轉(zhuǎn)讓定價風險管理之本(同期資料準備與審核)
定 價：79 元
- 作者： 易奉菊，李時 著
- 出版時間：2021/6/1
- ISBN：9787542968531
- 出 版 社：立信會計出版社
- 中圖法分類：F812.423
- 頁碼：290
- 紙張：
- 版次：1
- 開本：16開
本書共分九章，全面介紹企業(yè)應該如何準備和審閱同期資料。為了幫助企業(yè)全面深入的了解同期資料的方方面面，編者專門設(shè)計了一個綜合性案例，此案例貫穿本書的前面七章，通過還原該企業(yè)準備同期資料的過程，系統(tǒng)介紹同期資料每一部分的相關(guān)理論，并在每章的結(jié)尾部分，給出該企業(yè)同期資料的示范報告，將各章節(jié)結(jié)尾的案例示范組合起來，就是該企業(yè)完整的同期資料報告。在完整全面呈現(xiàn)同期資料準備過程與結(jié)果的同時，對于轉(zhuǎn)讓定價領(lǐng)域具有深度的問題，在相關(guān)章節(jié)以“問題與討論”的方式呈現(xiàn)，旨在幫助企業(yè)更好地認識同期資料報告結(jié)論背后存在的不確定性，為企業(yè)應對轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整過程中可能的爭議做好準備。本書的最后兩章主要是介紹特殊事項文檔，分別是資本弱化與成本分攤協(xié)議，盡管目前國內(nèi)需要準備特殊事項文檔的企業(yè)較少，實務(wù)中也缺少具體的案例，為了本書的完整性，編者仍然進行了比較深入的介紹。
易奉菊，廣州中弘傳智財稅咨詢有限公司合伙人。首批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，注冊會計師、注冊稅務(wù)師。廣東省國際稅收研究會理事、廣東省地方稅收研究會理事、廣東省稅務(wù)學會學術(shù)委員。易奉菊于1999年獲得經(jīng)濟學博士學位，在廣東省地方稅務(wù)局工作，先后擔任辦公室副主任、中山市地方稅務(wù)局稽查局局長等職。2005年加入德勤會計師事務(wù)所廣州分所，為眾多跨國公司和本地企業(yè)提供跨境稅收、轉(zhuǎn)讓定價、國際稅收籌劃等方面的專業(yè)服務(wù)。2010年創(chuàng)辦廣州中弘傳智財稅咨詢有限公司，同時擔任澳門城市大學教授、博導，并在暨南大學、華南理工大學、中山大學等高校講授稅務(wù)課程。多年從事國際稅收方面的教學與實務(wù)工作，積累了豐富的經(jīng)驗與案例，并在《國際稅收》《稅務(wù)研究》等專業(yè)雜志上發(fā)表論文多篇，能夠站在理論前沿思考實務(wù)問題，做到理論與實務(wù)融會貫通。
第1章 同期資料：不可忽視的義務(wù)
1.1 同期資料的概念與起緣
1.1.1 同期資料的概念
1.1.2 同期資料的起緣
1.2 同期資料的最新發(fā)展：BEPS行動計劃有關(guān)內(nèi)容
1.3 同期資料在中國
1.4 企業(yè)準備同期資料的必要性
第2章 國別報告
2.1 國別報告的出現(xiàn)
2.2 需要報送國別報告的企業(yè)范圍
2.3 國別報告的內(nèi)容
2.4 國別報告的報送時間
2.5 國別報告的交換機制
2.6 國別報告的作用與限制
2.7 應用國別報告進行風險識別與評估
2.8 納稅人準備國別報告應當注意的問題
2.9 案例：MNE SA集團國別報告分析評估
第3章 主體文檔
3.1 需要準備主體文檔的企業(yè)范圍
3.2 主體文檔的主要內(nèi)容
3.2.1 組織架構(gòu)
3.2.2 企業(yè)集團業(yè)務(wù)
3.2.3 企業(yè)集團的無形資產(chǎn)
3.2.4 融資活動
3.2.5 財務(wù)與稅務(wù)狀況
3.3 企業(yè)準備主體文檔應該注意的問題
第4章 本地文檔：總覽
4.1 需要準備本地文檔的企業(yè)
4.2 本地文檔的結(jié)構(gòu)
4.3 企業(yè)概況
4.3.1 企業(yè)基本信息
4.3.2 組織結(jié)構(gòu)
4.3.3 管理架構(gòu)
4.3.4 業(yè)務(wù)描述
4.3.5 財務(wù)數(shù)據(jù)
4.3.6 無形資產(chǎn)與重組事項
4.4 關(guān)聯(lián)關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易
4.4.1 關(guān)聯(lián)方信息
4.4.2 關(guān)聯(lián)交易
4.4.3 價值鏈分析
4.4.4 對外投資
4.4.5 關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
