目 錄

第1章 財務會計綜合模擬實訓概述 1
1.1 財務會計綜合模擬實訓的目的 1
1.2 財務會計綜合模擬實訓的步驟 2
1.2.1 實訓準備階段 2
1.2.2 模擬實訓階段 3
1.2.3 整理歸檔階段 4
1.2.4 撰寫實驗報告階段 4
1.3 財務會計綜合模擬實訓的考核與評價 4
1.3.1 平時成績 4
1.3.2 實訓技能 5
1.3.3 實訓報告 6
第2章 會計綜合實訓模擬企業(yè) 7
2.1 模擬企業(yè)簡介 7
2.1.1 工商注冊相關信息 7
2.1.2 公司的職能部門 7
2.1.3 會計人員及倉管人員的組成情況 7
2.1.4 財務相關資料 8
2.2 企業(yè)的生產(chǎn)情況與會計政策 8
2.2.1 企業(yè)的生產(chǎn)情況 8
2.2.2 主要產(chǎn)品的具體工藝線路 9
2.2.3 企業(yè)有關的會計政策 9
2.3 會計崗位設置及職責 12
2.4 企業(yè)主要客戶及相關單位概況 13
2.4.1 企業(yè)主要原料供應商 13
2.4.2 企業(yè)主要設備供應商 13
2.4.3 企業(yè)主要客戶 13
2.4.4 企業(yè)及往來單位概況 13
2.5 模擬企業(yè)采用的賬務處理程序 15
2.5.1 科目匯總表賬務處理程序的步驟 15
2.5.2 科目匯總表賬務處理程序的優(yōu)缺點及適用范圍 16
第3章 建賬資料 17
3.1 建賬所需要的相關資料 17
3.1.1 企業(yè)會計科目表 17
3.1.2 總分類賬戶及所屬明細分類賬戶期初余額 18
3.1.3 期初在產(chǎn)品成本及產(chǎn)量記錄 22
3.1.4 財務報表期初數(shù)據(jù) 23
3.2 期初建賬 26
3.2.1 賬簿的啟用 26
3.2.2 總分類賬簿的建立 26
3.2.3 日記賬的建立 27
3.2.4 明細賬的建立 29
第4章 會計憑證的填制 31
4.1 原始憑證 31
4.1.1 原始憑證的內(nèi)容 31
4.1.2 原始憑證的種類 31
4.1.3 本次實訓需要填制的原始憑證 32
4.1.4 原始憑證的審核 32
4.2 記賬憑證 32
4.2.1 記賬憑證的填寫 32
4.2.2 記賬憑證的審核 35
4.3 日常經(jīng)濟業(yè)務分析 35
第5章 記賬 49
5.1 記賬的步驟及記賬規(guī)則 49
5.1.1 記賬的步驟 49
5.1.2 記賬規(guī)則 51
5.2 日記賬的記賬 52
5.2.1 現(xiàn)金日記賬的記賬 52
5.2.2 銀行存款日記賬的記賬 53
5.3 明細分類賬的記賬 53
5.3.1 三欄式明細賬的記賬 53
5.3.2 數(shù)量金額式明細賬的記賬 53
5.3.3 多欄式明細賬的記賬 54
5.3.4 “固定資產(chǎn)”明細賬的記賬 61
5.4 總分類賬的登記 62
5.4.1 科目匯總表的編制 62
5.4.2 總賬的登記 63
5.5 試算平衡 63
第6章 對賬與結賬 65
6.1 對賬 65
6.1.1 賬實核對 65
6.1.2 賬證核對 65
6.1.3 賬賬核對 65
6.2 結賬 66
6.2.1 結賬的內(nèi)容 66
6.2.2 結賬的分類 66
6.2.3 結賬時的四點注意事項 68
6.2.4 年結后 69
第7章 財務報表的編制 71
7.1 資產(chǎn)負債表 71
7.1.1 資產(chǎn)負債表的格式 71
7.1.2 資產(chǎn)負債表的編制方法 72
7.2 利潤表 77
7.2.1 利潤表的格式 77
7.2.2 利潤表的編制方法 78
7.3 現(xiàn)金流量表 79
7.3.1 現(xiàn)金流量表的格式 79
7.3.2 現(xiàn)金流量表的編制方法 81
第8章 會計檔案管理 84
8.1 會計檔案概述 84
8.1.1 會計檔案的概念 84
8.1.2 會計檔案的基本內(nèi)容 84
8.2 會計檔案的裝訂 85
8.2.1 會計檔案裝訂的注意事項 85
8.2.2 會計檔案裝訂的過程 85
8.3 會計檔案的保管與借閱 87
附錄A 模擬業(yè)務相關原始憑證 89