第一章 施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算與成本管理概述

第一節(jié) 施工項(xiàng)目管理概述

一、施工項(xiàng)目的概念

二、施工項(xiàng)目管理的特征

三、施工項(xiàng)目管理的主要內(nèi)容

四、施工項(xiàng)目管理的程序

五、施工項(xiàng)目管理的組織機(jī)構(gòu)

六、施工項(xiàng)目經(jīng)理的財(cái)權(quán)與會(huì)計(jì)責(zé)任

第二節(jié) 施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

一、施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)的特征

二、施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的對(duì)象

三、施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的任務(wù)

四、施工項(xiàng)目的會(huì)計(jì)組織與人員配備

五、施工項(xiàng)目會(huì)計(jì)工作的相關(guān)環(huán)節(jié)

第三節(jié) 施工項(xiàng)目成本管理

一、施工項(xiàng)目成本概述

二、工程計(jì)價(jià)中建筑安裝工程費(fèi)用的組成

三、施工項(xiàng)目成本管理基礎(chǔ)

四、施工項(xiàng)目成本管理的原則與內(nèi)容

五、財(cái)務(wù)人員在施工項(xiàng)目成本管理中的作用

復(fù)習(xí)思考題

第二章 施工項(xiàng)目的基本管理與會(huì)計(jì)核算

第一節(jié) 貨幣資金的管理與核算

一、庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算

二、銀行存款的管理與核算

三、其他貨幣資金的管理與核算

第二節(jié) 職工薪酬的管理與核算

一、職工薪酬的概念和內(nèi)容

二、工資的管理與核算

三、其他職工薪酬的管理與核算

第三節(jié) 材料物資的管理與核算

一、材料物資的分類與管理

二、材料物資的確認(rèn)與初始計(jì)量

三、原材料的核算

四、自制材料的核算

五、委托加工物資的核算

六、周轉(zhuǎn)材料的核算

七、低值易耗品的核算

八、材料物資其他收發(fā)業(yè)務(wù)的核算

九、材料物資的清查盤點(diǎn)

十、材料物資的期末計(jì)量

第四節(jié) 機(jī)械設(shè)備的管理與核算

一、施工項(xiàng)目常用的機(jī)械設(shè)備

二、機(jī)械設(shè)備的取得及其核算

三、機(jī)械設(shè)備的折舊及其核算

四、機(jī)械設(shè)備的后續(xù)支出及其核算

五、機(jī)械設(shè)備的處置及其核算

六、機(jī)械設(shè)備的清查盤點(diǎn)

七、機(jī)械設(shè)備的期末計(jì)價(jià)

第五節(jié) 臨時(shí)設(shè)施的管理與核算

一、臨時(shí)設(shè)施的基本管理

二、臨時(shí)設(shè)施的會(huì)計(jì)核算

復(fù)習(xí)思考題

練習(xí)題

第三章 施工項(xiàng)目成本管理與核算

第一節(jié) 成本管理方法的演進(jìn)及特點(diǎn)

一、成本管理方法的發(fā)展歷程

二、現(xiàn)代成本管理的特點(diǎn)

三、施工項(xiàng)目成本管理與企業(yè)成本管理

第二節(jié) 施工項(xiàng)目成本的預(yù)先控制

一、施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)及其意義

二、施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)的程序與方法

三、成本預(yù)測(cè)與投標(biāo)報(bào)價(jià)

四、目標(biāo)成本與成本計(jì)劃

第三節(jié) 施工項(xiàng)目成本的事中控制

一、施工項(xiàng)目成本事中控制的對(duì)象

二、施工項(xiàng)目成本事中控制的程序

三、施工項(xiàng)目成本事中控制的方法

四、責(zé)任成本管理在建筑企業(yè)中的應(yīng)用

第四節(jié) 施工項(xiàng)目成本的核算

一、施工成本與費(fèi)用概述

二、施工成本核算的對(duì)象

三、施工項(xiàng)目取得成本的核算

四、施工項(xiàng)目成本核算的程序

五、工程承包合同履約成本的核算

六、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的核算

七、機(jī)械作業(yè)成本的核算

復(fù)習(xí)思考題

練習(xí)題

第四章 施工項(xiàng)目收入與費(fèi)用的管理與核算

第一節(jié) 收入概述

一、收入的概念與特點(diǎn)

二、收入的分類與內(nèi)容

第二節(jié) 工程承包合同收入及費(fèi)用的管理與核算

一、工程承包合同概述

二、工程承包合同收入的確認(rèn)

