本書是北京高等教育精品教材，也是北京高等教育優(yōu)質(zhì)本科教材課件（重點）。本教材以市場經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，對稅收制度的基本知識、基本理論，以及我國稅制模式的發(fā)展與完善等問題進(jìn)行了全面清晰的展示和通俗易懂的分析，主要內(nèi)容包括中國現(xiàn)行稅制導(dǎo)論、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅、房產(chǎn)稅和車船稅、印花稅和契稅、車輛購置稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅，以及中國現(xiàn)行稅制的發(fā)展與展望。為突出育人效果，本書各章增加了思政小課堂。本書配有部分知識點的視頻講解，讀者可掃碼學(xué)習(xí)。本書提供可修改的電子課件和習(xí)題答案，讀者可登錄華信教育資源網(wǎng)www.hxedu.com.cn免費下載使用。 本書兼具理論性、系統(tǒng)性和可操作性，既可作為高等院校財經(jīng)類各專業(yè)，特別是財政學(xué)、金融學(xué)專業(yè)的教材，也可作為各級財稅部門管理人員的學(xué)習(xí)參考用書。
劉穎，首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院 教授，中國稅收籌劃研究會副秘書長 ，北京市地方稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事 ，豐臺區(qū)財政學(xué)會副會長。曾在《北京稅務(wù)》、《北京財會》、《北京經(jīng)濟(jì)瞭望》、光明日報出版社、臺灣工商時報發(fā)表多篇論文及文章。主要著作：《注冊會計師考試考點精講及經(jīng)典自測題庫（稅法）》、《注冊會計師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測試（稅法）》、《 注冊會計師考試練習(xí)題庫（稅法）》。
目 錄
第1章 中國現(xiàn)行稅制導(dǎo)論 1
1.1 稅收制度及其構(gòu)成要素 1
1.1.1 稅收制度的概念 1
1.1.2 稅收制度的構(gòu)成要素 2
1.2 稅收分類 9
1.2.1 按課稅對象的性質(zhì)分類 9
1.2.2 按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類 9
1.2.3 按稅收管理權(quán)限分類 9
1.2.4 按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類 9
1.2.5 按稅收與價格的關(guān)系
分類 10
1.2.6 按稅收收入形態(tài)分類 10
1.2.7 按是否具有獨立的計稅
依據(jù)分類 10
1.2.8 按存續(xù)時間的長短分類 11
1.2.9 按是否具有特殊目的
分類 11
1.2.10 按稅收負(fù)擔(dān)的確定
方式分類 11
1.3 稅制結(jié)構(gòu) 12
1.3.1 稅制結(jié)構(gòu)的概念 12
1.3.2 影響稅制結(jié)構(gòu)的主要
因素 12
1.3.3 不同稅制結(jié)構(gòu)及其特點 13
1.3.4 我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)狀況 14
本章小結(jié) 15
關(guān)鍵術(shù)語 15
思考題 15
第2章 增值稅 16
2.1 增值稅的概念、特點和類型 16
2.1.1 增值稅的概念 16
2.1.2 增值稅的特點 18
2.1.3 增值稅的類型 19
2.2 征稅范圍與納稅義務(wù)人 20
2.2.1 征稅范圍 20
2.2.2 納稅義務(wù)人 23
2.3 稅率 24
2.3.1 增值稅稅率的基本類型 24
2.3.2 我國增值稅稅率的規(guī)定 24
2.4 增值稅的主要稅收優(yōu)惠 26
2.4.1 起征點 26
2.4.2 對小微企業(yè)的免征增值稅
規(guī)定 26
2.4.3 主要減免稅規(guī)定 26
2.5 增值稅計稅方法的一般規(guī)定 27
2.5.1 一般計稅方法 27
2.5.2 簡易計稅方法 27
2.5.3 扣繳計稅方法 27
2.6 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算 28
2.6.1 銷項稅額的計算 28
2.6.2 進(jìn)項稅額的計算 32
2.6.3 應(yīng)納稅額的計算 39
2.7 簡易計稅方法應(yīng)納稅額的
計算 42
2.7.1 簡易計稅方法計稅規(guī)則 42
2.7.2 “營改增”后的一般納稅人
按簡易計稅方法計稅的
規(guī)定 44
2.8 “營改增”與不動產(chǎn)有關(guān)的
稅額計算 46
2.8.1 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收
管理 46
2.8.2 提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)
增值稅征收管理 48
2.8.3 跨縣（市、區(qū)）提供建筑
服務(wù)增值稅征收管理 50
2.8.4 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行
開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值
稅征收管理 51
2.9 進(jìn)口貨物征稅 53
2.9.1 進(jìn)口貨物征稅的范圍及
納稅人 53
2.9.2 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的
計算 54
2.10 出口貨物退（免）稅 55
2.10.1 出口貨物退（免）稅基本
政策與方法 55
