《全國高等院校稅務(wù)專業(yè)主干課程教材：中國稅制》立足于社會主義市場經(jīng)濟，力求反映我國稅收制度改革的最新情況，吸納稅收制度研究的新成果，并加入了我們在教學(xué)和科研中的收獲。針對學(xué)習(xí)過程中可能遇到的問題，《全國高等院校稅務(wù)專業(yè)主干課程教材：中國稅制》在每章開始部分都編寫了學(xué)習(xí)目標、關(guān)鍵概念和引導(dǎo)案例，并有重點地編寫了各章相應(yīng)的思考題和練習(xí)題，以幫助學(xué)生和自學(xué)者更好地理解、掌握相關(guān)知識。
《全國高等院校稅務(wù)專業(yè)主干課程教材：中國稅制》共十一章。第一章為稅收制度基本理論，包括稅收與稅收制度、稅收制度構(gòu)成要素、稅收分類和我國現(xiàn)行稅制體系等內(nèi)容，介紹了有關(guān)稅收制度基礎(chǔ)知識和基本理論問題；第二章是我國稅收制度的歷史沿革，介紹我國稅收制度六十年的發(fā)展變革過程。以1994年的稅制改革為分水嶺，把這個過程具體劃分為三個階段；第三章到第十一章為我國現(xiàn)行稅收制度，分章介紹增值稅、消費稅、茸業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅等稅種的基本政策和制度內(nèi)容。
稅收是一個古老的經(jīng)濟范疇。在現(xiàn)代社會中，稅收是國家財政收入的最主要來源，為國家履行向社會提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)職能奠定了財力基礎(chǔ)。稅收也是國家調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的重要杠桿之一，國家在征稅過程中對資源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。近年來，我國稅收制度進行了一系列重大調(diào)整。2006年全面取消農(nóng)業(yè)稅；2006年4月對消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策進行了調(diào)整；2008年企業(yè)所得稅兩法合一，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅；2009年1月1日增值稅由生產(chǎn)型向消費型全面轉(zhuǎn)變；伴隨著增值稅轉(zhuǎn)型，2009年修訂后的《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》和《消費稅暫行條例》正式開始實施；2009年卷煙、白酒的消費稅政策發(fā)生了重大調(diào)整；2009年內(nèi)外資房產(chǎn)稅合并……隨著我國稅制體系的逐步完善，我國的稅收制度也變得越來越復(fù)雜。因此，無論是高校財經(jīng)專業(yè)的學(xué)生，從事具體生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)管理人員，還是制定、執(zhí)行經(jīng)濟政策法規(guī)的政府管理人員，都要更加重視稅收對工作、學(xué)習(xí)和生活的影響，更好地熟悉、掌握稅收制度、最新政策和相關(guān)稅收知識。
中國稅制是一門系統(tǒng)反映稅收政策、制度和管理內(nèi)容的學(xué)科，也是我國財經(jīng)類教學(xué)課程體系中的一門主要課程。本書編寫人員多年來一直從事該領(lǐng)域的教學(xué)、科研與實踐工作，結(jié)合近年來我國稅收制度實踐中發(fā)生的重大變化，根據(jù)稅收制度調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容，進行了本書的編寫。本書立足于社會主義市場經(jīng)濟，力求反映我國稅收制度改革的最新情況，吸納稅收制度研究的新成果，并加人了我們在教學(xué)和科研中的收獲。針對學(xué)習(xí)過程中可能遇到的問題，本書在每章開始部分都編寫了學(xué)習(xí)目標、關(guān)鍵概念和引導(dǎo)案例，并有重點地編寫了各章相應(yīng)的思考題和練習(xí)題，以幫助學(xué)生和自學(xué)者更好地理解、掌握相關(guān)知識。
全書共十一章。第一章 為稅收制度基本理論，包括稅收與稅收制度、稅收制度構(gòu)成要素、稅收分類和我國現(xiàn)行稅制體系等內(nèi)容，介紹了有關(guān)稅收制度基礎(chǔ)知識和基本理論問題；第二章 是我國稅收制度的歷史沿革，介紹我國稅收制度六十年的發(fā)展變革過程。以1994年的稅制改革為分水嶺，把這個過程具體劃分為三個階段；第三章 到第十一章 為我國現(xiàn)行稅收制度，分章介紹增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅等稅種的基本政策和制度內(nèi)容。
第一章 稅收制度基本理論
第一節(jié) 稅收與稅收制度
第二節(jié) 稅收制度的構(gòu)成要素
第三節(jié) 稅收分類
第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅制體系
第二章 我國稅收制度的歷史沿革
第一節(jié) 我國稅收制度變革的階段劃分
第二節(jié) 1994年之前的稅收制度改革
第三節(jié) 1994年的分稅制改革
第四節(jié) 1994年之后的稅制調(diào)整
第三章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人與稅率
第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額計算
第四節(jié) 增值稅的減免稅和征收管理
第五節(jié) 出口貨物退（免）稅及增值稅專用發(fā)票的管理
第四章 消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅的納稅人、征稅范圍與稅率
第三節(jié) 消費稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額計算
第四節(jié) 消費稅的出口退（免）稅
第五節(jié) 消費稅的征收管理
第五章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅人、征稅范圍與稅率
第三節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額計算
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理
第六章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 我國現(xiàn)行關(guān)稅制度
第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 關(guān)稅的征收管理
第五節(jié) 進境物品進口稅與船舶噸稅的計征
第七章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象與稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
第八章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅概述
第二節(jié) 個人所得稅的征稅對象、納稅人與稅率
第三節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
第四節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 個人所得稅的征收管理
第九章 資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅
第一節(jié) 資源稅‘
第二節(jié) 土地增值稅
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
第四節(jié) 耕地占用稅
第十章 印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅
第一節(jié) 印花稅
第二節(jié) 城市維護建設(shè)稅
第三節(jié) 車輛購置稅
第四節(jié) 煙葉稅
第十一章 房產(chǎn)稅、車船稅、契稅
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 車船稅
第三節(jié) 契稅
附錄
中華人民共和國增值稅暫行條例
中華人民共和國消費稅暫行條例
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
中華人民共和國進出口關(guān)稅條例
中華人民共和國企業(yè)所得稅法
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國資源稅暫行條例
中華人民共和國土地增值稅暫行條例
中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例
中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
中華人民共和國印花稅暫行條例
中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例
中華人民共和國車輛購置稅暫行條例
中華人民共和國煙葉稅暫行條例
中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
中華人民共和國車船稅暫行條例
中華人民共和國契稅暫行條例
參考文獻
2.費用
費用是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品及提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。已計人成本的有關(guān)費用除外。
3.稅金
稅金是指企業(yè)實際發(fā)生的除所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及附加。即納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅，教育費附加可視同稅金。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等已經(jīng)計人管理費中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。
4.損失
損失是指企業(yè)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢凈損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，以及遭受自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的非正常損失及其他損失。即納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出，已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失以及其他損失。
5.其他支出
其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的有關(guān)的、合理的支出。
除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，稅務(wù)機關(guān)要求提供證明材料的，應(yīng)提供能夠證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。
（三）稅前準予扣除項目的具體范圍和標準
在上述扣除項目規(guī)定的基礎(chǔ)上，稅法對企業(yè)支出稅前扣除的具體范圍和標準，作了以下具體規(guī)定。
1.工資薪金支出的稅前扣除
企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。“合理的工資薪金”是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資、薪金。對合理的判斷，主要從雇員實際提供的服務(wù)與報酬總額在數(shù)量上是否配比合理進行，凡是符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)而發(fā)生的工資薪金支出都可以在稅前據(jù)實扣除。
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