三、工程承包合同收入的計(jì)量

四、工程承包合同收入與費(fèi)用的核算

五、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算

六、 工程價(jià)款結(jié)算與會(huì)計(jì)核算

第三節(jié) 工程項(xiàng)目分包的稅務(wù)與會(huì)計(jì)核算

一、工程項(xiàng)目分包及其特征分析

二、分包業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

第四節(jié) 應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù)的管理與核算

一、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置

二、增值稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

第五節(jié) 其他利潤(rùn)項(xiàng)目的管理與核算

一、利潤(rùn)總額的組成

二、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的核算

三、資產(chǎn)處置損益的核算

四、營(yíng)業(yè)外收支的核算

復(fù)習(xí)思考題

練習(xí)題

第五章 施工項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的管理與核算

第一節(jié) 施工項(xiàng)目債權(quán)的管理與核算

一、應(yīng)收賬款

二、應(yīng)收票據(jù)

三、預(yù)付賬款

四、其他應(yīng)收款

五、信用減值損失

第二節(jié) 施工項(xiàng)目債務(wù)的管理與核算

一、短期借款

二、應(yīng)付賬款

三、應(yīng)付票據(jù)

四、合同負(fù)債

五、應(yīng)交稅費(fèi)

六、其他應(yīng)付款

第三節(jié) 內(nèi)部往來(lái)的管理與核算

復(fù)習(xí)思考題

練習(xí)題

第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與分析

第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表概述

一、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的意義

二、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類

三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求

第二節(jié) 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與分析

一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

二、利潤(rùn)表的編制

三、現(xiàn)金流量表的編制

四、會(huì)計(jì)報(bào)表的分析

第三節(jié) 成本費(fèi)用報(bào)表的編制與分析

一、項(xiàng)目成本費(fèi)用報(bào)表的種類

二、施工項(xiàng)目成本分析

復(fù)習(xí)思考題

練習(xí)題

第七章 責(zé)任成本管理綜合案例

一、責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

二、施工技術(shù)方案預(yù)控制度

三、工程數(shù)量預(yù)控制度

四、價(jià)格預(yù)控制度

五、成本中心“零利潤(rùn)”承包預(yù)控制度

六、指揮長(zhǎng)基金管理預(yù)控制度

七、責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)控制度

八、其他相關(guān)管理辦法

第八章 建筑企業(yè)常見(jiàn)財(cái)會(huì)稅務(wù)問(wèn)題解答

第一節(jié) 建筑企業(yè)常見(jiàn)財(cái)稅問(wèn)題解答

問(wèn)題1　“作廢”的合同要不要繳納印花稅？

問(wèn)題2　企業(yè)和財(cái)務(wù)公司簽訂的借款合同是否繳納印花稅？

問(wèn)題3　工程合同可否按進(jìn)度結(jié)算款分期繳納印花稅？

問(wèn)題4　應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿印花稅是按次還是按期繳納？

問(wèn)題5　聯(lián)合體中標(biāo)簽訂施工合同如何計(jì)算繳納印花稅？

問(wèn)題6　簽訂合同后實(shí)際結(jié)算金額變化的，印花稅如何處理？

問(wèn)題7　買賣合同中未列明金額的，如何繳納印花稅？

問(wèn)題8　多方參與的施工合同應(yīng)該如何繳納印花稅？

問(wèn)題9 簽訂建筑工程一切險(xiǎn)及第三者責(zé)任險(xiǎn)合同，是否需要繳納印花稅？

問(wèn)題10　建筑施工挖掘隧道渣料是否繳納資源稅？

問(wèn)題11　轉(zhuǎn)租房產(chǎn)是否需要繳房產(chǎn)稅？

問(wèn)題12　公司給職工定做的工作服屬于職工福利嗎？

問(wèn)題13　預(yù)繳環(huán)節(jié)資產(chǎn)損失能否申請(qǐng)稅前扣除？

問(wèn)題14　滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

問(wèn)題15　集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸是否可以免征增值稅和企業(yè)所得稅？

問(wèn)題16　分公司管轄項(xiàng)目部是否需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅？

問(wèn)題17　差旅費(fèi)包干能否稅前扣除？

問(wèn)題18　建筑施工企業(yè)未施工先開(kāi)專票，收入何時(shí)確認(rèn)？

問(wèn)題19　不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅種有哪些？

問(wèn)題20　工地上共用水電表能否使用分割單作為稅前扣除憑證？

問(wèn)題21　總包方代發(fā)工資到底由誰(shuí)來(lái)代扣代繳個(gè)人所是稅？

問(wèn)題22　甲供材如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

問(wèn)題23　項(xiàng)目部購(gòu)買砂石料無(wú)發(fā)票，是否可行？

問(wèn)題24　工地的余料、廢料等的出售如何處理？

問(wèn)題25　發(fā)票上“開(kāi)票人”一欄為何不可寫“管理員”？

問(wèn)題26　委托第三方采購(gòu)，銷售方發(fā)票能否直接開(kāi)給委托方？

問(wèn)題27　公司未到賬的注冊(cè)資金要繳納印花稅嗎？

問(wèn)題28　購(gòu)買的軟件應(yīng)記入“無(wú)形資產(chǎn)”還是“固定資產(chǎn)”科目？

問(wèn)題29　當(dāng)年沒(méi)工程，機(jī)械設(shè)備需要計(jì)提折舊嗎？

問(wèn)題30　福利費(fèi)支出是否必須憑發(fā)票稅前扣除？

問(wèn)題31　國(guó)慶節(jié)給員工發(fā)放食用油，可以在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支嗎？

