duì)措施？ 243
【一問一答】如何確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額？ 246
【審計(jì)實(shí)踐】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其應(yīng)對(duì)措施 246
第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮 248
【審計(jì)故事】以小見大，見微知著 248
【審計(jì)案例】欣泰電氣（300372）IPO造假 249
【審計(jì)案例】基于舞弊三角理論探析東方金鈺虛構(gòu)翡翠原石銷售財(cái)務(wù)造假案件 250
【審計(jì)故事】審計(jì)人的客觀性——公正審計(jì) 252
【擴(kuò)展閱讀】《中國(guó)企業(yè)反舞弊調(diào)查報(bào)告2022》摘要 253
【一問一答】為何僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？ 254
【專業(yè)拓展】針對(duì)常見的會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的事項(xiàng) 259
【專業(yè)拓展】11項(xiàng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其盡調(diào)方法 259
第十三章 審計(jì)抽樣 260
【一問一答】傳統(tǒng)變量抽樣屬于統(tǒng)計(jì)抽樣嗎？ 263
【一問一答】如何理解抽樣風(fēng)險(xiǎn)？ 264
【一問一答】抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是什么？ 265
【審計(jì)案例】抽樣風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及其對(duì)審計(jì)工作的影響 265
【一問一答】控制測(cè)試中影響樣本規(guī)模的因素有哪些？ 268
第十四章 審計(jì)報(bào)告與溝通 269
【審計(jì)案例】華信證券被出具“無法表示意見” 273
【擴(kuò)展閱讀】對(duì)與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注 279
【一問一答】期后事項(xiàng)的三個(gè)階段是什么？ 283
【審計(jì)實(shí)踐】期后事項(xiàng)的披露 283
第十五章 常見非年報(bào)審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù) 284
【一問一答】?jī)?nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的控制測(cè)試有何區(qū)別？ 296
【一問一答】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象有哪些？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容有哪些？ 297
【一問一答】什么是資源環(huán)境審計(jì)？ 297