目錄

第一篇　會(huì)計(jì)核算

第1章　初識(shí)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)人員

1.1　會(huì)計(jì)到底是什么　1

1.1.1　會(huì)計(jì)其實(shí)沒(méi)那么復(fù)雜　1

1.1.2　會(huì)計(jì)的職能　2

1.1.3　會(huì)計(jì)職能的表現(xiàn)　3

1.2　會(huì)計(jì)職業(yè)的現(xiàn)狀　5

1.2.1　認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)　5

1.2.2　會(huì)計(jì)人員的晉升途徑　5

1.3　會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德　6

1.3.1　會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)技能　6

1.3.2　會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德　7

第2章　會(huì)計(jì)初印象會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論

2.1　會(huì)計(jì)基本假設(shè)　9

2.1.1　空間范圍會(huì)計(jì)主體　10

2.1.2　時(shí)間范圍持續(xù)經(jīng)營(yíng)　10

2.1.3　任務(wù)分期會(huì)計(jì)分期　10

2.1.4　必要手段貨幣計(jì)量　10

2.2　會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求　11

2.3　會(huì)計(jì)六要素　13

2.3.1　資產(chǎn)　13

2.3.2　負(fù)債　14

2.3.3　所有者權(quán)益　15

2.3.4　收入　16

2.3.5　費(fèi)用　16

2.3.6　利潤(rùn)　17

2.4　會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶　17

2.4.1　穿了馬甲的會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)

科目　17

2.4.2　設(shè)置會(huì)計(jì)科目的原則　18

2.4.3　會(huì)計(jì)科目，也分層級(jí)　18

2.4.4　有了房間的會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)

賬戶　19

2.4.5　會(huì)計(jì)賬戶的結(jié)構(gòu)　19

2.5　會(huì)計(jì)記賬方法　20

2.5.1　會(huì)計(jì)恒等式　20

2.5.2　復(fù)式記賬法　21

2.5.3　會(huì)計(jì)分錄　21

2.5.4　借貸記賬法下的平衡關(guān)系　22

2.6　我國(guó)會(huì)計(jì)法律法規(guī)　23

2.6.1　《會(huì)計(jì)法》　23

2.6.2　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》　23

第3章　會(huì)計(jì)平時(shí)做什么會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿

3.1　認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)憑證　25

3.1.1　會(huì)計(jì)憑證是一門(mén)通用的商業(yè)

語(yǔ)言　25

3.1.2　會(huì)計(jì)憑證的作用　26

3.1.3　常見(jiàn)會(huì)計(jì)憑證基本格式　26

3.1.4　會(huì)計(jì)憑證的傳遞　30

3.1.5　會(huì)計(jì)憑證的保管　30

3.2　原始憑證會(huì)計(jì)核算的原始

資料　31

3.2.1　萬(wàn)變不離其宗原始憑證的

概念　31

3.2.2　按規(guī)矩辦事填制原始憑證的

要求　31

3.3　記賬憑證登記賬簿的直接

依據(jù)　32

3.3.1　從記賬說(shuō)起　32

3.3.2　記賬憑證的種類　32

3.3.3　如何填制記賬憑證　33

3.3.4　記賬憑證的審核　34

3.4　會(huì)計(jì)到這兒才算做賬會(huì)計(jì)

賬簿　34

3.4.1　原來(lái)賬簿才算賬　34

3.4.2　會(huì)計(jì)賬簿的分類　35

3.4.3　設(shè)置和登記賬簿的作用　39

3.4.4　啟用賬簿　40

3.4.5　登記賬簿時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題　40

3.4.6　錯(cuò)賬更正，有條不紊　41

第4章　會(huì)計(jì)核算貨幣資金

4.1　庫(kù)存現(xiàn)金　43

4.1.1　現(xiàn)金去哪兒了　43

4.1.2　熟能生巧用現(xiàn)金結(jié)算　44

4.2　存放在銀行的錢(qián)銀行存款　45

4.2.1　銀行存款的日常生活　45

4.2.2　存款與取款　46

4.2.3　未達(dá)賬項(xiàng)從哪兒來(lái)的　46

4.3　何謂其他貨幣資金　48

4.3.1　科目與賬戶的設(shè)置　48

4.3.2　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)核算　48

第5章　會(huì)計(jì)核算應(yīng)收款項(xiàng)與預(yù)付款項(xiàng)