問(wèn)題32　購(gòu)買汽車?yán)U納的車輛購(gòu)置稅和牌照費(fèi)能否計(jì)入固定資產(chǎn)原值計(jì)提折舊？

問(wèn)題33　代墊運(yùn)費(fèi)的發(fā)票如何開(kāi)具？

問(wèn)題34　航空運(yùn)輸電子客票行程單是否可以作為入賬憑證使用？

問(wèn)題35　發(fā)票內(nèi)容壓線、錯(cuò)格是否需要重新開(kāi)具？

問(wèn)題36　自然人在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票有無(wú)總金額和張數(shù)限制？

問(wèn)題37　個(gè)人從事建筑安裝業(yè)取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？

問(wèn)題38　農(nóng)民工工費(fèi)如何入賬？

問(wèn)題39　企業(yè)聘用本單位退休人員，如何繳納個(gè)人所得稅？

問(wèn)題40　企業(yè)向職工發(fā)放的取暖費(fèi)能否稅前扣除？需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

問(wèn)題41　差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，是否征收個(gè)人所得稅？

問(wèn)題42　向自然人支付材料款是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？

問(wèn)題43　個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？

問(wèn)題44　公司發(fā)生的部分費(fèi)用尚未取得有效憑證，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以稅前扣除嗎？

問(wèn)題45　以前年度的費(fèi)用能否在以后年度稅前扣除？

問(wèn)題46　會(huì)計(jì)折舊年限長(zhǎng)于稅法折舊年限是否需要做納稅調(diào)整？

問(wèn)題47　多預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何處理？

問(wèn)題48　單位每年組織員工進(jìn)行體檢，體檢費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

問(wèn)題49　公司員工出國(guó)考察期間取得的國(guó)外票據(jù)，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

問(wèn)題50　交通管理部門的罰款可以稅前扣除嗎？

問(wèn)題51　企業(yè)的黨員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出如何稅前扣除？

問(wèn)題52　完稅憑證丟失的，如何處理？

問(wèn)題53　不簽訂合同是否需要繳納印花稅？

問(wèn)題54　工程承包中印花稅如何繳納？

問(wèn)題55　印花稅的納稅地點(diǎn)如何確定？

問(wèn)題56　在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛是否繳納車船稅？

問(wèn)題57　基建工地的臨時(shí)性房屋是否應(yīng)征收房產(chǎn)稅？

問(wèn)題58　房產(chǎn)中配置的消防設(shè)施是否應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅？

問(wèn)題59　印花稅的計(jì)稅金額根據(jù)合同金額還是實(shí)際結(jié)算金額確定？

問(wèn)題60　公司購(gòu)進(jìn)一輛混凝土泵車，能否享受車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠？

問(wèn)題61　分支機(jī)構(gòu)是否需要辦理稅務(wù)登記？

問(wèn)題62　企業(yè)每月固定向員工發(fā)放的福利可否按照工資薪金在稅前扣除？

問(wèn)題63　個(gè)體工商戶需要為雇員繳納社保費(fèi)嗎？

問(wèn)題64　非全日制勞動(dòng)合同是否繳納社保費(fèi)？

問(wèn)題65　稅收滯納金的起止時(shí)間如何確定？

第二節(jié) 建筑企業(yè)增值稅實(shí)務(wù)問(wèn)題解答

問(wèn)題1　納稅人接受貸款服務(wù)支付的服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額是否一定不能抵扣？

問(wèn)題2　銷售井水是否需要繳納增值稅？

問(wèn)題3　建筑服務(wù)清包工自帶機(jī)械是否還能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

問(wèn)題4　一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅需要備案嗎？

問(wèn)題5　暴雨沖毀水泥，進(jìn)項(xiàng)稅額用不用轉(zhuǎn)出？

問(wèn)題6　簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目工程計(jì)價(jià)是否要扣6%稅款？

問(wèn)題7　外購(gòu)礦石加工成砂石料能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

問(wèn)題8　個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是否需要繳納增值稅？

問(wèn)題9　增值稅納稅人分為哪幾類？具體是怎么劃分的？

問(wèn)題10　偶然發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)是否會(huì)影響一般納稅人資格認(rèn)定？

問(wèn)題11　年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？

問(wèn)題12　其他個(gè)人提供建筑服務(wù)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定？