2.10.2 出口貨物的退稅率 56
2.10.3 增值稅退（免）稅的計稅
依據(jù) 57
2.10.4 增值稅免抵退稅的計算 58
2.10.5 增值稅免退稅的計算 61
2.11 納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅
期限與納稅地點 62
2.11.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 62
2.11.2 納稅期限 63
2.11.3 納稅地點 64
2.12 增值稅專用發(fā)票的使用及
管理 65
2.12.1 專用發(fā)票開具范圍 65
2.12.2 購買方善意取得虛開的
增值稅專用發(fā)票的條件
及處理 65
本章小結(jié) 66
關(guān)鍵術(shù)語 66
思考題 66
第3章 消費稅 68
3.1 消費稅的概念和特點 68
3.1.1 消費稅的概念 68
3.1.2 我國消費稅的特點 68
3.1.3 我國消費稅的沿革 69
3.1.4 我國消費稅的作用 69
3.2 征稅范圍、納稅義務(wù)人與
納稅環(huán)節(jié) 71
3.2.1 征稅范圍 71
3.2.2 納稅義務(wù)人 71
3.2.3 納稅環(huán)節(jié) 72
3.3 稅目與稅率 73
3.3.1 消費稅稅目 73
3.3.2 消費稅稅率 75
3.4 計稅依據(jù) 78
3.4.1 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品 78
3.4.2 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 80
3.4.3 委托加工應(yīng)稅消費品 81
3.4.4 進(jìn)口應(yīng)稅消費品 82
3.4.5 其他 82
3.5 應(yīng)納稅額的計算 83
3.5.1 應(yīng)納稅額計算的基本
規(guī)定 83
3.5.2 應(yīng)納稅額計算的具體
規(guī)定 84
3.6 消費稅的申報與繳納 87
3.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 87
3.6.2 納稅期限 88
3.6.3 納稅地點 88
本章小結(jié) 89
關(guān)鍵術(shù)語 89
思考題 89
第4章 附加稅與煙葉稅 91
4.1 城市維護(hù)建設(shè)稅 91
4.1.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的概念和
特點 91
4.1.2 城市維護(hù)建設(shè)稅的主要
征收制度 91
4.2 煙葉稅 94
4.2.1 煙葉稅的概念和特點 94
4.2.2 煙葉稅的主要征收制度 95
本章小結(jié) 96
關(guān)鍵術(shù)語 96
思考題 96
第5章 關(guān)稅 97
5.1 關(guān)稅的概念、特點和分類 97
5.1.1 關(guān)稅的概念 97
5.1.2 關(guān)稅的特點 97
5.1.3 關(guān)稅的分類 98
5.2 關(guān)稅的征稅對象與納稅人 98
5.3 進(jìn)出口稅則 99
5.3.1 稅則歸類 99
5.3.2 稅率及運用 99
5.4 原產(chǎn)地規(guī)則 100
5.5 關(guān)稅的完稅價格和稅額
計算 101
5.5.1 一般進(jìn)口貨物的完稅
價格 101
5.5.2 特殊進(jìn)口貨物的完稅
價格 103
5.5.3 出口貨物的完稅價格 104
5.5.4 關(guān)稅的稅額計算 104
5.6 關(guān)稅的減免 105
5.7 行李及郵遞物品進(jìn)口稅 105
5.8 關(guān)稅的征收管理 105
本章小結(jié) 106
關(guān)鍵術(shù)語 106
思考題 107
第6章 資源稅 108
6.1 資源稅的概念、特點和
作用 108
6.1.1 資源稅的概念 108
6.1.2 資源稅的特點 108
6.1.3 資源稅的作用 109
6.2 納稅義務(wù)人與征稅范圍 110
6.2.1 納稅義務(wù)人 110
6.2.2 征稅范圍 110
6.3 稅目與稅率 111
6.3.1 稅目與稅率的基本規(guī)定 111
6.3.2 稅目與稅率的注意事項 113
6.4 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的
計算 113
6.4.1 從價定率計征資源稅的
稅額基本計算 113
6.4.2 應(yīng)納稅額的計算 114
6.5 稅收優(yōu)惠 115
6.5.1 免征資源稅 115
6.5.2 減征資源稅 115
6.6 資源稅的申報與繳納 116
6.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 116
6.6.2 納稅期限 116
6.6.3 納稅環(huán)節(jié)和納稅地點 116
6.7 水資源稅改革試點實施
辦法 117
6.7.1 納稅義務(wù)人 117
6.7.2 稅率 117
6.7.3 應(yīng)納稅額的計算 118
6.7.4 稅收減免 118
6.7.5 征收管理 118
本章小結(jié) 119
關(guān)鍵術(shù)語 119
思考題 119
第7章 土地增值稅 120
7.1 土地增值稅的概念和特點 120
7.1.1 土地增值稅的概念 120
7.1.2 土地增值稅的特點 121
7.2 納稅義務(wù)人與征稅范圍 121
7.2.1 納稅義務(wù)人 121
7.2.2 征稅范圍和征稅范圍的
界定 122
7.2.3 若干具體情況的判定 122
7.3 稅率 125
7.4 計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠 125
7.4.1 計稅依據(jù) 125
7.4.2 稅收優(yōu)惠 128
7.5 應(yīng)納稅額的計算 128
7.6 土地增值稅的預(yù)交和清算 129
