目 錄

第1章 中國現(xiàn)行稅制導論 1
1.1 稅收制度及其構成要素 1
1.1.1 稅收制度的概念 1
1.1.2 稅收制度的構成要素 2
1.2 稅收分類 9
1.2.1 按課稅對象的性質(zhì)分類 9
1.2.2 按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類 9
1.2.3 按稅收管理權限分類 9
1.2.4 按計稅標準分類 9
1.2.5 按稅收與價格的關系
分類 10
1.2.6 按稅收收入形態(tài)分類 10
1.2.7 按是否具有獨立的計稅
依據(jù)分類 10
1.2.8 按存續(xù)時間的長短分類 11
1.2.9 按是否具有特殊目的
分類 11
1.2.10 按稅收負擔的確定
方式分類 11
1.3 稅制結構 12
1.3.1 稅制結構的概念 12
1.3.2 影響稅制結構的主要
因素 12
1.3.3 不同稅制結構及其特點 13
1.3.4 我國現(xiàn)行稅制結構狀況 14
本章小結 15
關鍵術語 15
思考題 15
第2章 增值稅 16
2.1 增值稅的概念、特點和類型 16
2.1.1 增值稅的概念 16
2.1.2 增值稅的特點 18
2.1.3 增值稅的類型 19
2.2 征稅范圍與納稅義務人 20
2.2.1 征稅范圍 20
2.2.2 納稅義務人 23
2.3 稅率 24
2.3.1 增值稅稅率的基本類型 24
2.3.2 我國增值稅稅率的規(guī)定 24
2.4 增值稅的主要稅收優(yōu)惠 26
2.4.1 起征點 26
2.4.2 對小微企業(yè)的免征增值稅
規(guī)定 26
2.4.3 主要減免稅規(guī)定 26
2.5 增值稅計稅方法的一般規(guī)定 27
2.5.1 一般計稅方法 27
2.5.2 簡易計稅方法 27
2.5.3 扣繳計稅方法 27
2.6 一般納稅人應納稅額的計算 28
2.6.1 銷項稅額的計算 28
2.6.2 進項稅額的計算 32
2.6.3 應納稅額的計算 39
2.7 簡易計稅方法應納稅額的
計算 42
2.7.1 簡易計稅方法計稅規(guī)則 42
2.7.2 “營改增”后的一般納稅人
按簡易計稅方法計稅的
規(guī)定 44
2.8 “營改增”與不動產(chǎn)有關的
稅額計算 46
2.8.1 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收
管理 46
2.8.2 提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務
增值稅征收管理 48
2.8.3 跨縣（市、區(qū)）提供建筑
服務增值稅征收管理 50
2.8.4 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行
開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值
稅征收管理 51
2.9 進口貨物征稅 53
2.9.1 進口貨物征稅的范圍及
納稅人 53
2.9.2 進口貨物應納增值稅的
計算 54
2.10 出口貨物退（免）稅 55
2.10.1 出口貨物退（免）稅基本
政策與方法 55
2.10.2 出口貨物的退稅率 56
2.10.3 增值稅退（免）稅的計稅
依據(jù) 57
2.10.4 增值稅免抵退稅的計算 58
2.10.5 增值稅免退稅的計算 61
2.11 納稅義務發(fā)生時間、納稅
期限與納稅地點 62
2.11.1 納稅義務發(fā)生時間 62
2.11.2 納稅期限 63
2.11.3 納稅地點 64
2.12 增值稅專用發(fā)票的使用及
管理 65
2.12.1 專用發(fā)票開具范圍 65
2.12.2 購買方善意取得虛開的
增值稅專用發(fā)票的條件
及處理 65
本章小結 66
關鍵術語 66
思考題 66
第3章 消費稅 68
3.1 消費稅的概念和特點 68
3.1.1 消費稅的概念 68
3.1.2 我國消費稅的特點 68
3.1.3 我國消費稅的沿革 69
3.1.4 我國消費稅的作用 69
3.2 征稅范圍、納稅義務人與
納稅環(huán)節(jié) 71
3.2.1 征稅范圍 71
3.2.2 納稅義務人 71
3.2.3 納稅環(huán)節(jié) 72
3.3 稅目與稅率 73
3.3.1 消費稅稅目 73
3.3.2 消費稅稅率 75
3.4 計稅依據(jù) 78
3.4.1 生產(chǎn)銷售應稅消費品 78