5.1　應(yīng)收票據(jù)就是商業(yè)票據(jù)　51

5.1.1　什么是應(yīng)收票據(jù)　51

5.1.2　應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)核算　52

5.2　對(duì)方公司欠錢(qián)還沒(méi)還　53

5.2.1　什么是應(yīng)收賬款　53

5.2.2　折扣有幾類　54

5.2.3　做好應(yīng)收賬款管理　54

5.3　先交錢(qián)，再收貨預(yù)付賬款　55

5.4　借錢(qián)給他人，別人總是要還的　55

5.4.1　其他應(yīng)收款是個(gè)雜貨鋪　55

5.4.2　其他應(yīng)收款應(yīng)該這么處理　56

5.4.3　有人要出差，來(lái)借差旅費(fèi)　56

5.5　收不回欠款怎么辦　57

5.5.1　確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)減值　57

5.5.2　估計(jì)壞賬損失　58

5.5.3　收不回欠款的會(huì)計(jì)核算　59

第6章　會(huì)計(jì)核算存貨

6.1　妥善保管企業(yè)資產(chǎn)存貨　60

6.1.1　什么是存貨　60

6.1.2　存貨的確認(rèn)　61

6.1.3　存貨的計(jì)價(jià)　61

6.2　搞清楚存貨的來(lái)龍去脈　61

6.2.1　取得存貨時(shí)的初始計(jì)量　62

6.2.2　發(fā)出存貨成本的確定　63

6.2.3　存貨的期末計(jì)量　64

6.2.4　其他存貨計(jì)價(jià)方法　65

6.3　原材料的核算　66

6.3.1　實(shí)際成本法下采購(gòu)原材料的

核算　66

6.3.2　原材料日常核算　67

6.3.3　計(jì)劃成本法下原材料的核算　68

6.4　包裝物和低值易耗品的核算　68

6.4.1　包裝物的核算　68

6.4.2　低值易耗品的核算　69

6.5　期末盤(pán)點(diǎn)存貨　70

6.5.1　存貨的盤(pán)存　70

6.5.2　存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的會(huì)計(jì)

核算　71

6.6　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的處理　72

第7章　會(huì)計(jì)核算固定資產(chǎn)

7.1　不可小覷的固定資產(chǎn)　73

7.1.1　什么樣的資產(chǎn)才是固定資產(chǎn)　73

7.1.2　固定資產(chǎn)的確認(rèn)不簡(jiǎn)單　73

7.1.3　房屋是固定資產(chǎn)嗎　74

7.2　聽(tīng)說(shuō)企業(yè)要換大件　75

7.2.1　購(gòu)入固定資產(chǎn)的處理　75

7.2.2　自行建造固定資產(chǎn)的處理　76

7.2.3　接受捐贈(zèng)取得固定資產(chǎn)的處理　78

7.2.4　投資者投入固定資產(chǎn)的處理　78

7.2.5　債務(wù)重組取得固定資產(chǎn)的處理　78

7.2.6　非貨幣性資產(chǎn)交換換入固定資產(chǎn)的

處理　79

7.3　暗藏玄機(jī)的固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)　79

7.3.1　了解固定資產(chǎn)折舊　79

7.3.2　固定資產(chǎn)的折舊方法　81

7.4　固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理　82

7.4.1　處理固定資產(chǎn)后續(xù)支出有原則

可循　83

7.4.2　固定資產(chǎn)修理支出的處理　83

7.4.3　固定資產(chǎn)改擴(kuò)建支出的處理　85

7.5　固定資產(chǎn)的歸宿　86

7.5.1　固定資產(chǎn)處置的確定及計(jì)量　86

7.5.2　出售固定資產(chǎn)的處理　87

7.5.3　報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理　87

7.5.4　盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)的處理　88

7.5.5　固定資產(chǎn)減值的處理　88

7.5.6　持有待售的固定資產(chǎn)的處理　89

第8章　會(huì)計(jì)核算金融資產(chǎn)

