第一章 施工項目會計核算與成本管理概述

第一節(jié) 施工項目管理概述

一、施工項目的概念

二、施工項目管理的特征

三、施工項目管理的主要內(nèi)容

四、施工項目管理的程序

五、施工項目管理的組織機構(gòu)

六、施工項目經(jīng)理的財權(quán)與會計責任

第二節(jié) 施工項目會計核算

一、施工項目會計的特征

二、施工項目會計核算的對象

三、施工項目會計核算的任務(wù)

四、施工項目的會計組織與人員配備

五、施工項目會計工作的相關(guān)環(huán)節(jié)

第三節(jié) 施工項目成本管理

一、施工項目成本概述

二、工程計價中建筑安裝工程費用的組成

三、施工項目成本管理基礎(chǔ)

四、施工項目成本管理的原則與內(nèi)容

五、財務(wù)人員在施工項目成本管理中的作用

復習思考題

第二章 施工項目的基本管理與會計核算

第一節(jié) 貨幣資金的管理與核算

一、庫存現(xiàn)金的管理與核算

二、銀行存款的管理與核算

三、其他貨幣資金的管理與核算

第二節(jié) 職工薪酬的管理與核算

一、職工薪酬的概念和內(nèi)容

二、工資的管理與核算

三、其他職工薪酬的管理與核算

第三節(jié) 材料物資的管理與核算

一、材料物資的分類與管理

二、材料物資的確認與初始計量

三、原材料的核算

四、自制材料的核算

五、委托加工物資的核算

六、周轉(zhuǎn)材料的核算

七、低值易耗品的核算

八、材料物資其他收發(fā)業(yè)務(wù)的核算

九、材料物資的清查盤點

十、材料物資的期末計量

第四節(jié) 機械設(shè)備的管理與核算

一、施工項目常用的機械設(shè)備

二、機械設(shè)備的取得及其核算

三、機械設(shè)備的折舊及其核算

四、機械設(shè)備的后續(xù)支出及其核算

五、機械設(shè)備的處置及其核算

六、機械設(shè)備的清查盤點

七、機械設(shè)備的期末計價

第五節(jié) 臨時設(shè)施的管理與核算

一、臨時設(shè)施的基本管理

二、臨時設(shè)施的會計核算

復習思考題

練習題

第三章 施工項目成本管理與核算

第一節(jié) 成本管理方法的演進及特點

一、成本管理方法的發(fā)展歷程

二、現(xiàn)代成本管理的特點

三、施工項目成本管理與企業(yè)成本管理

第二節(jié) 施工項目成本的預先控制

一、施工項目成本預測及其意義

二、施工項目成本預測的程序與方法

三、成本預測與投標報價

四、目標成本與成本計劃

第三節(jié) 施工項目成本的事中控制

一、施工項目成本事中控制的對象

二、施工項目成本事中控制的程序

三、施工項目成本事中控制的方法

四、責任成本管理在建筑企業(yè)中的應(yīng)用

第四節(jié) 施工項目成本的核算

一、施工成本與費用概述

二、施工成本核算的對象

三、施工項目取得成本的核算

四、施工項目成本核算的程序

五、工程承包合同履約成本的核算

六、輔助生產(chǎn)費用的核算

七、機械作業(yè)成本的核算

復習思考題

練習題

第四章 施工項目收入與費用的管理與核算

第一節(jié) 收入概述

一、收入的概念與特點

二、收入的分類與內(nèi)容

第二節(jié) 工程承包合同收入及費用的管理與核算

一、工程承包合同概述

二、工程承包合同收入的確認

三、工程承包合同收入的計量

四、工程承包合同收入與費用的核算

五、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值準備的核算

六、 工程價款結(jié)算與會計核算

第三節(jié) 工程項目分包的稅務(wù)與會計核算

一、工程項目分包及其特征分析

二、分包業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

第四節(jié) 應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù)的管理與核算

一、會計科目及專欄設(shè)置

二、增值稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

第五節(jié) 其他利潤項目的管理與核算

一、利潤總額的組成

二、其他業(yè)務(wù)利潤的核算

三、資產(chǎn)處置損益的核算

四、營業(yè)外收支的核算

復習思考題

練習題

第五章 施工項目債權(quán)債務(wù)的管理與核算

第一節(jié) 施工項目債權(quán)的管理與核算

一、應(yīng)收賬款

二、應(yīng)收票據(jù)

