涉稅業(yè)務的確認、計量及稅收籌劃在會計學、稅收學等專業(yè)的課程體系中具有極其重要的地位。目前，國內針對這方面
內容所出版的教材多是分設為《稅務會計》《稅收籌劃》兩本，彼此之間的內容編排多有重復，內在邏輯及有機協調不盡如人意。雖然也有極少數
教材將稅務會計與稅收籌劃內容編入同一本教材，但是對稅收籌劃部分僅是做思路性、原理性概述，結合實際業(yè)務的具體操作及對技能培養(yǎng)等方面的思考仍有不足。
為此，編者基于多年的教學反思與實踐經驗，編寫了本教材。本教材的編寫思路是，不過度拘泥于對現行稅制法規(guī)文本細節(jié)的闡釋
及純業(yè)務處理技巧的展示，而是體現對流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅等各類稅種兼容耦合特性的全面理解與把握，以及對
企業(yè)會計準則與稅制法規(guī)之間既沖突又協調的深入思考，力圖培養(yǎng)學生形成精準的涉稅業(yè)務專業(yè)判斷能力。此外，
本教材還從產業(yè)鏈、價值鏈視角對稅務會計業(yè)務與稅收籌劃業(yè)務進行了相應闡述，
這對于企業(yè)突破自身局限，將涉稅業(yè)務處理拓展到產業(yè)鏈、價值鏈轉型升級這一廣闊背景下進行全面審視具有方法論上的啟發(fā)意義。
編者在教學之余有多年的財稅會計領域實踐工作經驗，在此過程中深切感受到現實經濟領域涉稅業(yè)務活動的復雜性、多樣性，遠遠超出教材所能枚舉窮盡的范疇。作為財稅會計領域的教育工作者，有責任將真實的涉稅業(yè)務情況經由教學反思全面呈現給學生，使學生不會囿于只見樹木、不見森林的局促視野，引導學生把握適切的方法論去剖析、領會紛繁復雜的現實經濟活動中具體涉稅業(yè)務的本質與精髓，進而真正提高自身的專業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務技能，成為具有創(chuàng)新精神的新時代中國特色社會主義
事業(yè)的建設者和接班人。有鑒于此，本教材還適當融入了課程思政元素。
本教材的編寫工作得到了黃蕾教授的大力支持，劉元洪教授、劉長進博士審閱了全書，在讀研究生余夢靈、匡濤協助完成了圖表處理工作，清華大學出版社的編輯對教材編寫工作給予了持續(xù)的鼓勵與鞭策。
本教材在出版過程中，得到了南昌航空大學教材立項資助，在此深表感謝。
另外，本教材參考了部分專家學者公開出版的文獻，在此一并致謝！
編者
2022年10月
第1章概論
1.1企業(yè)會計準則的應用背景與基本結構
1.1.1企業(yè)會計準則的應用背景
1.1.2企業(yè)會計準則的基本結構
1.2中國現代稅制的設計與調整完善
1.2.1設計思路與主要原則
1.2.2主要稅種及其調整完善
1.3會計準則與稅制法規(guī)的沖突及協調
1.3.1稅務會計的界定
1.3.2會計準則與稅制法規(guī)的沖突
1.3.3會計準則與稅制法規(guī)的協調
1.4課程的性質與本教材的特點
1.4.1課程的性質
1.4.2本教材的特點
復習思考題
第2章涉稅業(yè)務特點與稅收籌劃原理
2.1稅務會計領域交易、事項的確認與計量特點
2.1.1稅務會計領域的主要交易或事項
2.1.2稅務會計領域的主要特點
2.2稅收籌劃對稅務會計具體業(yè)務處理方式的影響形式
2.2.1改變會計計量的基本模式
2.2.2影響會計政策及會計處理方法的具體選擇
2.2.3影響會計賬戶的選擇運用與納稅申報表的調整
2.3稅收籌劃的基本原理與主要方法
2.3.1稅收籌劃的基本原理
2.3.2稅收籌劃的主要方法
2.4稅收籌劃的影響因素
2.4.1外部因素
2.4.2內部因素
復習思考題
第3章增值稅會計與稅收籌劃
3.1增值稅的確認、計量與納稅申報
3.1.1增值稅概述
3.1.2增值稅的確認與計量
3.1.3增值稅的納稅申報
3.2增值稅進項稅額的會計處理
3.2.1會計賬戶設置
3.2.2增值稅進項稅額的會計處理
3.3增值稅銷項稅額的會計處理
3.3.1一般銷售方式的會計處理
3.3.2視同銷售行為的會計處理
3.3.3混合銷售行為的會計處理
3.3.4兼營行為的會計處理
3.3.5銷售退回及折讓、折扣的會計處理
3.3.6包裝物銷售、出租及沒收包裝物押金的會計處理
3.3.7銷售、出租有形動產、不動產及無形資產的會計處理