7.6.1 土地增值稅的預(yù)交 129
7.6.2 土地增值稅的清算 129
7.7 土地增值稅的申報與繳納 132
7.7.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 132
7.7.2 納稅期限 132
7.7.3 納稅地點 133
本章小結(jié) 133
關(guān)鍵術(shù)語 133
思考題 133
第8章 企業(yè)所得稅 135
8.1 企業(yè)所得稅的概念、特點和
作用 135
8.1.1 企業(yè)所得稅的概念 135
8.1.2 企業(yè)所得稅的特點 135
8.1.3 企業(yè)所得稅在我國的
沿革 136
8.1.4 企業(yè)所得稅的作用 137
8.2 企業(yè)所得稅的納稅人和
征稅對象 138
8.2.1 企業(yè)所得稅的納稅
義務(wù)人 138
8.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對象 139
8.3 企業(yè)所得稅的稅率 139
8.4 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅
所得額 140
8.4.1 企業(yè)所得稅的收入總額 141
8.4.2 企業(yè)所得稅的扣除項目 145
8.4.3 虧損的彌補 151
8.5 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 152
8.5.1 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 153
8.5.2 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 154
8.5.3 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 154
8.5.4 長期待攤費用的稅務(wù)
處理 155
8.5.5 存貨的稅務(wù)處理 156
8.5.6 企業(yè)投資資產(chǎn)的計價
規(guī)定 156
8.5.7 稅法規(guī)定與會計規(guī)定
差異的處理 157
8.6 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅
處理 157
8.6.1 資產(chǎn)損失的定義 157
8.6.2 資產(chǎn)損失的確認(rèn) 158
8.6.3 資產(chǎn)損失稅前扣除管理 158
8.7 企業(yè)重組的所得稅處理 160
8.7.1 企業(yè)重組的相關(guān)概念 160
8.7.2 企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅
處理 161
8.7.3 企業(yè)清算的相關(guān)規(guī)定 162
8.8 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 162
8.8.1 企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠
規(guī)定 162
8.8.2 非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠
規(guī)定 166
8.9 企業(yè)所得稅的稅額計算 166
8.9.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的
計算 166
8.9.2 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的
計算 168
8.9.3 境外已納稅額的抵免 170
8.10 特別納稅調(diào)整 172
8.10.1 關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的基本
涉稅規(guī)則 172
8.10.2 轉(zhuǎn)讓定價方法管理 174
8.10.3 預(yù)約定價方法管理 174
8.10.4 一般反避稅管理 175
8.10.5 其他重要規(guī)定 175
8.11 企業(yè)所得稅的申報與繳納 176
8.11.1 納稅年度 176
8.11.2 稅款繳納 176
8.11.3 納稅地點 177
8.11.4 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅
企業(yè)所得稅征收管理 177
本章小結(jié) 178
關(guān)鍵術(shù)語 178
思考題 178
第9章 個人所得稅 180
9.1 個人所得稅的概念和特點 180
9.1.1 個人所得稅的概念 180
9.1.2 個人所得稅的特點 181
9.2 個人所得稅的納稅人 182
9.2.1 居民納稅義務(wù)人 183
9.2.2 非居民納稅義務(wù)人 183
9.3 所得來源地的確定 183
9.4 個人所得稅的征稅項目 183
9.4.1 工資、薪金所得 183
9.4.2 勞務(wù)報酬所得 184
9.4.3 稿酬所得 184
9.4.4 特許權(quán)使用費所得 185
9.4.5 經(jīng)營所得 185
9.4.6 利息、股息、紅利所得 186
9.4.7 財產(chǎn)租賃所得 186
9.4.8 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 186
9.4.9 偶然所得 186
9.5 個人所得稅的稅率 187
9.5.1 累進(jìn)稅率 187
9.5.2 比例稅率 188
9.6 個人所得稅的計稅依據(jù)和
稅額計算 188
9.6.1 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 188
9.6.2 居民個人綜合所得應(yīng)
納稅額的計算 191
9.6.3 非居民個人四項所得應(yīng)