三、預付賬款

四、其他應(yīng)收款

五、信用減值損失

第二節(jié) 施工項目債務(wù)的管理與核算

一、短期借款

二、應(yīng)付賬款

三、應(yīng)付票據(jù)

四、合同負債

五、應(yīng)交稅費

六、其他應(yīng)付款

第三節(jié) 內(nèi)部往來的管理與核算

復習思考題

練習題

第六章 會計報表的編制與分析

第一節(jié) 會計報表概述

一、編制會計報表的意義

二、會計報表的分類

三、會計報表的編制要求

第二節(jié) 對外會計報表的編制與分析

一、資產(chǎn)負債表的編制

二、利潤表的編制

三、現(xiàn)金流量表的編制

四、會計報表的分析

第三節(jié) 成本費用報表的編制與分析

一、項目成本費用報表的種類

二、施工項目成本分析

復習思考題

練習題

第七章 責任成本管理綜合案例

一、責任成本管理領(lǐng)導小組職責

二、施工技術(shù)方案預控制度

三、工程數(shù)量預控制度

四、價格預控制度

五、成本中心“零利潤”承包預控制度

六、指揮長基金管理預控制度

七、責任預算動態(tài)調(diào)整預控制度

八、其他相關(guān)管理辦法

第八章 建筑企業(yè)常見財會稅務(wù)問題解答

第一節(jié) 建筑企業(yè)常見財稅問題解答

問題1　“作廢”的合同要不要繳納印花稅？

問題2　企業(yè)和財務(wù)公司簽訂的借款合同是否繳納印花稅？

問題3　工程合同可否按進度結(jié)算款分期繳納印花稅？

問題4　應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅是按次還是按期繳納？

問題5　聯(lián)合體中標簽訂施工合同如何計算繳納印花稅？

問題6　簽訂合同后實際結(jié)算金額變化的，印花稅如何處理？

問題7　買賣合同中未列明金額的，如何繳納印花稅？

問題8　多方參與的施工合同應(yīng)該如何繳納印花稅？

問題9 簽訂建筑工程一切險及第三者責任險合同，是否需要繳納印花稅？

問題10　建筑施工挖掘隧道渣料是否繳納資源稅？

問題11　轉(zhuǎn)租房產(chǎn)是否需要繳房產(chǎn)稅？

問題12　公司給職工定做的工作服屬于職工福利嗎？

問題13　預繳環(huán)節(jié)資產(chǎn)損失能否申請稅前扣除？

問題14　滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

問題15　集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸是否可以免征增值稅和企業(yè)所得稅？

問題16　分公司管轄項目部是否需要在當?shù)仡A繳企業(yè)所得稅？

問題17　差旅費包干能否稅前扣除？

問題18　建筑施工企業(yè)未施工先開專票，收入何時確認？

問題19　不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的稅種有哪些？

問題20　工地上共用水電表能否使用分割單作為稅前扣除憑證？

問題21　總包方代發(fā)工資到底由誰來代扣代繳個人所是稅？

問題22　甲供材如何進行會計處理？

問題23　項目部購買砂石料無發(fā)票，是否可行？

問題24　工地的余料、廢料等的出售如何處理？

問題25　發(fā)票上“開票人”一欄為何不可寫“管理員”？

問題26　委托第三方采購，銷售方發(fā)票能否直接開給委托方？

問題27　公司未到賬的注冊資金要繳納印花稅嗎？

問題28　購買的軟件應(yīng)記入“無形資產(chǎn)”還是“固定資產(chǎn)”科目？

問題29　當年沒工程，機械設(shè)備需要計提折舊嗎？

問題30　福利費支出是否必須憑發(fā)票稅前扣除？

問題31　國慶節(jié)給員工發(fā)放食用油，可以在工會經(jīng)費中列支嗎？