8.1　交易性金融資產(chǎn)是什么　90

8.1.1　金融資產(chǎn)分兩類，相互之間

不可轉(zhuǎn)　90



8.1.2　企業(yè)為了近期出售而持有的金融

資產(chǎn)的處理　91

8.2　持有時(shí)間長(zhǎng)的金融工具可供出售金融資產(chǎn)　91

8.2.1　什么是可供出售金融資產(chǎn)　91

8.2.2　與可供出售金融資產(chǎn)有關(guān)的注意

事項(xiàng)　92

8.3　投資方略，借水行舟　93

8.3.1　滿足三個(gè)條件即為持有至到期

投資　93

8.3.2　如何處理到期投資？　95

8.4　投資時(shí)難算亦難　96

8.4.1　長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量　96

8.4.2　長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量　97

8.4.3　長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換　99

8.4.4　長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置　100

第9章　會(huì)計(jì)核算無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

9.1　看不見(jiàn)的無(wú)形資產(chǎn)　101

9.1.1　無(wú)形資產(chǎn)的特征　101

9.1.2　無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件　101

9.1.3　無(wú)形資產(chǎn)的種類　102

9.2　無(wú)形資產(chǎn)的處理　102

9.2.1　無(wú)形資產(chǎn)的取得　102

9.2.2　研究與開(kāi)發(fā)支出的處理　103

9.2.3　無(wú)形資產(chǎn)的攤銷　103

9.2.4　無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備　104

9.2.5　無(wú)形資產(chǎn)的披露　105

9.3　不容忽視的其他資產(chǎn)項(xiàng)目長(zhǎng)期

待攤費(fèi)用　105

第10章　會(huì)計(jì)核算流動(dòng)負(fù)債

10.1　負(fù)債其實(shí)很簡(jiǎn)單　107

10.1.1　讓負(fù)債少一點(diǎn)　107

10.1.2　你負(fù)債了嗎　107

10.1.3　經(jīng)驗(yàn)是負(fù)債，學(xué)習(xí)是資產(chǎn)　108

10.2　短期借款　108

10.2.1　借入短期借款　108

10.2.2　確認(rèn)短期借款利息　108

10.2.3　歸還短期借款　109

10.3　應(yīng)付票據(jù)　109

10.3.1　認(rèn)識(shí)應(yīng)付票據(jù)　109

10.3.2　應(yīng)付票據(jù)的會(huì)計(jì)核算　109

10.4　應(yīng)付賬款　109

10.4.1　認(rèn)識(shí)應(yīng)付賬款　109

10.4.2　應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)核算　110

10.5　應(yīng)付職工薪酬　110

10.5.1　認(rèn)識(shí)職工薪酬　110

10.5.2　應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)核算　111

10.6　應(yīng)交稅費(fèi)　116

10.6.1　應(yīng)交增值稅　116

10.6.2　應(yīng)交消費(fèi)稅　118

10.6.3　應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　119

10.6.4　應(yīng)交教育費(fèi)附加　119

第11章　會(huì)計(jì)核算非流動(dòng)負(fù)債

11.1　長(zhǎng)期借款　120

11.1.1　認(rèn)識(shí)長(zhǎng)期借款　120

11.1.2　長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)核算　120

11.2　債券　123

11.2.1　債券投資，穩(wěn)中取勝　123

11.2.2　怎樣核算可轉(zhuǎn)換公司債券　125

第12章　會(huì)計(jì)核算所有者權(quán)益

12.1　企業(yè)的硬實(shí)力所有者權(quán)益　127

12.1.1　認(rèn)識(shí)所有者權(quán)益　127

12.1.2　所有者權(quán)益與負(fù)債　127

12.2　實(shí)收資本　128

12.2.1　實(shí)收資本的會(huì)計(jì)核算　128

12.2.2　實(shí)收資本發(fā)生了變化　129

12.3　資本公積　130

12.3.1　資本溢價(jià)的核算　130

12.3.2　其他資本公積的核算　131

12.3.3　資本公積轉(zhuǎn)增資本　131

12.4　其他綜合收益　131

第13章　會(huì)計(jì)核算收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

13.1　企業(yè)的收入情況　133

13.1.1　認(rèn)識(shí)收入　133

13.1.2　收入的種類　133

13.1.3　收入的確認(rèn)條件　134

13.2　收入的會(huì)計(jì)核算　138

13.2.1　科目設(shè)置　138

13.2.2　一般銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算　139

13.2.3　分期收款銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)

核算　139

13.2.4　委托代銷商品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)

核算　139

13.2.5　受托代銷商品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)

核算　140

13.2.6　銷售退回的會(huì)計(jì)核算　140

13.2.7　其他業(yè)務(wù)收支的會(huì)計(jì)核算　141

13.3　產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)核算　141

13.3.1　產(chǎn)品成本包括的項(xiàng)目　142

13.3.2　產(chǎn)品成本核算的科目設(shè)置及一般

程序　142

13.3.3　產(chǎn)品成本的歸集和分配　144

13.3.4　產(chǎn)品成本計(jì)算的三大方法　147

13.4　期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算　149

13.4.1　管理費(fèi)用　149

13.4.2　銷售費(fèi)用　149

13.4.3　財(cái)務(wù)費(fèi)用　150

13.5　利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算　150

13.5.1　利潤(rùn)的形成　150

13.5.2　營(yíng)業(yè)外收支　151

13.5.3　政府補(bǔ)助　152

13.5.4　收入、成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目　153

13.6　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算　154

13.6.1　會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的

差異　154

13.6.2　所得稅的解題套路　154

13.7　利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)核算　155

13.7.1　依法分配利潤(rùn)　155

13.7.2　留下來(lái)發(fā)展公司、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的

利潤(rùn)盈余公積　156

第二篇　稅務(wù)處理

第14章　輕松學(xué)稅法稅法的基礎(chǔ)知識(shí)

