對(duì)大量尚不具備一定程度專業(yè)知識(shí)的普通納稅人來說，本書是更適合他們學(xué)習(xí)的稅務(wù)書。稅收很復(fù)雜，本書有三個(gè)特色：一是實(shí)際、實(shí)用，本書的案例都是普通納稅人日�；蚪�(jīng)常遇到或關(guān)注的問題，包括從房屋買賣、裝修、出租，年終獎(jiǎng)、競業(yè)補(bǔ)償金，平臺(tái)代發(fā)工資，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)代持，對(duì)賭協(xié)議，陰陽合同，代繳稅款，民間借貸，股東借款，網(wǎng)絡(luò)游戲、網(wǎng)絡(luò)紅包、網(wǎng)絡(luò)直播，電商刷單，到陰陽合同、虛開發(fā)票、貨物代銷、運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定等等，都是實(shí)際問題。二是簡潔、易懂，每個(gè)案例和熱點(diǎn)問題的文字都不多，讀者完全可以知悉、理解每個(gè)案例或問題。三是提示、指導(dǎo)。例如：簽訂陰陽合同有風(fēng)險(xiǎn)（案例4），協(xié)助他人簽訂陰陽合同同樣有風(fēng)險(xiǎn)（案例5）；企業(yè)利用私人賬戶收款卻不申報(bào)納稅屬于“偷稅”（案例6），協(xié)助他人偷稅也要承擔(dān)法律責(zé)任，通過“虛假訴訟”也不一定能達(dá)到目的（案例8）；通過網(wǎng)簽低價(jià)賣房也可能構(gòu)成“偷稅”（案例7）；股東借款不還，也可能被征收個(gè)人所得稅（案例25）；向自然人支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，支付方未代扣代繳個(gè)人所得稅的，會(huì)被處以罰款（案例34）。通過閱讀案例或熱點(diǎn)問題，每位讀者都可以知道遇到同樣或類似的問題，怎樣做才能避免風(fēng)險(xiǎn)。作者還通過案例告訴納稅人，稅務(wù)問題是有關(guān)聯(lián)性的、復(fù)雜的。例如，企業(yè)環(huán)保違法，其結(jié)果是不能享受稅收優(yōu)惠政策（案例1）；向法院提起訴訟索要報(bào)酬，當(dāng)事人雙方被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)繳稅款、滯納金或給予行政處罰（案例35）；虛開增值稅專用發(fā)票問題很復(fù)雜，貨票分離不一定就是“虛開”（案例2），資金回流不一定就存在虛開，虛開不一定就需要資金回流（案例3）。因此，納稅人遇到類似問題，不要簡單地作出結(jié)論。許多納稅人會(huì)發(fā)現(xiàn)“學(xué)會(huì)納稅”沒那么難，并且“知其然，也知其所以然”。
1. 稻盛和夫：不要跌入“憎惡稅金”的陷阱。所謂稅金，應(yīng)該被看作我們支持社會(huì)發(fā)展所必須付出的費(fèi)用，因?yàn)槲覀兪窃谶@個(gè)社會(huì)中從事企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的；
2. 我們幾乎每天都在納稅，如何納稅成為人生中重要的一件事，在新的稅法時(shí)代，學(xué)會(huì)納稅合規(guī)；
3. 稅法教授和稅法大律師教你快速掌握納稅合規(guī)，會(huì)計(jì)人員的好幫手，實(shí)用可操作性強(qiáng)。6張思維導(dǎo)圖讓你1小時(shí)快速學(xué)會(huì)納稅的重點(diǎn)和難點(diǎn)；
4. 66個(gè)納稅案例和稅收熱點(diǎn)分析，快速掌握納稅算法和原理：48個(gè)企業(yè)和個(gè)人納稅案例分析、18個(gè)納稅熱點(diǎn)問題專業(yè)解讀。
郭維真
北京大學(xué)法學(xué)博士，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院副教授。兼任《財(cái)經(jīng)法學(xué)》編輯、中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)理事、中國財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)刊《財(cái)稅法動(dòng)態(tài)》執(zhí)行副主編、中國法學(xué)會(huì)社會(huì)法學(xué)研究會(huì)理事。
在《人民日?qǐng)?bào)》《現(xiàn)代法學(xué)》《稅務(wù)研究》《國際稅收》等報(bào)刊發(fā)表數(shù)十篇學(xué)術(shù)文章。曾獲“鄧子基國際稅收論文獎(jiǎng)”三等獎(jiǎng)、第九屆中國法學(xué)青年論壇主題征文一等獎(jiǎng)。
代表性作品/合著有：《中國財(cái)政支出制度的法學(xué)解析：以合憲性為視角》《中歐稅收協(xié)定》（EUrope China Tax Treaties）。主持過國家社科基金青年課題一項(xiàng)、中國法學(xué)會(huì)部級(jí)課題一項(xiàng)，另承擔(dān)多項(xiàng)政府部門、企事業(yè)單位委托課題。
施志群
北京大學(xué)法學(xué)學(xué)士，天普大學(xué)法學(xué)碩士，北京明稅律師事務(wù)所創(chuàng)始合伙人，稅務(wù)律師，具有稅務(wù)師資格，中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)理事會(huì)理事，北京市律師協(xié)會(huì)財(cái)稅法專業(yè)委員會(huì)委員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院兼職導(dǎo)師。多年來專注于稅務(wù)合規(guī)咨詢、稅務(wù)爭議解決、稅收優(yōu)惠與規(guī)劃，具有豐富的涉稅法律專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。從業(yè)以來積累了豐富的客戶資源，服務(wù)過的客戶來自高新科技、金融、影視、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、新能源、文化創(chuàng)意、教育等諸多行業(yè)和領(lǐng)域。
目錄
案例篇
1 企業(yè)環(huán)保違法，導(dǎo)致喪失稅收優(yōu)惠 003