問(wèn)題13　建筑企業(yè)什么情況下可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

問(wèn)題14　建筑企業(yè)不同的項(xiàng)目是否可以選用不同的計(jì)稅方法？

問(wèn)題15　不是同一個(gè)項(xiàng)目的分包款可以差額扣除嗎？

問(wèn)題16　試點(diǎn)納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？

問(wèn)題17　一般納稅人銷售其試點(diǎn)前取得的不動(dòng)產(chǎn)能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

問(wèn)題18　一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

問(wèn)題19　一般納稅人銷售其營(yíng)改增后取得的不動(dòng)產(chǎn)如何繳納增值稅？

問(wèn)題20　一般納稅人銷售其營(yíng)改增后自建的不動(dòng)產(chǎn)如何繳納增值稅？

問(wèn)題21　一般納稅人提供建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法如何開(kāi)具發(fā)票？

問(wèn)題22　將自產(chǎn)的瀝青用于本企業(yè)承建項(xiàng)目是否繳納增值稅？

問(wèn)題23　沒(méi)有按規(guī)定預(yù)繳增值稅時(shí)應(yīng)由哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰？

問(wèn)題24　年月日前取得的不動(dòng)產(chǎn)中“取得”時(shí)間如何確定？

問(wèn)題25　建筑服務(wù)分包方進(jìn)行再分包能否按照差額納稅？

問(wèn)題26　團(tuán)體意外保險(xiǎn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？

問(wèn)題27　如何判斷境外項(xiàng)目？

問(wèn)題28　BT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅？

問(wèn)題29　BOT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅？

問(wèn)題30　總公司能否為所屬分公司購(gòu)買的貨物、服務(wù)支付貨款？

問(wèn)題31　建筑企業(yè)承建EPC工程項(xiàng)目應(yīng)如何繳納增值稅？

問(wèn)題32　建筑服務(wù)未開(kāi)始前收到的備料款是否交稅？

問(wèn)題33　銷售建筑材料的同時(shí)提供建筑服務(wù)如何納稅？

問(wèn)題34　銷售建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)票有什么特殊規(guī)定？

問(wèn)題35　購(gòu)進(jìn)辦公用不動(dòng)產(chǎn)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

問(wèn)題36　差額扣除的分包款是指工程分包、勞務(wù)分包還是材料分包？

問(wèn)題37　選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)銷售的材料或工程服務(wù)能否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

問(wèn)題38　納稅人租入的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)如何做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

問(wèn)題39　甲供工程對(duì)甲供材是否有比例要求？

問(wèn)題40　總公司向分公司收取的管理費(fèi)用是否需要繳納增值稅？

問(wèn)題41　什么是混合銷售？混合銷售行為如何繳納增值稅？

問(wèn)題42　銷售貨物兼營(yíng)提供建筑服務(wù)需要分開(kāi)核算嗎？

問(wèn)題43　工地搭建的臨時(shí)建筑拆除時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

問(wèn)題44　沒(méi)有建筑資質(zhì)的納稅人能否開(kāi)具建筑業(yè)增值稅發(fā)票？

問(wèn)題45　采用掛靠方式經(jīng)營(yíng)的建筑施工企業(yè)如何開(kāi)具發(fā)票？

問(wèn)題46　納稅人異地預(yù)繳增值稅后城市維護(hù)建設(shè)稅等如何繳納？

問(wèn)題47　園林綠化工程公司購(gòu)買樹(shù)苗、花卉等取得的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

問(wèn)題48　違建項(xiàng)目被依法拆除后，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

問(wèn)題49　經(jīng)營(yíng)者向用戶收取寬帶等安裝費(fèi)屬于哪項(xiàng)應(yīng)稅行為？

問(wèn)題50　采取總分包方式提供建筑服務(wù)的，如何確定計(jì)稅方式？

問(wèn)題51　納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，應(yīng)預(yù)繳稅款如何計(jì)算？

問(wèn)題52　提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí)需要提交什么資料？

問(wèn)題53　提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅額大于本期實(shí)際應(yīng)繳稅額怎么辦？

問(wèn)題54　跨區(qū)域提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)何時(shí)預(yù)繳稅款？

問(wèn)題55　異地預(yù)繳了附加稅費(fèi)還需在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)嗎？

問(wèn)題56　哪些應(yīng)稅行為適用“差額征稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票”的規(guī)定？

問(wèn)題57　職工班車的租賃費(fèi)是否可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣？

問(wèn)題58　公司出租房產(chǎn)，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)中是否包含增值稅？

問(wèn)題59　出租附著在土地或不動(dòng)產(chǎn)上的廣告位是否屬于出租不動(dòng)產(chǎn)？

問(wèn)題60　鋼結(jié)構(gòu)公司銷售并安裝自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)能否全部開(kāi)具13%稅率的發(fā)票？

參考文獻(xiàn)