目 錄

第1章 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)概述 1
1.1 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)的目的 1
1.2 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)的步驟 2
1.2.1 實訓(xùn)準(zhǔn)備階段 2
1.2.2 模擬實訓(xùn)階段 3
1.2.3 整理歸檔階段 4
1.2.4 撰寫實驗報告階段 4
1.3 財務(wù)會計綜合模擬實訓(xùn)的考核與評價 4
1.3.1 平時成績 4
1.3.2 實訓(xùn)技能 5
1.3.3 實訓(xùn)報告 6
第2章 會計綜合實訓(xùn)模擬企業(yè) 7
2.1 模擬企業(yè)簡介 7
2.1.1 工商注冊相關(guān)信息 7
2.1.2 公司的職能部門 7
2.1.3 會計人員及倉管人員的組成情況 7
2.1.4 財務(wù)相關(guān)資料 8
2.2 企業(yè)的生產(chǎn)情況與會計政策 8
2.2.1 企業(yè)的生產(chǎn)情況 8
2.2.2 主要產(chǎn)品的具體工藝線路 9
2.2.3 企業(yè)有關(guān)的會計政策 9
2.3 會計崗位設(shè)置及職責(zé) 12
2.4 企業(yè)主要客戶及相關(guān)單位概況 13
2.4.1 企業(yè)主要原料供應(yīng)商 13
2.4.2 企業(yè)主要設(shè)備供應(yīng)商 13
2.4.3 企業(yè)主要客戶 13
2.4.4 企業(yè)及往來單位概況 13
2.5 模擬企業(yè)采用的賬務(wù)處理程序 15
2.5.1 科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟 15
2.5.2 科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點及適用范圍 16
第3章 建賬資料 17
3.1 建賬所需要的相關(guān)資料 17
3.1.1 企業(yè)會計科目表 17
3.1.2 總分類賬戶及所屬明細分類賬戶期初余額 18
3.1.3 期初在產(chǎn)品成本及產(chǎn)量記錄 22
3.1.4 財務(wù)報表期初數(shù)據(jù) 23
3.2 期初建賬 26
3.2.1 賬簿的啟用 26
3.2.2 總分類賬簿的建立 26
3.2.3 日記賬的建立 27
3.2.4 明細賬的建立 29
第4章 會計憑證的填制 31
4.1 原始憑證 31
4.1.1 原始憑證的內(nèi)容 31
4.1.2 原始憑證的種類 31
4.1.3 本次實訓(xùn)需要填制的原始憑證 32
4.1.4 原始憑證的審核 32
4.2 記賬憑證 32
4.2.1 記賬憑證的填寫 32
4.2.2 記賬憑證的審核 35
4.3 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析 35
第5章 記賬 49
5.1 記賬的步驟及記賬規(guī)則 49
5.1.1 記賬的步驟 49
5.1.2 記賬規(guī)則 51
5.2 日記賬的記賬 52
5.2.1 現(xiàn)金日記賬的記賬 52
5.2.2 銀行存款日記賬的記賬 53
5.3 明細分類賬的記賬 53
5.3.1 三欄式明細賬的記賬 53
5.3.2 數(shù)量金額式明細賬的記賬 53
5.3.3 多欄式明細賬的記賬 54
5.3.4 “固定資產(chǎn)”明細賬的記賬 61
5.4 總分類賬的登記 62
5.4.1 科目匯總表的編制 62
5.4.2 總賬的登記 63
5.5 試算平衡 63
第6章 對賬與結(jié)賬 65
6.1 對賬 65
6.1.1 賬實核對 65
6.1.2 賬證核對 65
6.1.3 賬賬核對 65
6.2 結(jié)賬 66
6.2.1 結(jié)賬的內(nèi)容 66
6.2.2 結(jié)賬的分類 66
6.2.3 結(jié)賬時的四點注意事項 68
6.2.4 年結(jié)后 69
第7章 財務(wù)報表的編制 71
7.1 資產(chǎn)負債表 71
7.1.1 資產(chǎn)負債表的格式 71
7.1.2 資產(chǎn)負債表的編制方法 72
7.2 利潤表 77
7.2.1 利潤表的格式 77
7.2.2 利潤表的編制方法 78
7.3 現(xiàn)金流量表 79
7.3.1 現(xiàn)金流量表的格式 79
7.3.2 現(xiàn)金流量表的編制方法 81
第8章 會計檔案管理 84
8.1 會計檔案概述 84
8.1.1 會計檔案的概念 84
8.1.2 會計檔案的基本內(nèi)容 84
8.2 會計檔案的裝訂 85
8.2.1 會計檔案裝訂的注意事項 85
8.2.2 會計檔案裝訂的過程 85
8.3 會計檔案的保管與借閱 87
附錄A 模擬業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證 89