2 貨票分離是否構(gòu)成虛開 005
3 資金回流是否構(gòu)成虛開 008
4 陰陽合同是否構(gòu)成逃避繳納稅款 010
5 房產(chǎn)中介協(xié)助交易雙方簽訂陰陽合同受到行政處罰 013
6 利用私人賬戶收款構(gòu)成逃避繳納稅款 016
7 低價(jià)賣房是否構(gòu)成逃避繳納稅款 018
8 企業(yè)以借款名義協(xié)助個(gè)人逃稅的法律責(zé)任 021
9 企業(yè)破產(chǎn)清算后是否還有開具發(fā)票義務(wù) 024
10 代發(fā)工資合理避稅？靈活用工平臺(tái)存在法律風(fēng)險(xiǎn) 028
11 虛開發(fā)票發(fā)放工資如何認(rèn)定 031
12 買賣合同約定的價(jià)格是否包含增值稅 034
13 銷售方未開具發(fā)票，付款方是否有權(quán)在民事訴訟中
要求其開具發(fā)票 037
14 銷售方未開具發(fā)票或拖延開票，是否應(yīng)承擔(dān)購
買方的稅額損失 040
15 增值稅稅率調(diào)整，銷售方是否應(yīng)返還稅款 044
16 所有旅客運(yùn)輸費(fèi)用都可以計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額嗎 046
17 代銷協(xié)議中的稅法問題 048
目錄/Contents
II | 目錄
18 高新技術(shù)企業(yè)資格的認(rèn)定與維持 052
19 高新技術(shù)企業(yè)資格被取消，如何追繳稅款 055
20 高新技術(shù)企業(yè)為何放棄高新資格 058
21 電商企業(yè)刷單存在稅收風(fēng)險(xiǎn) 060
22 稅務(wù)機(jī)關(guān)程序違法，納稅人贏得訴訟 063
23 社會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)等是否應(yīng)該繳稅 067
24 舉報(bào)稅收違法行為的獎(jiǎng)勵(lì)金是否繳稅 070
25 企業(yè)借錢給個(gè)人股東，股東逾期未歸還，是否
應(yīng)繳個(gè)人所得稅 072
26 納稅義務(wù)能約定由他人代為履行嗎 075
27 不動(dòng)產(chǎn)買賣稅費(fèi)由誰承擔(dān) 077
28 不動(dòng)產(chǎn)拍賣稅費(fèi)由誰承擔(dān) 080
29 不動(dòng)產(chǎn)拍賣公告規(guī)定所有稅費(fèi)由買受人承擔(dān)合法嗎 083
30 民間借貸中，個(gè)人作為貸款人未開具發(fā)票，是否
應(yīng)承擔(dān)企業(yè)借款人的稅款損失 085
31 個(gè)人借款收取利息需繳納個(gè)人所得稅嗎 087
32 用人單位應(yīng)如何支付離職勞動(dòng)者相關(guān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 091
33 勞動(dòng)者違反競業(yè)限制約定，如何返還競業(yè)限制
補(bǔ)償金 095
34 自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓方應(yīng)履行扣繳義務(wù) 097
35 網(wǎng)絡(luò)主播打官司，法官意外發(fā)現(xiàn)偷稅線索 099
36 網(wǎng)絡(luò)紅包要繳個(gè)人所得稅嗎 101
37 對(duì)賭協(xié)議中的個(gè)人所得稅問題 104
38 裝修房屋需要交環(huán)境保護(hù)稅嗎 108
39 未辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書，但實(shí)際獲得了不動(dòng)產(chǎn)的
經(jīng)濟(jì)利益，需要交契稅嗎 110
目錄 | III
40 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與滯納金問題 112
41 借名買房的契稅問題 116
42 契稅的計(jì)稅依據(jù)如何計(jì)算 118
43 財(cái)務(wù)造假可以退稅嗎 120
44 十年前的偷稅被查處，能否適用追征期 123
45 納稅人并非偷稅，應(yīng)如何適用追征期 126
46 稅款滯納金可以超過本數(shù)嗎 129
47 稅務(wù)違法的免責(zé)：首違不罰和不予追究刑事
責(zé)任問題 133
48 因稅收違法而被處以行政罰款，如何確定幅度 135
熱點(diǎn)篇
49 有真實(shí)支出而無票據(jù)，購買普通發(fā)票應(yīng)如何認(rèn)定 141
50 股權(quán)代持關(guān)系下實(shí)際出資人的稅務(wù)問題 143
51 網(wǎng)絡(luò)主播的個(gè)人所得稅問題 146
52 網(wǎng)絡(luò)直播等新業(yè)態(tài)的稅收治理 149
53 網(wǎng)絡(luò)游戲道具等虛擬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)問題 153
54 個(gè)人的這些收入不征個(gè)人所得稅 155
55 員工公務(wù)用車費(fèi)、通信費(fèi)，可以申報(bào)扣除、
退還個(gè)人所得稅嗎 158
56 職工福利的個(gè)人所得稅問題 160
57 競業(yè)限制補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅問題 162
58 一次性計(jì)稅的年終獎(jiǎng)的籌劃問題 165
59 個(gè)人的公益捐贈(zèng)支出如何在個(gè)人所得稅前扣除 167
IV | 目錄
60 實(shí)習(xí)生如何繳納個(gè)人所得稅 170
61 如何辦理個(gè)人所得稅完稅證明 172
62 違法所得是否征稅 173
63 個(gè)人出租住房如何繳稅 175
64 契稅應(yīng)當(dāng)如何繳納 180
65 海淘商品交稅了嗎 185
66 納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款有何現(xiàn)實(shí)意義 188
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