14.1　從納稅說(shuō)起　157

14.1.1　認(rèn)識(shí)稅收　157

14.1.2　認(rèn)識(shí)稅法　158

14.1.3　稅收與稅法的關(guān)系　158

14.2　解讀稅法要素　159

14.2.1　認(rèn)識(shí)稅法要素　159

14.2.2　納稅義務(wù)人　159

14.2.3　征稅對(duì)象　160

14.2.4　稅目　160

14.2.5　稅率　161

14.2.6　納稅環(huán)節(jié)　161

14.2.7　納稅期限　161

14.2.8　納稅地點(diǎn)　162

14.2.9　減稅免稅　162

14.3　認(rèn)識(shí)我國(guó)的稅種　163

14.3.1　這些稅種你都了解嗎　163

14.3.2　什么叫流轉(zhuǎn)稅　163

14.3.3　誰(shuí)需要繳納所得稅　164

第15章　中國(guó)稅種的老大哥增值稅

15.1　認(rèn)識(shí)增值稅　165

15.1.1　什么情況要交增值稅　165

15.1.2　增值稅的計(jì)稅原理　166

15.2　增值稅的納稅人　166

15.2.1　納稅人和扣繳義務(wù)人　166

15.2.2　增值稅納稅人的分類　167

15.3　增值稅的征稅范圍　168

15.3.1　一般征稅范圍　168

15.3.2　視同銷售貨物　169

15.3.3　混合銷售　170

15.3.4　兼營(yíng)　170

15.3.5　無(wú)須繳納增值稅的事項(xiàng)　170

15.4　增值稅的稅率和征收率　171

15.4.1　增值稅稅率　171

15.4.2　增值稅征收率　172

15.5　增值稅的稅收優(yōu)惠　173

15.5.1　《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅

項(xiàng)目　173

15.5.2　營(yíng)改增相關(guān)稅收優(yōu)惠　174

15.6　增值稅的計(jì)稅方法　177

15.6.1　一般計(jì)稅方法　177

15.6.2　簡(jiǎn)易計(jì)稅方法　178

15.6.3　扣繳計(jì)稅方法　178

15.7　一般計(jì)稅方法下應(yīng)納增值稅的

確定　178

15.7.1　銷項(xiàng)稅額的確定　178

15.7.2　進(jìn)項(xiàng)稅額的確定　183

15.7.3　應(yīng)納稅額的確定　185

15.8　資管產(chǎn)品的增值稅處理　189

15.9　進(jìn)口貨物的增值稅　190

15.9.1　進(jìn)口貨物增值稅的計(jì)稅依據(jù)和

應(yīng)納稅額的計(jì)算　190

15.9.2　進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間　191

15.10　出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）增值稅的解讀　192

15.10.1　增值稅退（免）稅基本政策　192

15.10.2　增值稅退（免）稅的范圍及

方法　192

15.10.3　增值稅出口退稅率的確定　194

15.10.4　增值稅退（免）稅的計(jì)稅

依據(jù)　195

15.10.5　增值稅免抵退稅額的計(jì)算　197

15.10.6　增值稅免稅政策　200

15.10.7　增值稅征稅政策　202

15.10.8　境外旅客購(gòu)物離境退稅政策　204

15.10.9　出口退（免）稅企業(yè)管理　206

15.11　增值稅的征收管理　208

15.11.1　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　208

15.11.2　納稅期限　209

15.11.3　納稅地點(diǎn)　209

15.11.4　納稅申報(bào)資料　210

15.12　增值稅專用發(fā)票　212

15.12.1　增值稅專用發(fā)票的使用　212

15.12.2　增值稅專用發(fā)票的代開(kāi)　217

第16章　平常人每天都在負(fù)擔(dān)的稅消費(fèi)稅

16.1　認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅　218

16.1.1　什么是消費(fèi)稅　218

16.1.2　消費(fèi)稅的特點(diǎn)　218

16.2　消費(fèi)稅的納稅人　219

16.3　消費(fèi)稅的稅目　219

16.4　消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)　223

16.5　消費(fèi)稅的稅率　224

16.6　消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)　226

16.6.1　消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定　226



16.6.2　視同銷售行為中消費(fèi)稅的

確定　227

16.7　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的處理　228

16.7.1　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的認(rèn)定　228

16.7.2　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅的規(guī)定　228

16.7.3　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　228

16.7.4　委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除　229

16.8　關(guān)于進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算　229

16.8.1　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定　229

16.8.2　進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　230

16.9　消費(fèi)稅的退（免）稅　230

16.9.1　出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅政策　230

16.9.2　消費(fèi)稅出口退稅政策　231

16.9.3　出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅稅率的

