涉案企業(yè)必須針對涉案合規(guī)風(fēng)險, 制訂專項合規(guī)整改計劃, 完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu), 健全規(guī)章制度, 形成有效的合規(guī)管理體系。為國家相關(guān)立法積累實踐經(jīng)驗是涉案企業(yè)合規(guī)改革試點的重要目的。各地在試點過程中, 既要嚴(yán)格依法辦案, 遵守試點規(guī)則, 又要結(jié)合實際勇于探索, 及時總結(jié)提煉改革經(jīng)驗; 既要研究解決改革試點中的實際問題, 又要研究探索涉案企業(yè)合規(guī)的立法和理論問題。為了保障涉案企業(yè)合規(guī)改革試點工作在法治軌道上順利推進(jìn), 我們組織編寫了《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊》, 深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于合規(guī)管理重要論述, 推介企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)知識, 匯編改革試點相關(guān)規(guī)范性文件、專項合規(guī)計劃和典型案例, 供涉案企業(yè)、第三方組織、檢察機(jī)關(guān)使用。
習(xí)近平總書記指出,“法治是最好的營商環(huán)境”。2020年以來,最高人民檢察院創(chuàng)新司法政策,研究部署涉案企業(yè)合規(guī)改革試點,在規(guī)則和工作機(jī)制建設(shè)上取得了初步的成效,適應(yīng)了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求和發(fā)展趨勢,得到了黨政機(jī)關(guān)和社會各界的普遍支持和積極評價。
企業(yè)合規(guī),是企業(yè)通過優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、健全規(guī)章制度、強(qiáng)化合規(guī)文化、有效防治合規(guī)風(fēng)險的管理體系。企業(yè)普遍實行合規(guī)管理,經(jīng)濟(jì)交往的成本就會大幅度降低,經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量就會大幅度提高。涉案企業(yè)合規(guī),則是涉嫌單位犯罪的企業(yè),或者實際控制人、經(jīng)營管理人員、關(guān)鍵技術(shù)人員等涉嫌實施與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)犯罪的企業(yè)在檢察機(jī)關(guān)等國家機(jī)關(guān)或者第三方組織的監(jiān)督下,通過制定和實施合規(guī)整改計劃,強(qiáng)化企業(yè)自治,建立健全預(yù)防違法犯罪的合規(guī)管理體系。
對于涉案企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰并承諾實行或者改進(jìn)合規(guī)的,人民檢察院可以根據(jù)其合規(guī)有效性依法作出不批準(zhǔn)逮捕、變更強(qiáng)制措施、不起訴的決定,或者提出從寬處罰的量刑建議,向主管行政機(jī)關(guān)提出從寬處罰的檢察意見。對于涉案企業(yè)實行虛假合規(guī)或者其合規(guī)經(jīng)評估、審查無效的,人民檢察院可以依法作出逮捕、起訴決定,向主管行政機(jī)關(guān)提出從嚴(yán)處罰的檢察意見。合規(guī)從寬司法政策對企業(yè)實行合規(guī)管理具有重要的引導(dǎo)和激勵作用。
落實合規(guī)從寬刑事司法政策,必須堅持“真合規(guī)從寬、假合規(guī)從嚴(yán)”的原則。如果真合規(guī)與假合規(guī)的法律后果沒有差別,那就達(dá)不到推動企業(yè)自治自律的預(yù)期和目的,甚至有損司法的公正和信譽(yù)。涉案企業(yè)承諾建設(shè)或者完善合規(guī)管理體系,是悔過自新、積極防范違法犯罪的表現(xiàn),是適用合規(guī)從寬政策的前提條件,也是落實合規(guī)從寬政策的基本要求。
涉案企業(yè)必須針對涉案合規(guī)風(fēng)險,制定專項合規(guī)整改計劃,完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu),健全規(guī)章制度,形成有效的合規(guī)管理體系。涉案企業(yè)的合規(guī)管理體系是否有效,不僅要看在一定時間內(nèi)有沒有再度發(fā)生違法犯罪行為,還要按照既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估。這種有效性評估通常是由第三方組織進(jìn)行的。對于小微企業(yè),也可以由企業(yè)進(jìn)行自評,定期報告合規(guī)管理情況。第三方組織的評估和企業(yè)的自評經(jīng)檢察機(jī)關(guān)審查同意后,才能作為處理案件的重要參考。
涉案企業(yè)合規(guī)改革試點必須在法治軌道上進(jìn)行。最高人民檢察院高度重視試點工作規(guī)則建設(shè),自2021年3月制發(fā)第二批涉案企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案以來,推動涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制委員會先后制定了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)》《<關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)>實施細(xì)則》《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法(試行)》《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評估和審查辦法(試行)》等規(guī)范性文件,為涉案企業(yè)合規(guī)改革提供了基本規(guī)則。同時,最高人民檢察院先后制發(fā)了兩批涉案企業(yè)合規(guī)改革典型案例,選編了《涉案企業(yè)合規(guī)改革試點參考文件》,包括《涉案企業(yè)專項合規(guī)計劃及其相關(guān)制度》《常用企業(yè)合規(guī)制度》《涉案企業(yè)專項合規(guī)計劃有效性評估和審查重點》三份文件,供各地檢察機(jī)關(guān)辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件參考。