3.4.2 自產(chǎn)自用應稅消費品 80
3.4.3 委托加工應稅消費品 81
3.4.4 進口應稅消費品 82
3.4.5 其他 82
3.5 應納稅額的計算 83
3.5.1 應納稅額計算的基本
規(guī)定 83
3.5.2 應納稅額計算的具體
規(guī)定 84
3.6 消費稅的申報與繳納 87
3.6.1 納稅義務發(fā)生時間 87
3.6.2 納稅期限 88
3.6.3 納稅地點 88
本章小結 89
關鍵術語 89
思考題 89
第4章 附加稅與煙葉稅 91
4.1 城市維護建設稅 91
4.1.1 城市維護建設稅的概念和
特點 91
4.1.2 城市維護建設稅的主要
征收制度 91
4.2 煙葉稅 94
4.2.1 煙葉稅的概念和特點 94
4.2.2 煙葉稅的主要征收制度 95
本章小結 96
關鍵術語 96
思考題 96
第5章 關稅 97
5.1 關稅的概念、特點和分類 97
5.1.1 關稅的概念 97
5.1.2 關稅的特點 97
5.1.3 關稅的分類 98
5.2 關稅的征稅對象與納稅人 98
5.3 進出口稅則 99
5.3.1 稅則歸類 99
5.3.2 稅率及運用 99
5.4 原產(chǎn)地規(guī)則 100
5.5 關稅的完稅價格和稅額
計算 101
5.5.1 一般進口貨物的完稅
價格 101
5.5.2 特殊進口貨物的完稅
價格 103
5.5.3 出口貨物的完稅價格 104
5.5.4 關稅的稅額計算 104
5.6 關稅的減免 105
5.7 行李及郵遞物品進口稅 105
5.8 關稅的征收管理 105
本章小結 106
關鍵術語 106
思考題 107
第6章 資源稅 108
6.1 資源稅的概念、特點和
作用 108
6.1.1 資源稅的概念 108
6.1.2 資源稅的特點 108
6.1.3 資源稅的作用 109
6.2 納稅義務人與征稅范圍 110
6.2.1 納稅義務人 110
6.2.2 征稅范圍 110
6.3 稅目與稅率 111
6.3.1 稅目與稅率的基本規(guī)定 111
6.3.2 稅目與稅率的注意事項 113
6.4 計稅依據(jù)和應納稅額的
計算 113
6.4.1 從價定率計征資源稅的
稅額基本計算 113
6.4.2 應納稅額的計算 114
6.5 稅收優(yōu)惠 115
6.5.1 免征資源稅 115
6.5.2 減征資源稅 115
6.6 資源稅的申報與繳納 116
6.6.1 納稅義務發(fā)生時間 116
6.6.2 納稅期限 116
6.6.3 納稅環(huán)節(jié)和納稅地點 116
6.7 水資源稅改革試點實施
辦法 117
6.7.1 納稅義務人 117
6.7.2 稅率 117
6.7.3 應納稅額的計算 118
6.7.4 稅收減免 118
6.7.5 征收管理 118
本章小結 119
關鍵術語 119
思考題 119
第7章 土地增值稅 120
7.1 土地增值稅的概念和特點 120
7.1.1 土地增值稅的概念 120
7.1.2 土地增值稅的特點 121
7.2 納稅義務人與征稅范圍 121
7.2.1 納稅義務人 121
7.2.2 征稅范圍和征稅范圍的
界定 122
7.2.3 若干具體情況的判定 122
7.3 稅率 125
7.4 計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠 125
7.4.1 計稅依據(jù) 125
7.4.2 稅收優(yōu)惠 128
7.5 應納稅額的計算 128
7.6 土地增值稅的預交和清算 129
7.6.1 土地增值稅的預交 129
7.6.2 土地增值稅的清算 129
7.7 土地增值稅的申報與繳納 132
7.7.1 納稅義務發(fā)生時間 132
7.7.2 納稅期限 132
7.7.3 納稅地點 133
本章小結 133
關鍵術語 133
思考題 133
第8章 企業(yè)所得稅 135
8.1 企業(yè)所得稅的概念、特點和
作用 135
8.1.1 企業(yè)所得稅的概念 135
8.1.2 企業(yè)所得稅的特點 135
8.1.3 企業(yè)所得稅在我國的
沿革 136
8.1.4 企業(yè)所得稅的作用 137
8.2 企業(yè)所得稅的納稅人和
征稅對象 138
8.2.1 企業(yè)所得稅的納稅
義務人 138
8.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對象 139
8.3 企業(yè)所得稅的稅率 139
