在跨越中等收入陷阱的進(jìn)程中，完善社會(huì)主義科技創(chuàng)新體制具有特殊的緊迫性。本書探索研究了財(cái)稅政策與科創(chuàng)企業(yè)的研發(fā)績(jī)效、公司治理、稅務(wù)籌劃的關(guān)系；評(píng)價(jià)了美國(guó)蕞新國(guó)際稅制改革的經(jīng)濟(jì)影響，探討了企業(yè)責(zé)任與企業(yè)避稅行為、專利計(jì)稅基礎(chǔ)等科創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)籌劃領(lǐng)域的理論問題；同時(shí)結(jié)合現(xiàn)行稅收政策實(shí)際情況，對(duì)科創(chuàng)企業(yè)、高校等研究院所的科技成果轉(zhuǎn)化、科研人員激勵(lì)等科創(chuàng)主體行為的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提出了管理建議。
本書意在推進(jìn)中國(guó)科創(chuàng)領(lǐng)域的財(cái)稅制度建設(shè)，并為國(guó)家治理能力現(xiàn)代化提供有益借鑒。
企業(yè)成為創(chuàng)新的主體，對(duì)企業(yè)的財(cái)稅政策進(jìn)行引導(dǎo)，是近年各國(guó)政府常見、重要的激勵(lì)手段。財(cái)政政策主要有財(cái)政撥款、政府補(bǔ)貼、政府專項(xiàng)技術(shù)投資基金等事前激勵(lì)措施。稅收政策主要有減稅、免稅、出口退稅、優(yōu)惠稅率、先征后返、稅額抵扣、稅收抵免、稅收饒讓、加速折舊、加計(jì)扣除、投資抵免、虧損彌補(bǔ)等。與財(cái)政政策相比，稅收政策在市場(chǎng)干預(yù)、管理成本、靈活程度方面更具優(yōu)勢(shì)，且稅收優(yōu)惠更具公平性和普惠性，在對(duì)科創(chuàng)企業(yè)的激勵(lì)與引導(dǎo)中更受青睞。本書意在推進(jìn)中國(guó)科創(chuàng)領(lǐng)域的財(cái)稅制度建設(shè)，并為國(guó)家治理能力現(xiàn)代化提供有益借鑒。
鄔展霞，上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授、國(guó)際稅務(wù)研究中心主任；上�？萍紕�(chuàng)新與開放經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略研究院研究員；華夏經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究院稅務(wù)專家；美國(guó)哥倫比亞大學(xué)商學(xué)院、紐約州立大學(xué)訪問學(xué)者。主持財(cái)稅類國(guó)家課題一項(xiàng)、省部級(jí)課題十余項(xiàng)。
潘敏銘，國(guó)家稅務(wù)總局上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人，上�？萍紕�(chuàng)新與開放經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略研究院財(cái)稅問題研究員，上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)MPAcc碩士研究生導(dǎo)師，財(cái)經(jīng)廣播特邀評(píng)論員。注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師。負(fù)責(zé)浦東新區(qū)多項(xiàng)重要稅收改革項(xiàng)目，長(zhǎng)期從事稅收征管、風(fēng)險(xiǎn)控制、政策培訓(xùn)等財(cái)稅相關(guān)工作。
篇 理論研究
第1章 財(cái)政補(bǔ)助、稅收優(yōu)惠與不同研發(fā)階段企業(yè)創(chuàng)新：機(jī)理與績(jī)效研究
第2章 環(huán)保費(fèi)改稅對(duì)企業(yè)綠色創(chuàng)新的影響
第3章 企業(yè)會(huì)計(jì)信息透明度與稅務(wù)籌劃程度基于創(chuàng)業(yè)板與深市的對(duì)比分析
第4章 董事高管責(zé)任保險(xiǎn)與企業(yè)避稅基于互聯(lián)網(wǎng)上市公司的實(shí)證研究
第5章 財(cái)政補(bǔ)貼、內(nèi)部控制與融資約束基于高新技術(shù)企業(yè)的研究
第6章 特朗普稅制改革、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
第二篇 政策評(píng)析
第7章 從公司本質(zhì)論的起源與發(fā)展看待企業(yè)稅務(wù)籌劃
第8章 美國(guó)國(guó)際稅收制度及其經(jīng)濟(jì)影響研究
第9章 激勵(lì)創(chuàng)新的財(cái)稅政策工具研究述評(píng)
第10章 關(guān)于專利計(jì)稅基礎(chǔ)的思考來自美國(guó)的案例
第11章 境外資本迂回投資并購(gòu)中國(guó)科技型企業(yè)的財(cái)稅法律問題研究以境外N公司并購(gòu)為例
第三篇 實(shí)務(wù)指南
第12章 科創(chuàng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的要點(diǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)
第13章 科創(chuàng)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其管理
第14章 科技成果轉(zhuǎn)化的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)
第15章 產(chǎn)教融合的涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究及其應(yīng)對(duì)
第16章 科技企業(yè)孵化器的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)
第17章 提高企業(yè)非稅支出風(fēng)險(xiǎn)管理能力的思考
后記
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