確定　231

16.9.4　出口退稅計(jì)算　232

16.10　消費(fèi)稅征收管理　232

16.10.1　消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　232

16.10.2　消費(fèi)稅的納稅期限　233

16.10.3　消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)　233

16.10.4　消費(fèi)稅稅款的報(bào)繳方法　234

16.10.5　消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的樣式　234

第17章　兩大稅種的小跟班城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

17.1　認(rèn)識(shí)城市維護(hù)建設(shè)稅　236

17.1.1　什么是城市維護(hù)建設(shè)稅　236

17.1.2　城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)　236

17.2　城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍和

納稅人　237

17.2.1　城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍　237

17.2.2　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人　237

17.3　城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率　237

17.4　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和減免稅規(guī)定　238

17.4.1　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)　238

17.4.2　城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅

規(guī)定　238

17.4.3　城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的

計(jì)算　238

17.5　城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理　239

17.5.1　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)　239

17.5.2　違章處理　239

17.6　認(rèn)識(shí)教育費(fèi)附加　239

17.6.1　什么是教育費(fèi)附加　239

17.6.2　教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)　239

17.6.3　教育費(fèi)附加的征收率　240

17.6.4　教育費(fèi)附加的減免優(yōu)惠　240

17.6.5　教育費(fèi)附加的計(jì)算　240

第18章　企業(yè)有利潤(rùn)，就要繳納所得稅企業(yè)所得稅

18.1　認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅　241

18.1.1　什么是企業(yè)所得稅　241

18.1.2　企業(yè)所得稅的特點(diǎn)　241

18.2　企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率　242

18.2.1　企業(yè)所得稅的納稅人　242

18.2.2　企業(yè)所得稅征稅范圍中的

收入　243

18.2.3　企業(yè)所得稅的稅率　244

18.3　應(yīng)納稅所得額的確定　244

18.3.1　應(yīng)稅收入　244

18.3.2　不征稅收入與免稅收入　246

18.3.3　企業(yè)所得稅稅前扣除　247

18.3.4　虧損彌補(bǔ)　252

18.4　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　253

18.4.1　固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　253

18.4.2　生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理　254

18.4.3　無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理　255

18.4.4　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理　256

18.4.5　存貨的稅務(wù)處理　257

18.4.6　投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理　257

18.4.7　稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的

處理　258

18.5　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　258

18.5.1　居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　258

18.5.2　境外所得抵扣稅額的計(jì)算：直接

抵免　259

18.5.3　非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　260

18.6　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　260

18.6.1　農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目稅收

優(yōu)惠　260

18.6.2　公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠　261

18.6.3　節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目稅收優(yōu)惠　261

18.6.4　技術(shù)轉(zhuǎn)入所得稅收優(yōu)惠　262

18.6.5　高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠　262