3.3.8特殊情況的會計處理
3.4增值稅簡易計稅的會計處理
3.4.1小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理
3.4.2一般納稅人增值稅簡易計稅的會計處理
3.5增值稅減免、繳納、稽征查補的會計處理
3.5.1增值稅減免的會計處理
3.5.2增值稅繳納的會計處理
3.5.3增值稅稽征查補的會計處理
3.6納稅平衡點的模型建構與運用
3.6.1一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份認定的籌劃
3.6.2運用收益平衡點模型分析的供應商選擇籌劃
3.7增值稅稅收籌劃技巧與實務
3.7.1購進環(huán)節(jié)的稅收籌劃
3.7.2銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃
3.7.3利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃
3.7.4其他稅收籌劃方式
復習思考題
第4章消費稅會計與稅收籌劃
4.1消費稅的確認、計量與納稅申報
4.1.1消費稅概述
4.1.2消費稅的確認與計量
4.1.3消費稅的納稅申報
4.2消費稅的會計處理
4.2.1會計賬戶設置
4.2.2應稅消費品銷售的會計處理
4.2.3委托加工收回應稅消費品的會計處理
4.2.4進口應稅消費品的會計處理
4.2.5消費稅出口退(免)稅的會計處理
4.3消費稅稅收籌劃技巧與實務
4.3.1應稅消費品定價的稅收籌劃
4.3.2降低計稅依據的稅收籌劃
4.3.3兼營或成套銷售應稅消費品的稅收籌劃
4.3.4委托加工應稅消費品收回后出售的稅收籌劃
4.3.5應稅消費品加工方式選擇的稅收籌劃
4.3.6課稅環(huán)節(jié)的稅收籌劃
4.3.7買贈促銷的稅收籌劃
4.3.8利用起征點的稅收籌劃
4.3.9納稅義務發(fā)生時間的稅收籌劃
復習思考題
第5章關稅會計與稅收籌劃
5.1關稅的確認、計量與納稅申報
5.1.1關稅概述
5.1.2關稅的確認與計量
5.1.3關稅的納稅申報
5.2關稅的會計處理
5.2.1制造企業(yè)進出口業(yè)務關稅的會計處理
5.2.2商品流通企業(yè)進出口業(yè)務關稅的會計處理
5.3關稅稅收籌劃技巧與實務
5.3.1進口貨物關稅完稅價格的稅收籌劃
5.3.2關稅稅率的籌劃
復習思考題
第6章土地增值稅會計與稅收籌劃
6.1土地增值稅的確認、計量與納稅申報
6.1.1土地增值稅概述
6.1.2土地增值稅的確認與計量
6.1.3土地增值稅的納稅申報
6.2土地增值稅的會計處理
6.2.1主營房地產業(yè)務的企業(yè)土地增值稅的會計處理
6.2.2兼營房地產業(yè)務的企業(yè)土地增值稅的會計處理
6.2.3非房地產企業(yè)轉讓房地產的土地增值稅的會計處理
6.3土地增值稅稅收籌劃技巧與實務
6.3.1計稅依據和稅率的籌劃
6.3.2增加房地產轉讓環(huán)節(jié)的籌劃
復習思考題
第7章企業(yè)所得稅會計與稅收籌劃
7.1企業(yè)所得稅的確認、計量與納稅申報
7.1.1企業(yè)所得稅概述
7.1.2企業(yè)所得稅的確認與計量
7.1.3企業(yè)所得稅的納稅申報
7.2應付稅款法與納稅影響會計法的比較
7.2.1所得稅會計的應用背景
7.2.2稅前會計利潤與應納稅所得額之間差異的會計處理方法
7.3企業(yè)所得稅的會計處理
7.3.1會計賬戶設置
7.3.2企業(yè)所得稅具體賬務處理
7.4企業(yè)所得稅稅收籌劃技巧與實務
7.4.1納稅人身份的稅收籌劃
7.4.2收入的稅收籌劃
7.4.3稅前扣除項目的稅收籌劃
7.4.4應納稅所得額的稅收籌劃
7.4.5稅率的稅收籌劃
7.4.6應納稅額的稅收籌劃
復習思考題
第8章個人所得稅會計與稅收籌劃
8.1個人所得稅的確認、計量與納稅申報
8.1.1個人所得稅概述
8.1.2個人所得稅的確認與計量
8.1.3個人所得稅的納稅申報
8.2個人所得稅的會計處理
8.2.1代扣代繳個人所得稅的會計處理
8.2.2非法人企業(yè)個人所得稅的會計處理
8.3個人所得稅稅收籌劃技巧與實務
8.3.1綜合所得的稅收籌劃
8.3.2經營所得的稅收籌劃