問題32　購買汽車繳納的車輛購置稅和牌照費能否計入固定資產(chǎn)原值計提折舊？

問題33　代墊運費的發(fā)票如何開具？

問題34　航空運輸電子客票行程單是否可以作為入賬憑證使用？

問題35　發(fā)票內(nèi)容壓線、錯格是否需要重新開具？

問題36　自然人在稅務(wù)局代開發(fā)票有無總金額和張數(shù)限制？

問題37　個人從事建筑安裝業(yè)取得所得，應(yīng)當如何繳納個人所得稅？

問題38　農(nóng)民工工費如何入賬？

問題39　企業(yè)聘用本單位退休人員，如何繳納個人所得稅？

問題40　企業(yè)向職工發(fā)放的取暖費能否稅前扣除？需要繳納個人所得稅嗎？

問題41　差旅費津貼、誤餐補助，是否征收個人所得稅？

問題42　向自然人支付材料款是否需要代扣代繳個人所得稅？

問題43　個人出租住房如何繳納個人所得稅？

問題44　公司發(fā)生的部分費用尚未取得有效憑證，企業(yè)所得稅匯算清繳時可以稅前扣除嗎？

問題45　以前年度的費用能否在以后年度稅前扣除？

問題46　會計折舊年限長于稅法折舊年限是否需要做納稅調(diào)整？

問題47　多預繳的企業(yè)所得稅如何處理？

問題48　單位每年組織員工進行體檢，體檢費用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

問題49　公司員工出國考察期間取得的國外票據(jù)，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

問題50　交通管理部門的罰款可以稅前扣除嗎？

問題51　企業(yè)的黨員活動經(jīng)費支出如何稅前扣除？

問題52　完稅憑證丟失的，如何處理？

問題53　不簽訂合同是否需要繳納印花稅？

問題54　工程承包中印花稅如何繳納？

問題55　印花稅的納稅地點如何確定？

問題56　在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛是否繳納車船稅？

問題57　基建工地的臨時性房屋是否應(yīng)征收房產(chǎn)稅？

問題58　房產(chǎn)中配置的消防設(shè)施是否應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅？

問題59　印花稅的計稅金額根據(jù)合同金額還是實際結(jié)算金額確定？

問題60　公司購進一輛混凝土泵車，能否享受車輛購置稅稅收優(yōu)惠？

問題61　分支機構(gòu)是否需要辦理稅務(wù)登記？

問題62　企業(yè)每月固定向員工發(fā)放的福利可否按照工資薪金在稅前扣除？

問題63　個體工商戶需要為雇員繳納社保費嗎？

問題64　非全日制勞動合同是否繳納社保費？

問題65　稅收滯納金的起止時間如何確定？

第二節(jié) 建筑企業(yè)增值稅實務(wù)問題解答

問題1　納稅人接受貸款服務(wù)支付的服務(wù)費進項稅額是否一定不能抵扣？

問題2　銷售井水是否需要繳納增值稅？

問題3　建筑服務(wù)清包工自帶機械是否還能適用簡易計稅方法？

問題4　一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡易計稅需要備案嗎？

問題5　暴雨沖毀水泥，進項稅額用不用轉(zhuǎn)出？

問題6　簡易計稅項目工程計價是否要扣6%稅款？

問題7　外購礦石加工成砂石料能否適用簡易計稅方法？

問題8　個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是否需要繳納增值稅？

問題9　增值稅納稅人分為哪幾類？具體是怎么劃分的？

問題10　偶然發(fā)生不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)是否會影響一般納稅人資格認定？