18.6.6　小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠　262

18.6.7　加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠　263

18.6.8　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠　264

18.6.9　加速折舊稅收優(yōu)惠　264

18.6.10　減計(jì)收入稅收優(yōu)惠　265

18.6.11　稅額抵免稅收優(yōu)惠　265

18.6.12　民族自治地方稅收優(yōu)惠　265

18.6.13　非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠　266

18.7　企業(yè)所得稅的征收管理　266

18.7.1　納稅地點(diǎn)　266

18.7.2　關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的

規(guī)定　267

18.7.3　納稅申報(bào)　267

18.7.4　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的

樣式　267



第19章　與口袋里的錢(qián)相關(guān)個(gè)人所得稅

19.1　認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅　270

19.1.1　什么是個(gè)人所得稅　270

19.1.2　個(gè)人所得稅的特點(diǎn)　271

19.2　個(gè)人所得稅的9個(gè)稅目　272

19.2.1　工資、薪金所得　272

19.2.2　勞務(wù)報(bào)酬所得　273

19.2.3　稿酬所得　273

19.2.4　特許權(quán)使用費(fèi)所得　274

19.2.5　經(jīng)營(yíng)所得　275

19.2.6　利息、股息、紅利所得　276

19.2.7　財(cái)產(chǎn)租賃所得　276

19.2.8　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　276

19.2.9　偶然所得　277

19.3　個(gè)人所得稅的納稅人與所得來(lái)源地的確定　277

19.3.1　個(gè)人所得稅的納稅人　277

19.3.2　所得來(lái)源地的確定　278

19.4　個(gè)人所得稅的稅率　278

19.5　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　280

19.5.1　個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)　280

19.5.2　工資、薪金所得個(gè)人所得稅的

計(jì)算　281

19.5.3　個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的

計(jì)算　288

19.5.4　企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

個(gè)人所得稅的計(jì)算　294

19.5.5　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的計(jì)算　295

19.5.6　稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　296

19.5.7　特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的

計(jì)算　297

19.5.8　利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　297



19.5.9　財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅的

計(jì)算　297

19.5.10　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的

計(jì)算　299

19.5.11　偶然所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　299

19.5.12　境外所得個(gè)人所得稅的計(jì)算　299

19.6　個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠　300

19.6.1　免稅項(xiàng)目　301

19.6.2　減稅項(xiàng)目　301

19.6.3　暫免征稅項(xiàng)目　302

19.6.4　減免稅政策的執(zhí)行　303

19.7　個(gè)人所得稅的征收管理　304

19.7.1　全員全額扣繳申報(bào)納稅　304

19.7.2　自行申報(bào)納稅　304

19.7.3　專項(xiàng)附加扣除操作辦法　308

19.8　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的繳納　312

19.8.1　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅一般規(guī)定　312

19.8.2　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率　312

19.8.3　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算　312

19.8.4　核定征收與查賬征收　315

19.8.5　稅收優(yōu)惠　316

19.8.6　征收管理　316

19.8.7　個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表　317

第20章　經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)要交稅房產(chǎn)稅

20.1　認(rèn)識(shí)房產(chǎn)稅　320

20.1.1　什么是房產(chǎn)稅　320

20.1.2　房產(chǎn)稅的特點(diǎn)　321

20.2　房產(chǎn)稅的征稅范圍和納稅人　321

20.2.1　房產(chǎn)稅的征稅范圍　321

20.2.2　房產(chǎn)稅的納稅人　321

20.3　房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅優(yōu)惠和計(jì)算　322