為國家相關(guān)立法積累實踐經(jīng)驗是涉案企業(yè)合規(guī)改革試點的重要目的。各地在試點過程中,既要嚴(yán)格依法辦案,遵守試點規(guī)則,又要結(jié)合實際勇于探索,及時總結(jié)提煉改革經(jīng)驗;既要研究解決改革試點中的實際問題,又要研究探索涉案企業(yè)合規(guī)的立法和理論問題。為了保障涉案企業(yè)合規(guī)改革試點工作在法治軌道上順利推進(jìn),我們組織編寫了《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊》,深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于合規(guī)管理重要論述,推介企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)知識,匯編改革試點相關(guān)規(guī)范性文件、專項合規(guī)計劃和典型案例,供涉案企業(yè)、第三方組織、檢察機(jī)關(guān)使用。隨著改革和立法的發(fā)展,該手冊的內(nèi)容將不斷更新和豐富。
導(dǎo)論
第一部分 企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)知識
一、企業(yè)合規(guī)的含義和分類
(一)企業(yè)合規(guī)的含義
(二)企業(yè)合規(guī)的分類
二、企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
(一)國外企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
(二)中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
三、企業(yè)合規(guī)的基本價值
(一)企業(yè)合規(guī)的自治價值
(二)企業(yè)合規(guī)的社會價值
四、合規(guī)的基本要素
(一)合規(guī)管理機(jī)構(gòu)
(二)合規(guī)管理制度
(三)合規(guī)流程監(jiān)控
(四)合規(guī)文化
五、企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責(zé)任
(一)企業(yè)合規(guī)與行政執(zhí)法
(二)企業(yè)合規(guī)與刑事歸責(zé)
第二部分 關(guān)于涉案企業(yè)合規(guī)檢察改革的規(guī)范性文件
一、最高人民檢察院關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案
二、關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)
三、關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)實施細(xì)則
四、涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法(試行)
五、涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評估和審查辦法(試行)
第三部分 涉案企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)實踐探索
一、企業(yè)合規(guī)典型案例
案例一 張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案
案例二 上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案
案例三 王某某、林某某、劉某乙對非國家工作人員行賄案
案例四 新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標(biāo)系列案件
案例五 上海J公司、朱某某假冒注冊商標(biāo)案
案例六 張家港S公司、雎某某銷售假冒注冊商標(biāo)的商品案
案例七 山東沂南縣Y公司、姚某明等人串通投標(biāo)案
案例八 隨州市Z公司康某某等人重大責(zé)任事故案
案例九 深圳X公司走私普通貨物案
案例十 海南文昌市S公司、翁某某掩飾、隱瞞犯罪所得案
二、專項合規(guī)計劃有效性評估審查重點示例
(一)反商業(yè)賄賂類專項合規(guī)計劃的有效性評估和審查重點
(二)涉稅類專項合規(guī)計劃的有效性評估和審查重點
第四部分 國外涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
一、《合規(guī)管理體系要求及使用指南》(ISO 37301)
二、美國涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
三、英國涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
四、歐盟成員國涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊》:
。1)合規(guī)管理的重點領(lǐng)域
企業(yè)合規(guī)管理是我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石,也是企業(yè)防范合規(guī)風(fēng)險、創(chuàng)新發(fā)展、提升競爭力的重要保障。但是,企業(yè)在完善其合規(guī)管理制度中,也要抓住重點方面的重點領(lǐng)域,才能收到事半功倍的效果,尤其是在新時代,國際合規(guī)監(jiān)管趨勢日趨嚴(yán)格的大背景下,我國企業(yè)在紛紛走出國門的同時,要特別關(guān)注各國及組織密集出臺的反腐敗、誠信合規(guī)等法規(guī)及指引,事先加強(qiáng)自己的合規(guī)管理能力,完善自身的合規(guī)管理制度。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,合規(guī)管理的重點領(lǐng)域包括市場交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動用工、財務(wù)稅收、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等。限于篇幅,本文主要討論重點領(lǐng)域中的以下幾方面。
、偈袌鼋灰住J袌鼋灰资瞧髽I(yè)得以生存的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。交易管理制度是否完善,直接影響一個企業(yè)能否生存與發(fā)展這一根本性問題,其中最為重要的是要嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序,建立健全自律誠信體系,突出反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競爭,規(guī)范資產(chǎn)交易、招投標(biāo)等活動。
