目錄
第一篇　總　論
第一章　 金融機(jī)構(gòu) ……………………………………………………………………… 3
　 第一節(jié)　 金融與金融機(jī)構(gòu)的概念 …………………………………………………… 3
　 第二節(jié)　 銀行機(jī)構(gòu) …………………………………………………………………… 5
　 第三節(jié)　 非銀行金融機(jī)構(gòu) …………………………………………………………… 7
第二章　 金融機(jī)構(gòu)遵循的會計準(zhǔn)則與制度…………………………………………… 11
　 第一節(jié)　 會計準(zhǔn)則與制度…………………………………………………………… 11
　 第二節(jié)　 金融機(jī)構(gòu)遵循的會計準(zhǔn)則和制度………………………………………… 16
　 第三節(jié)　 中外金融會計準(zhǔn)則比較…………………………………………………… 17
第三章　 金融機(jī)構(gòu)會計基本理論與方法……………………………………………… 21
　 第一節(jié)　 金融機(jī)構(gòu)會計體系………………………………………………………… 21
　 第二節(jié)　 金融企業(yè)會計核算的基本理論…………………………………………… 23
　 第三節(jié)　 金融企業(yè)會計核算的基本方法…………………………………………… 27
第二篇　中央銀行會計
第四章　 中央銀行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算………………………………………………… 43
　 第一節(jié)　 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)概述………………………………………………………… 43
　 第二節(jié)　 發(fā)行基金調(diào)撥及損傷票幣銷毀的核算…………………………………… 45
　 第三節(jié)　 貨幣發(fā)行與回籠的核算…………………………………………………… 47
第五章　 中央銀行存款和貸款業(yè)務(wù)核算……………………………………………… 51
　 第一節(jié)　 存款和貸款業(yè)務(wù)核算概述………………………………………………… 51
　 第二節(jié)　 存款業(yè)務(wù) (負(fù)債業(yè)務(wù)) 核算 …………………………………………… 56
　 第三節(jié)　 再貸款和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算……………………………………………… 61
第六章　 中央銀行證券業(yè)務(wù)的核算…………………………………………………… 65
　 第一節(jié)　 證券業(yè)務(wù)核算概述………………………………………………………… 65
　 第二節(jié)　 證券買賣業(yè)務(wù)核算………………………………………………………… 67
　 第三節(jié)　 證券發(fā)行業(yè)務(wù)核算………………………………………………………… 70
第七章　 中央銀行儲備資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算……………………………………………… 74
　 第一節(jié)　 儲備資產(chǎn)概述……………………………………………………………… 74
　 第二節(jié)　 儲備資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理………………………………………………………… 78
第八章　 中央銀行支付清算業(yè)務(wù)核算………………………………………………… 83
　 第一節(jié)　 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算……………………………………………………… 83
　 第二節(jié)　 銀行機(jī)構(gòu)行內(nèi)清算的核算………………………………………………… 89
　 第三節(jié)　 中央銀行支付系統(tǒng)的核算………………………………………………… 93
第九章　 中央銀行財務(wù)核算和會計報表 …………………………………………… 101
　 第一節(jié)　 中央銀行財務(wù)收入的核算 ……………………………………………… 101
　 第二節(jié)　 中央銀行財務(wù)支出的核算 ……………………………………………… 103
　 第三節(jié)　 中央銀行所有者權(quán)益核算與會計報表 ………………………………… 106
第三篇　商業(yè)銀行會計
第十章　 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………… 115
　 第一節(jié)　 負(fù)債業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 115
　 第二節(jié)　 存款業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 117
　 第三節(jié)　 借款業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 135
　 第四節(jié)　 債券融資業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 139
第十一章　 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………… 145
第一節(jié)　 資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 145
第二節(jié)　 貸款業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 148
　 第三節(jié)　 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 158
　 第四節(jié)　 證券投資業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 161
　 第五節(jié)　 準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………………………… 173
第十二章　 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………………… 178
　 第一節(jié)　 中間業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 178
　 第二節(jié)　 理財業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 182
　 第三節(jié)　 代理業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 185
　 第四節(jié)　 擔(dān)保業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 203
第十三章　 商業(yè)銀行的財務(wù)核算 …………………………………………………… 214
　 第一節(jié)　 收入的核算 ……………………………………………………………… 214
　 第二節(jié)　 費(fèi)用的核算 ……………………………………………………………… 220
　 第三節(jié)　 利潤的核算 ……………………………………………………………… 222
　 第四節(jié)　 所有者權(quán)益的核算 ……………………………………………………… 223
第十四章　 商業(yè)銀行財務(wù)會計報表 ………………………………………………… 228
　 第一節(jié)　 概述 ……………………………………………………………………… 228
　 第二節(jié)　 資產(chǎn)負(fù)債表 ……………………………………………………………… 229
　 第三節(jié)　 利潤表 …………………………………………………………………… 237
　 第四節(jié)　 現(xiàn)金流量表 ……………………………………………………………… 247
　 第五節(jié)　 會計報表附注 …………………………………………………………… 254
第四篇　非銀行金融機(jī)構(gòu)會計
第十五章　 證券公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 261
　 第一節(jié)　 證券公司業(yè)務(wù)概述 ……………………………………………………… 261
　 第二節(jié)　 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 263
　 第三節(jié)　 證券自營業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 268
　 第四節(jié)　 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 273
　 第五節(jié)　 其他證券業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 275
第十六章　 證券投資基金公司業(yè)務(wù)核算 …………………………………………… 283
　 第一節(jié)　 證券投資基金公司概述 ………………………………………………… 283
　 第二節(jié)　 基金管理公司基金發(fā)行與贖回的核算 ………………………………… 287
　 第三節(jié)　 基金管理公司基金投資業(yè)務(wù)的核算 …………………………………… 294
　 第四節(jié)　 基金管理公司基金業(yè)務(wù)損益的核算 …………………………………… 306
第十七章　 期貨公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 312
　 第一節(jié)　 期貨公司會計概論 ……………………………………………………… 312
　 第二節(jié)　 商品期貨核算 …………………………………………………………… 316
　 第三節(jié)　 金融期貨核算 …………………………………………………………… 334
第十八章　 保險公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 343
　 第一節(jié)　 保險公司業(yè)務(wù)概述 ……………………………………………………… 343
　 第二節(jié)　 財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 345
　 第三節(jié)　 人身保險業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 356
　 第四節(jié)　 再保險業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………………………… 365
第十九章　 租賃公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 371
　 第一節(jié)　 租賃公司的業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………… 371
　 第二節(jié)　 經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 383
　 第三節(jié)　 融資租賃業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 386
　 第四節(jié)　 其他租賃業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 395
第二十章　 信托投資公司業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………… 400
　 第一節(jié)　 信托業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 400
　 第二節(jié)　 信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………… 402
　 第三節(jié)　 信托貸款與委托貸款的核算 …………………………………………… 404
　 第四節(jié)　 信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………… 408
第二十一章　 金融資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)核算 ………………………………………… 413
　 第一節(jié)　 金融資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)概述 …………………………………………… 413
　 第二節(jié)　 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 418
　 第三節(jié)　 負(fù)債業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 427
　 第四節(jié)　 其他業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 430
第二十二章　 黃金交易所業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………… 435
　 第一節(jié)　 黃金交易所業(yè)務(wù)核算概述 ……………………………………………… 435
　 第二節(jié)　 交易類業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………………… 438
　 第三節(jié)　 實(shí)物類業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………………… 442
　 第四節(jié)　 黃金交易所財務(wù)核算 …………………………………………………… 445
參考文獻(xiàn) ……………………………………………………………………………… 449