20.3.1　房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)　322

20.3.2　房產(chǎn)稅的稅率　323

20.3.3　房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠　323

20.3.4　房產(chǎn)稅的計(jì)算　324

20.4　房產(chǎn)稅的征收管理　324

20.4.1　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　324

20.4.2　納稅期限　324

20.4.3　納稅申報(bào)　324

20.4.4　納稅地點(diǎn)　325

20.4.5　房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表的樣式　325

第21章　郵票的姐妹花印花稅

21.1　認(rèn)識(shí)印花稅　327

21.1.1　什么是印花稅　327

21.1.2　印花稅的特點(diǎn)　327

21.1.3　印花稅票　328

21.2　印花稅的征稅范圍　329

21.2.1　合同　329

21.2.2　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)　330

21.2.3　營(yíng)業(yè)賬簿　331

21.2.4　經(jīng)財(cái)政部門(mén)確定征印花稅的憑證

是什么　331

21.3　印花稅的納稅人　331

21.4　印花稅的計(jì)算和稅收優(yōu)惠　332

21.4.1　印花稅的計(jì)稅依據(jù)　332

21.4.2　印花稅的稅率　333

21.4.3　印花稅的減免稅優(yōu)惠　334

21.4.4　印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　334

21.5　印花稅的征收管理　335

21.5.1　納稅方法　335

21.5.2　違章與處罰　336

21.5.3　納稅環(huán)節(jié)　337

21.5.4　納稅地點(diǎn)　337

21.5.5　印花稅納稅申報(bào)表的樣式　337

第22章　有車一族的稅收車船稅

22.1　認(rèn)識(shí)車船稅　340

22.1.1　什么是車船稅　340

22.1.2　《中華人民共和國(guó)車船稅法》出臺(tái)的意義　340

22.2　車船稅的納稅人、征收范圍、稅率與稅目　341

22.2.1　車船稅的納稅人　341

22.2.2　車船稅的征收范圍　341

22.2.3　車船稅的稅率與稅目　341

22.3　車船稅的計(jì)算　343

22.3.1　車船稅的計(jì)稅依據(jù)　343

22.3.2　車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　344

22.4　車船稅的稅收優(yōu)惠　344

22.4.1　一般減免稅政策　344

22.4.2　特定情況下的減免稅政策　345

22.5　車船稅的征收管理　345

22.5.1　車船稅的納稅期限　345

22.5.2　車船稅的納稅地點(diǎn)　345

22.5.3　車船稅的納稅申報(bào)　345

22.5.4　車船稅納稅申報(bào)表的樣式　346

第23章　企業(yè)交稅的程序稅收征收管理

23.1　認(rèn)識(shí)稅收征收管理　350

23.1.1　什么是稅收征收管理　350

23.1.2　稅收征收管理的法律依據(jù)　350

23.1.3　稅收征收管理的具體內(nèi)容　351

23.2　稅務(wù)登記管理　352

23.2.1　什么是稅務(wù)登記　352

23.2.2　稅務(wù)登記管理的內(nèi)容　352

23.3　賬簿、憑證管理　355

23.3.1　賬簿設(shè)立規(guī)定　355

23.3.2　記賬核算規(guī)定　356

23.3.3　賬簿保管規(guī)定　356

23.3.4　稅收證明規(guī)定　356

23.3.5　違反賬簿、憑證管理規(guī)定的法律

責(zé)任　357

23.3.6　發(fā)票管理規(guī)定　357

23.4　納稅申報(bào)管理　358

23.4.1　什么是納稅申報(bào)　358

23.4.2　納稅申報(bào)的方式　358

23.4.3　納稅申報(bào)的具體要求　359

23.4.4　納稅申報(bào)的辦理　360

23.5　稅務(wù)檢查　360

23.5.1　什么是稅務(wù)檢查　360

23.5.2　稅務(wù)檢查的內(nèi)容　361

23.6　法律責(zé)任　361

23.6.1　違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的

處罰　361

23.6.2　逃避追繳欠稅的法律責(zé)任　362

23.6.3　偷稅的法律責(zé)任　362

23.6.4　抗稅的法律責(zé)任　363

23.6.5　犯行賄罪的法律責(zé)任　363

23.6.6　騙取出口退稅的法律責(zé)任　363

23.6.7　其他法律責(zé)任　364

第三篇　成本核算

第24章　成本二三事你真的了解成本二字嗎

24.1　認(rèn)識(shí)成本　365

24.1.1　成本是什么　365

24.1.2　成本的作用　367

24.2　認(rèn)識(shí)成本會(huì)計(jì)　368

24.2.1　產(chǎn)品生產(chǎn)成本　368

24.2.2　銷售費(fèi)用　368

24.2.3　管理費(fèi)用　369

24.2.4　財(cái)務(wù)費(fèi)用　369

24.3　成本會(huì)計(jì)的歷史　369

24.3.1　成本會(huì)計(jì)的產(chǎn)生　370

24.3.2　成本會(huì)計(jì)的發(fā)展　370

24.4　成本會(huì)計(jì)的職能　371

24.4.1　反映　371

24.4.2　預(yù)測(cè)和計(jì)劃　372

24.4.3　監(jiān)督　373

24.4.4　控制　373

24.4.5　分析評(píng)價(jià)　374

24.4.6　決策　374

24.5　成本會(huì)計(jì)工作的組織　375

24.5.1　成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)　375

24.5.2　成本會(huì)計(jì)人員　376

24.5.3　成本會(huì)計(jì)制度　377

24.5.4　成本會(huì)計(jì)工作組織應(yīng)注意的

問(wèn)題　377

第25章　巧婦難為無(wú)米之炊成本核算的基礎(chǔ)