8.4 企業(yè)所得稅的應納稅
所得額 140
8.4.1 企業(yè)所得稅的收入總額 141
8.4.2 企業(yè)所得稅的扣除項目 145
8.4.3 虧損的彌補 151
8.5 資產(chǎn)的稅務處理 152
8.5.1 固定資產(chǎn)的稅務處理 153
8.5.2 生物資產(chǎn)的稅務處理 154
8.5.3 無形資產(chǎn)的稅務處理 154
8.5.4 長期待攤費用的稅務
處理 155
8.5.5 存貨的稅務處理 156
8.5.6 企業(yè)投資資產(chǎn)的計價
規(guī)定 156
8.5.7 稅法規(guī)定與會計規(guī)定
差異的處理 157
8.6 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅
處理 157
8.6.1 資產(chǎn)損失的定義 157
8.6.2 資產(chǎn)損失的確認 158
8.6.3 資產(chǎn)損失稅前扣除管理 158
8.7 企業(yè)重組的所得稅處理 160
8.7.1 企業(yè)重組的相關概念 160
8.7.2 企業(yè)重組業(yè)務的所得稅
處理 161
8.7.3 企業(yè)清算的相關規(guī)定 162
8.8 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 162
8.8.1 企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠
規(guī)定 162
8.8.2 非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠
規(guī)定 166
8.9 企業(yè)所得稅的稅額計算 166
8.9.1 居民企業(yè)應納稅額的
計算 166
8.9.2 非居民企業(yè)應納稅額的
計算 168
8.9.3 境外已納稅額的抵免 170
8.10 特別納稅調(diào)整 172
8.10.1 關聯(lián)方業(yè)務往來的基本
涉稅規(guī)則 172
8.10.2 轉(zhuǎn)讓定價方法管理 174
8.10.3 預約定價方法管理 174
8.10.4 一般反避稅管理 175
8.10.5 其他重要規(guī)定 175
8.11 企業(yè)所得稅的申報與繳納 176
8.11.1 納稅年度 176
8.11.2 稅款繳納 176
8.11.3 納稅地點 177
8.11.4 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅
企業(yè)所得稅征收管理 177
本章小結 178
關鍵術語 178
思考題 178
第9章 個人所得稅 180
9.1 個人所得稅的概念和特點 180
9.1.1 個人所得稅的概念 180
9.1.2 個人所得稅的特點 181
9.2 個人所得稅的納稅人 182
9.2.1 居民納稅義務人 183
9.2.2 非居民納稅義務人 183
9.3 所得來源地的確定 183
9.4 個人所得稅的征稅項目 183
9.4.1 工資、薪金所得 183
9.4.2 勞務報酬所得 184
9.4.3 稿酬所得 184
9.4.4 特許權使用費所得 185
9.4.5 經(jīng)營所得 185
9.4.6 利息、股息、紅利所得 186
9.4.7 財產(chǎn)租賃所得 186
9.4.8 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 186
9.4.9 偶然所得 186
9.5 個人所得稅的稅率 187
9.5.1 累進稅率 187
9.5.2 比例稅率 188
9.6 個人所得稅的計稅依據(jù)和
稅額計算 188
9.6.1 應納稅所得額的規(guī)定 188
9.6.2 居民個人綜合所得應
納稅額的計算 191
9.6.3 非居民個人四項所得應
納稅額的計算 193
9.6.4 經(jīng)營所得應納稅額的
計算 194
9.6.5 財產(chǎn)租賃所得應納稅額的
計算 197
9.6.6 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的
計算 197
9.6.7 利息股息紅利所得和偶然
所得應納稅額的計算 199
9.7 個人所得稅的稅收優(yōu)惠 200
9.7.1 免稅項目 200
9.7.2 暫免征稅的主要項目 201
9.7.3 經(jīng)批準可以減征個人
所得稅的項目 202