問題11　年應(yīng)稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？

問題12　其他個人提供建筑服務(wù)的增值稅納稅地點如何確定？

問題13　建筑企業(yè)什么情況下可以選擇適用簡易計稅方法？

問題14　建筑企業(yè)不同的項目是否可以選用不同的計稅方法？

問題15　不是同一個項目的分包款可以差額扣除嗎？

問題16　試點納稅人跨地級行政區(qū)域提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？

問題17　一般納稅人銷售其試點前取得的不動產(chǎn)能否選擇簡易計稅方法？

問題18　一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)能否選擇簡易計稅方法？

問題19　一般納稅人銷售其營改增后取得的不動產(chǎn)如何繳納增值稅？

問題20　一般納稅人銷售其營改增后自建的不動產(chǎn)如何繳納增值稅？

問題21　一般納稅人提供建筑服務(wù)采用簡易計稅方法如何開具發(fā)票？

問題22　將自產(chǎn)的瀝青用于本企業(yè)承建項目是否繳納增值稅？

問題23　沒有按規(guī)定預繳增值稅時應(yīng)由哪里的稅務(wù)機關(guān)進行處罰？

問題24　年月日前取得的不動產(chǎn)中“取得”時間如何確定？

問題25　建筑服務(wù)分包方進行再分包能否按照差額納稅？

問題26　團體意外保險費增值稅專用發(fā)票能否作為進項稅額抵扣憑證？

問題27　如何判斷境外項目？

問題28　BT項目如何計算繳納增值稅？

問題29　BOT項目如何計算繳納增值稅？

問題30　總公司能否為所屬分公司購買的貨物、服務(wù)支付貨款？

問題31　建筑企業(yè)承建EPC工程項目應(yīng)如何繳納增值稅？

問題32　建筑服務(wù)未開始前收到的備料款是否交稅？

問題33　銷售建筑材料的同時提供建筑服務(wù)如何納稅？

問題34　銷售建筑服務(wù)、不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)時開票有什么特殊規(guī)定？

問題35　購進辦公用不動產(chǎn)，能否抵扣進項稅額？

問題36　差額扣除的分包款是指工程分包、勞務(wù)分包還是材料分包？

問題37　選擇簡易計稅方法時銷售的材料或工程服務(wù)能否開具增值稅專用發(fā)票？

問題38　納稅人租入的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)如何做進項稅額抵扣？

問題39　甲供工程對甲供材是否有比例要求？

問題40　總公司向分公司收取的管理費用是否需要繳納增值稅？

問題41　什么是混合銷售？混合銷售行為如何繳納增值稅？

問題42　銷售貨物兼營提供建筑服務(wù)需要分開核算嗎？

問題43　工地搭建的臨時建筑拆除時，其進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

問題44　沒有建筑資質(zhì)的納稅人能否開具建筑業(yè)增值稅發(fā)票？

問題45　采用掛靠方式經(jīng)營的建筑施工企業(yè)如何開具發(fā)票？

問題46　納稅人異地預繳增值稅后城市維護建設(shè)稅等如何繳納？

問題47　園林綠化工程公司購買樹苗、花卉等取得的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進項稅額？

問題48　違建項目被依法拆除后，已抵扣的進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

問題49　經(jīng)營者向用戶收取寬帶等安裝費屬于哪項應(yīng)稅行為？

問題50　采取總分包方式提供建筑服務(wù)的，如何確定計稅方式？

問題51　納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，應(yīng)預繳稅款如何計算？

問題52　提供建筑服務(wù)預繳稅款時需要提交什么資料？

問題53　提供建筑服務(wù)預繳稅額大于本期實際應(yīng)繳稅額怎么辦？

問題54　跨區(qū)域提供建筑服務(wù)應(yīng)當何時預繳稅款？

問題55　異地預繳了附加稅費還需在機構(gòu)所在地申報嗎？

問題56　哪些應(yīng)稅行為適用“差額征稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票”的規(guī)定？

問題57　職工班車的租賃費是否可以做進項抵扣？

問題58　公司出租房產(chǎn)，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)中是否包含增值稅？

問題59　出租附著在土地或不動產(chǎn)上的廣告位是否屬于出租不動產(chǎn)？

問題60　鋼結(jié)構(gòu)公司銷售并安裝自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)能否全部開具13%稅率的發(fā)票？

參考文獻