納稅額的計算 193
9.6.4 經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的
計算 194
9.6.5 財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的
計算 197
9.6.6 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的
計算 197
9.6.7 利息股息紅利所得和偶然
所得應(yīng)納稅額的計算 199
9.7 個人所得稅的稅收優(yōu)惠 200
9.7.1 免稅項目 200
9.7.2 暫免征稅的主要項目 201
9.7.3 經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人
所得稅的項目 202
9.8 境外已納稅款的扣除 202
9.9 個人所得稅的申報與繳納 203
9.9.1 自行申報納稅 203
9.9.2 代扣代繳稅款 204
9.9.3 納稅地點 208
本章小結(jié) 208
關(guān)鍵術(shù)語 208
思考題 208
第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地
占用稅 210
10.1 城鎮(zhèn)土地使用稅 210
10.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念和
特點 210
10.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的主要
征收制度 211
10.2 耕地占用稅 215
10.2.1 耕地占用稅的概念和
特點 215
10.2.2 耕地占用稅的主要征收
制度 215
本章小結(jié) 218
關(guān)鍵術(shù)語 218
思考題 218
第11章 房產(chǎn)稅和車船稅 219
11.1 房產(chǎn)稅 219
11.1.1 房產(chǎn)稅的概念和特點 219
11.1.2 房產(chǎn)稅的主要征收
制度 219
11.2 車船稅 223
11.2.1 車船稅的概念和特點 223
11.2.2 車船稅的主要征收
制度 224
本章小結(jié) 228
關(guān)鍵術(shù)語 228
思考題 228
第12章 印花稅和契稅 230
12.1 印花稅 230
12.1.1 印花稅的概念和特點 230
12.1.2 納稅人與扣繳義務(wù)人 231
12.1.3 稅目與稅率 231
12.1.4 計稅依據(jù)與稅額計算 232
12.1.5 稅收優(yōu)惠 233
12.1.6 繳納方法與納稅申報 233
12.2 契稅 234
12.2.1 契稅的概念和特點 234
12.2.2 納稅人 234
12.2.3 征稅范圍 234
12.2.4 稅率、計稅依據(jù)和稅額
計算 235
12.2.5 稅收優(yōu)惠 236
12.2.6 申報與繳納 236
本章小結(jié) 237
關(guān)鍵術(shù)語 237
思考題 237
第13章 其他各稅 238
13.1 車輛購置稅 238
13.1.1 車輛購置稅的概念和
特點 238
13.1.2 車輛購置稅的主要
征收制度 238
13.2 船舶噸稅 241
13.2.1 船舶噸稅的概念和
特點 241
13.2.2 船舶噸稅的主要征收
制度 242
13.3 環(huán)境保護(hù)稅 243
13.3.1 環(huán)境保護(hù)稅的概念和
特點 243
13.3.2 環(huán)境保護(hù)稅的主要征收
制度 244
本章小結(jié) 247
關(guān)鍵術(shù)語 247
思考題 247
第14章 中國現(xiàn)行稅制的發(fā)展與
展望 248
14.1 中華人民共和國成立初期
至改革開放之前的稅制
建設(shè) 248
14.1.1 1949—1953年，新中國
稅制的初步建立 248
14.1.2 1958年，簡化稅制，
試行工商統(tǒng)一稅 250
14.1.3 1973年，工商稅制的
進(jìn)一步簡化 251
14.2 20世紀(jì)80年代的稅制
改革 252
14.2.1 1980—1982年，初步
建立涉外稅收制度 252
14.2.2 1983年和1984年，兩步
利改稅的實施 253
14.3 20世紀(jì)90年代初期的稅制
改革 255
14.3.1 1994年稅制改革的指導(dǎo)
思想和遵循原則 255
14.3.2 1994年稅制改革的主要
內(nèi)容 256
14.3.3 1994年稅制改革成功
奠定了我國現(xiàn)行稅收
制度的基礎(chǔ) 257
14.4 2003年開始啟動的新一輪
稅制改革 258
14.4.1 新一輪稅制改革的
動因 258
14.4.2 新一輪稅制改革的指導(dǎo)
原則和主要內(nèi)容 261
14.4.3 2003年以來稅制改革的
主要內(nèi)容 262
14.5 2009年開始實施的結(jié)構(gòu)性
減稅政策 271
14.5.1 結(jié)構(gòu)性減稅的概念及
提出的背景 271
14.5.2 結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容 272
14.6 2016年以來供給側(cè)結(jié)構(gòu)性
改革的稅收政策 277
14.6.1 供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的
內(nèi)涵及提出的背景 277
14.6.2 供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的
稅收政策內(nèi)容 278
14.7 2019年以來新一輪減退稅
政策 281
14.7.1 減退稅的意義 281
14.7.2 減退稅的主要內(nèi)容 281
14.8 未來稅制改革展望 283
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