4.4.6 關(guān)聯(lián)勞務(wù)
4.4.7 預約定價安排與其他稅收裁定
4.5 可比性分析與轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用
第5章 本地文檔：行業(yè)分析
5.1 同期資料的行業(yè)分析與其他行業(yè)分析的區(qū)別
5.2 行業(yè)分析基礎(chǔ)理論
5.2.1 PEST分析法
5.2.2 波特的五力分析模型
5.2.3 行業(yè)生命周期理論
5.3 同期資料行業(yè)分析框架
5.4 行業(yè)分析的步驟
5.5 案例：盛大公司的行業(yè)分析
5.5.1 全球市場概況
5.5.2 中國醫(yī)藥制造業(yè)的發(fā)展
5.5.3 醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)有競爭者的競爭程度
5.5.4 醫(yī)藥行業(yè)的價值鏈構(gòu)成
第6章 本地文檔：功能風險分析
6.1 功能風險分析簡介
6.1.1 功能分析
6.1.2 風險分析
6.1.3 資產(chǎn)分析
6.2 功能風險分析的步驟與方法
6.2.1 進行功能風險分析需要了解的信息
6.2.2 進行功能風險分析的步驟
6.3 企業(yè)承擔功能的分析
6.4 企業(yè)承擔風險的分析
6.4.1 轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)重要風險
6.4.2 風險控制
6.4.3 風險承擔
6.4.4 風險分析的步驟
6.5 企業(yè)使用的資產(chǎn)分析
6.5.1 技術(shù)型無形資產(chǎn)的辨識
6.5.2 營銷型無形資產(chǎn)的辨識
6.6 典型的功能風險分類
6.6.1 生產(chǎn)制造企業(yè)：全功能制造商、合同制造商、合約加工商
6.6.2 銷售企業(yè)：全功能銷售企業(yè)、有限功能銷售企業(yè)、銷售服務(wù)提供商
6.7 案例：盛大公司的概況與功能風險分析
6.7.1 盛大公司的概況
6.7.2 盛大公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易
6.7.3 盛大公司的功能風險分析
第7章 本地文檔：轉(zhuǎn)讓定價方法選擇與使用
7.1 轉(zhuǎn)讓定價不是科學，而是藝術(shù)
7.2 常見的轉(zhuǎn)讓定價方法
7.2.1 獨立交易原則
7.2.2 可比性分析
7.2.3 轉(zhuǎn)讓定價方法
7.3 轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇與使用：經(jīng)濟分析
7.3.1 選擇轉(zhuǎn)讓定價方法
7.3.2 交易凈利潤法的應用步驟
7.3.3 交易凈利潤法應用過程中的重要問題
7.4 案例：盛大公司的轉(zhuǎn)讓定價經(jīng)濟分析
第8章 特殊事項文檔：資本弱化
8.1 資本弱化的定義
8.2 中國的資本弱化管理
8.3 資本弱化同期資料與貸款定價的經(jīng)驗借鑒
8.3.1 美國的資本弱化同期資料管理
8.3.2 OECD對于金融交易的規(guī)定
8.3.3 商業(yè)銀行貸款利率定價方法
8.4 資本弱化同期資料
8.4.1 貸款合同
8.4.2 資本弱化同期資料報告
8.5 案例：應用可比非受控價格法分析關(guān)聯(lián)貸款的合理利率
第9章 特殊事項文檔：成本分攤協(xié)議
9.1 成本分攤協(xié)議的定義
9.1.1 OECD對成本分攤的定義
9.1.2 美國對成本分攤的定義
9.1.3 成本分攤安排的類型
9.2 成本分攤安排的管理
9.2.1 我國對成本分攤的管理規(guī)定
9.2.2 美國對成本分攤的管理規(guī)定
9.3 成本分攤同期資料
9.3.1 我國對成本分攤的資料要求
9.3.2 OECD對成本分攤同期資料的建議
9.3.3 美國對成本分攤安排的資料要求
附錄1 MNE SA集團國別報告
附錄2 MNE SA集團國別報告分析表
附錄3 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告
附錄4 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告
附錄5 OECD：Transfer Pricing Documentation and CountrybyCountry Reporting
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