25.1　成本核算基本要求　380

25.1.1　有利于企業(yè)管理　380

25.1.2　正確劃分費(fèi)用界限　380

25.1.3　合理計(jì)價(jià)與結(jié)轉(zhuǎn)　382

25.1.4　構(gòu)建成本核算框架　382

25.2　費(fèi)用的分類　385

25.2.1　費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類　386

25.2.2　費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類　387

25.3　成本核算科目設(shè)置　388

25.3.1　基本生產(chǎn)成本科目　388

25.3.2　輔助生產(chǎn)成本科目　390

25.3.3　制造費(fèi)用科目　390

25.3.4　銷售費(fèi)用科目　390

25.3.5　管理費(fèi)用科目　390

25.3.6　財(cái)務(wù)費(fèi)用科目　391

第26章　第一費(fèi)用材料費(fèi)用的計(jì)算與分配

26.1　材料的分類與計(jì)價(jià)方法　392

26.1.1　材料的分類　393

26.1.2　材料的計(jì)價(jià)方法　393

26.2　材料采購(gòu)、計(jì)價(jià)及領(lǐng)用　394

26.2.1　材料采購(gòu)　394

26.2.2　材料計(jì)價(jià)　396

26.2.3　材料領(lǐng)用　399

26.3　原材料費(fèi)用的分配　400

26.3.1　按原材料定額消耗量比例分配

原材料費(fèi)用　401

26.3.2　按原材料定額費(fèi)用比例分配

原材料費(fèi)用　402

26.3.3　材料費(fèi)用分配表　403

26.4　包裝物費(fèi)用的分配　404

26.4.1　發(fā)出包裝物　404

26.4.2　出借、出租包裝物　405

26.5　低值易耗品的攤銷　407

26.5.1　一次攤銷法　408

26.5.2　分次攤銷法　409

26.5.3　五五攤銷法　410

第27章　費(fèi)用去哪里其他費(fèi)用的計(jì)算與分配

27.1　外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)用的核算　412

27.1.1　外購(gòu)燃料費(fèi)用的核算　412

27.1.2　外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用的核算　412

27.2　工資及福利費(fèi)的核算　414

27.2.1　工資的組成　414

27.2.2　工資的計(jì)算　415

27.2.3　工資的分配　416

27.2.4　福利費(fèi)的計(jì)提與分配　418

27.3　折舊費(fèi)用的核算　419

27.3.1　折舊費(fèi)用的計(jì)算　419

27.3.2　折舊費(fèi)用的歸集與分配　423

27.4　稅金、利息費(fèi)用及其他費(fèi)用的

核算　424

27.4.1　稅金的核算　424

27.4.2　利息費(fèi)用的核算　425

27.4.3　其他費(fèi)用的核算　425

27.5　待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用　426

27.5.1　待攤費(fèi)用的歸集和分配　426

27.5.2　預(yù)提費(fèi)用的歸集和分配　428

27.6　輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配　429

27.6.1　輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集　429

27.6.2　輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配　432

27.7　制造費(fèi)用的歸集和分配　441

27.7.1　制造費(fèi)用的歸集　441

27.7.2　制造費(fèi)用的分配　444

27.8　廢品損失和停工損失的核算　449

27.8.1　廢品損失的歸集和分配　449

27.8.2　停工損失的歸集和分配　452

27.9　期間費(fèi)用的核算　453

第28章　做了一半怎么分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本核算

28.1　在產(chǎn)品數(shù)量的核算　458

28.1.1　在產(chǎn)品收入、發(fā)出、結(jié)存的日常

核算　458

28.1.2　在產(chǎn)品清查的核算　459

28.2　完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的方法　460

28.2.1　不計(jì)算在產(chǎn)品成本法　461

28.2.2　在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法　461

28.2.3　在產(chǎn)品按所耗直接材料費(fèi)用

計(jì)價(jià)法　461

28.2.4　約當(dāng)產(chǎn)量法　461

28.2.5　在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本

計(jì)算法　465

28.2.6　在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法　466

28.2.7　定額比例法　466

28.3　完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)　468

第29章　開(kāi)展成本核算產(chǎn)品成本計(jì)算方法

29.1　成本計(jì)算的方法綜述　471

29.1.1　產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法　471

29.1.2　產(chǎn)品成本計(jì)算的輔助方法　472

29.2　品種法　474

29.3　分批法　491

29.4　逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法　497

29.4.1　綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法　498

29.4.2　分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法　504

29.5　平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法　504

29.6　分類法　508

29.7　定額法　512

29.7.1　定額成本的制定　513

29.7.2　定額差異的計(jì)算　515

29.7.3　材料成本差異的分配　520

29.7.4　定額變動(dòng)差異的核算　521

29.7.5　填寫(xiě)生產(chǎn)成本明細(xì)賬　522

29.7.6　完工產(chǎn)品的定額成本　524

29.8　變動(dòng)成本法　525

29.8.1　變動(dòng)成本法的基本思想　526

29.8.2　混合成本及其分解　528

29.8.3　變動(dòng)成本法的實(shí)際操作　532

29.9　標(biāo)準(zhǔn)成本法　535

29.9.1　標(biāo)準(zhǔn)成本　536

29.9.2　成本差異的計(jì)算和分析　537

29.9.3　標(biāo)準(zhǔn)成本法的賬務(wù)處理　542

29.10　作業(yè)成本法　547

29.11　聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品和等級(jí)品的

核算　551

29.11.1　聯(lián)產(chǎn)品的成本計(jì)算　551

29.11.2　副產(chǎn)品的成本計(jì)算　553

29.11.3　等級(jí)品的成本計(jì)算　555

第30章　算成本給誰(shuí)看成本計(jì)劃、控制與報(bào)表編制分析

30.1　成本計(jì)劃與控制　557

30.1.1　費(fèi)用預(yù)算的編制　558

30.1.2　產(chǎn)品成本計(jì)劃的編制　562

30.1.3　成本控制　564

30.2　成本報(bào)表概述　565

30.2.1　成本報(bào)表的分類與特點(diǎn)　565

30.2.2　成本報(bào)表分析　567

30.3　生產(chǎn)成本報(bào)表的編制和分析　570

30.3.1　主要產(chǎn)品單位成本表　571

30.3.2　各種費(fèi)用報(bào)表的編制和分析　575

第四篇　財(cái)務(wù)報(bào)表編制

第31章　企業(yè)的體檢報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與閱讀

31.1　資產(chǎn)負(fù)債表　581

31.1.1　資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)　581

31.1.2　資產(chǎn)負(fù)債表的編制　584

31.2　利潤(rùn)表　595

31.2.1　利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)　595

31.2.2　利潤(rùn)表的編制　598

31.3　現(xiàn)金流量表　605

31.3.1　現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)　605

31.3.2　現(xiàn)金流量表的編制　607

31.4　所有者權(quán)益變動(dòng)表　616

31.4.1　所有者權(quán)益變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)　616

31.4.2　所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制　617

31.5　附注　623