、诎踩h(huán)保。安全環(huán)保無疑也是企業(yè)生存的根本性問題,尤其是在倡導(dǎo)“綠水青山就是金山銀山”的新理念指導(dǎo)下,企業(yè)的環(huán)保問題更受廣泛關(guān)注。企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī),完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度,加強(qiáng)監(jiān)督檢查,以便及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題并加以整改。安全環(huán)保主要要求公司為解決現(xiàn)實或潛在的安全和環(huán)境問題,讓企業(yè)采取相應(yīng)的措施來確保企業(yè)的行為符合安全環(huán)保要求,防止安全事故的發(fā)生和環(huán)境的污染破壞。
、郛a(chǎn)品質(zhì)量。產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)的生命所在。在合規(guī)管理中,企業(yè)需要考慮的首要問題就是完善質(zhì)量體系,加強(qiáng)過程控制,嚴(yán)把各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān),提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)。產(chǎn)品質(zhì)量管理包括縱向的產(chǎn)品質(zhì)量管理和橫向的產(chǎn)品質(zhì)量管理,前者根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié)的具體要求和特點制定涵蓋整個產(chǎn)品生命周期的質(zhì)量合規(guī)管理制度,后者根據(jù)產(chǎn)品所屬行業(yè)或特點進(jìn)行分類而制定質(zhì)量合規(guī)管理制度。前者是每個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)予以嚴(yán)格管控的,后者則適用于產(chǎn)品線較多的大型企業(yè)。產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)需滿足標(biāo)準(zhǔn)性和程序性兩個方面,標(biāo)準(zhǔn)性包括國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等,程序性標(biāo)準(zhǔn)包括強(qiáng)制性認(rèn)證、企業(yè)產(chǎn)品的召回等程序。
、軇趧佑霉。勞動用工是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容。企業(yè)必須嚴(yán)格遵守勞動法律規(guī)范,健全完善勞動合同管理制度,規(guī)范勞動合同簽訂、履行、變更和解除,切實維護(hù)勞動者的合法權(quán)益。企業(yè)員工的招聘、績效、薪酬、離職、休假、獎懲等管理問題的規(guī)范化,既有助于維護(hù)勞動者的合法權(quán)益,減少勞動爭議的發(fā)生,也有助于在企業(yè)行為和員工行為之間建立一道安全的隔離區(qū)域。勞動用工制度合規(guī)管理的建立,可在員工和企業(yè)之間建立緊密相連又相對分離的勞動用工關(guān)系,若日后企業(yè)涉嫌單位犯罪,可引用勞動用工等合規(guī)管理條款來為員工獲得減責(zé)或免責(zé)。
⑤財務(wù)稅收。依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的重要義務(wù)之一。企業(yè)在完善其合規(guī)管理制度時,應(yīng)健全完善財務(wù)內(nèi)部控制體系,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)事項操作和審批流程,嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化依法納稅意識,嚴(yán)格遵守稅收法律政策。財務(wù)稅收突出的是企業(yè)財務(wù)資金權(quán)力的合規(guī)行使,主要包括企業(yè)的會計從業(yè)人員的資格審查、會計從業(yè)人員的管理、會計監(jiān)督、會計憑證及賬簿的管理、支付臺賬的記錄留存等方面。
、拗R產(chǎn)權(quán)。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理是企業(yè)運營管理的重要組成部分,尤其是在知識經(jīng)濟(jì)時代,企業(yè)只有不斷創(chuàng)新技術(shù)和產(chǎn)品,才能在日益激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展,而良好的知識產(chǎn)權(quán)管理是知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的第一道屏障。因此,在合規(guī)管理時,企業(yè)應(yīng)及時申請注冊知識產(chǎn)權(quán)成果,規(guī)范實施許可和轉(zhuǎn)讓,加強(qiáng)對商業(yè)秘密和商標(biāo)的保護(hù),依法規(guī)范適用他人知識產(chǎn)權(quán),防止侵權(quán)行為。上海市浦東新區(qū)檢察院在案件辦理的同時,積極探索知識產(chǎn)權(quán)專項合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的制定,與中國信息通信研究院知識產(chǎn)權(quán)與創(chuàng)新發(fā)展中心共同發(fā)布了《企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》,成為上海首個專項合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)指引,為涉知產(chǎn)類企業(yè)合規(guī)有效評估提供了規(guī)范指引和浦東樣本。企業(yè)在建立合規(guī)管理制度時,應(yīng)明確規(guī)定涉及本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購等事項,須通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式來確定交易價格。與此同時,企業(yè)在將研發(fā)的新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品等投放市場前,要開展專項調(diào)查,有效分析知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險,從而防范企業(yè)有可能涉及知識產(chǎn)權(quán)方面的問題。在與他人締結(jié)有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)使用協(xié)議時,也要充分尊重他人知識產(chǎn)權(quán),嚴(yán)格按照約定的范圍和方式予以使用。
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