9.8 境外已納稅款的扣除 202
9.9 個人所得稅的申報與繳納 203
9.9.1 自行申報納稅 203
9.9.2 代扣代繳稅款 204
9.9.3 納稅地點 208
本章小結 208
關鍵術語 208
思考題 208
第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地
占用稅 210
10.1 城鎮(zhèn)土地使用稅 210
10.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念和
特點 210
10.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的主要
征收制度 211
10.2 耕地占用稅 215
10.2.1 耕地占用稅的概念和
特點 215
10.2.2 耕地占用稅的主要征收
制度 215
本章小結 218
關鍵術語 218
思考題 218
第11章 房產(chǎn)稅和車船稅 219
11.1 房產(chǎn)稅 219
11.1.1 房產(chǎn)稅的概念和特點 219
11.1.2 房產(chǎn)稅的主要征收
制度 219
11.2 車船稅 223
11.2.1 車船稅的概念和特點 223
11.2.2 車船稅的主要征收
制度 224
本章小結 228
關鍵術語 228
思考題 228
第12章 印花稅和契稅 230
12.1 印花稅 230
12.1.1 印花稅的概念和特點 230
12.1.2 納稅人與扣繳義務人 231
12.1.3 稅目與稅率 231
12.1.4 計稅依據(jù)與稅額計算 232
12.1.5 稅收優(yōu)惠 233
12.1.6 繳納方法與納稅申報 233
12.2 契稅 234
12.2.1 契稅的概念和特點 234
12.2.2 納稅人 234
12.2.3 征稅范圍 234
12.2.4 稅率、計稅依據(jù)和稅額
計算 235
12.2.5 稅收優(yōu)惠 236
12.2.6 申報與繳納 236
本章小結 237
關鍵術語 237
思考題 237
第13章 其他各稅 238
13.1 車輛購置稅 238
13.1.1 車輛購置稅的概念和
特點 238
13.1.2 車輛購置稅的主要
征收制度 238
13.2 船舶噸稅 241
13.2.1 船舶噸稅的概念和
特點 241
13.2.2 船舶噸稅的主要征收
制度 242
13.3 環(huán)境保護稅 243
13.3.1 環(huán)境保護稅的概念和
特點 243
13.3.2 環(huán)境保護稅的主要征收
制度 244
本章小結 247
關鍵術語 247
思考題 247
第14章 中國現(xiàn)行稅制的發(fā)展與
展望 248
14.1 中華人民共和國成立初期
至改革開放之前的稅制
建設 248
14.1.1 1949—1953年，新中國
稅制的初步建立 248
14.1.2 1958年，簡化稅制，
試行工商統(tǒng)一稅 250
14.1.3 1973年，工商稅制的
進一步簡化 251
14.2 20世紀80年代的稅制
改革 252
14.2.1 1980—1982年，初步
建立涉外稅收制度 252
14.2.2 1983年和1984年，兩步
利改稅的實施 253
14.3 20世紀90年代初期的稅制
改革 255
14.3.1 1994年稅制改革的指導
思想和遵循原則 255
14.3.2 1994年稅制改革的主要
內(nèi)容 256
14.3.3 1994年稅制改革成功
奠定了我國現(xiàn)行稅收
制度的基礎 257
14.4 2003年開始啟動的新一輪
稅制改革 258
14.4.1 新一輪稅制改革的
動因 258
14.4.2 新一輪稅制改革的指導
原則和主要內(nèi)容 261
14.4.3 2003年以來稅制改革的
主要內(nèi)容 262
14.5 2009年開始實施的結構性
減稅政策 271
14.5.1 結構性減稅的概念及
提出的背景 271
14.5.2 結構性減稅的內(nèi)容 272



























14.6 2016年以來供給側結構性
改革的稅收政策 277
14.6.1 供給側結構性改革的
內(nèi)涵及提出的背景 277
14.6.2 供給側結構性改革的
稅收政策內(nèi)容 278
14.7 2019年以來新一輪減退稅
政策 281
14.7.1 減退稅的意義 281
14.7.2 減退稅的主要內(nèi)容 281
14.8 未來稅制改革展望 283