8.3.3財產租賃所得的稅收籌劃
8.3.4公益性捐贈的稅收籌劃
8.3.5納稅人身份的稅收籌劃
復習思考題
第9章資源稅會計與稅收籌劃
9.1資源稅的確認、計量與納稅申報
9.1.1資源稅概述
9.1.2資源稅的確認與計量
9.1.3資源稅的納稅申報
9.2資源稅的會計處理
9.2.1賬戶設置
9.2.2具體業(yè)務的會計處理
9.3資源稅稅收籌劃技巧與實務
9.3.1分開核算具體應稅產品的稅收籌劃
9.3.2充分享受稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃
9.3.3某些特殊情況下合理確定折算率進行稅收籌劃
9.3.4其他稅收籌劃思路與方法
復習思考題
第10章其他稅種會計與稅收籌劃
10.1城市維護建設稅會計與稅收籌劃
10.1.1城市維護建設稅概述
10.1.2城市維護建設稅的會計處理
10.1.3城市維護建設稅稅收籌劃技巧與實務
10.2城鎮(zhèn)土地使用稅會計與稅收籌劃
10.2.1城鎮(zhèn)土地使用稅概述
10.2.2城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理
10.2.3城鎮(zhèn)土地使用稅稅收籌劃技巧與實務
10.3房產稅會計與稅收籌劃
10.3.1房產稅概述
10.3.2房產稅的會計處理
10.3.3房產稅稅收籌劃技巧與實務
10.4印花稅會計與稅收籌劃
10.4.1印花稅概述
10.4.2印花稅的會計處理
10.4.3印花稅稅收籌劃技巧與實務
10.5車船稅會計與稅收籌劃
10.5.1車船稅概述
10.5.2車船稅的會計處理
10.5.3車船稅稅收籌劃技巧與實務
10.6契稅會計與稅收籌劃
10.6.1契稅概述
10.6.2契稅的會計處理
10.6.3契稅稅收籌劃技巧與實務
10.7車輛購置稅會計與稅收籌劃
10.7.1車輛購置稅概述
10.7.2車輛購置稅的會計處理
10.7.3車輛購置稅稅收籌劃技巧與實務
10.8環(huán)境保護稅會計與稅收籌劃
10.8.1環(huán)境保護稅概述
10.8.2環(huán)境保護稅的會計處理
10.8.3環(huán)境保護稅稅收籌劃技巧與實務
10.9財產稅和行為稅合并納稅申報試點改革
10.9.1合并納稅申報試點改革背景
10.9.2財產和行為稅納稅申報表填制
復習思考題
第11章主要產業(yè)部門稅務會計與稅收籌劃
11.1產業(yè)領域涉稅業(yè)務的價值鏈分析
11.1.1產業(yè)領域價值鏈概述
11.1.2價值鏈治理模式對稅負及會計處理的影響
11.2具體產業(yè)部門涉稅業(yè)務特點
11.2.1裝備制造業(yè)涉稅業(yè)務特點
11.2.2現代服務業(yè)涉稅業(yè)務特點
11.3稅收籌劃助推產業(yè)鏈、價值鏈轉型升級的思路
11.3.1涵養(yǎng)價值生態(tài)維護產業(yè)鏈穩(wěn)定，避免一己私利破壞價值生態(tài)
11.3.2適度技術轉移均衡增值率，推動協同創(chuàng)新實現價值鏈攀升
11.3.3生產性服務業(yè)與制造業(yè)深度融合、價值共創(chuàng)，助推產業(yè)鏈升級
復習思考題
第12章稅收籌劃思路與技巧的系統(tǒng)思考
12.1企業(yè)直接稅與間接稅的總體結構及配比關系
12.1.1企業(yè)直接稅與間接稅的總體結構與配比情況
12.1.2政策著力點差異與稅務風險
12.2流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅的兼容耦合性及現金流量分析
12.2.1流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅的兼容耦合性
12.2.2不同稅種稅負對利潤表與現金流量表邏輯依存關系的影響
12.3整體稅收籌劃觀的思考與構建
12.3.1稅收籌劃應審視所處行業(yè)整體發(fā)展態(tài)勢及產業(yè)鏈具體情況
12.3.2稅收籌劃目標應服從納稅人的整體戰(zhàn)略發(fā)展目標
12.3.3稅收籌劃應與企業(yè)生命周期生產運營完整流程相結合
12.3.4稅收籌劃應秉持終身學習理念，全面把握稅制法規(guī)的變化
調整
復習思考題
參考文獻
書單推薦
