吳敬璉，男，江蘇南京人，著名的經濟學家，中國經濟學界的泰斗。被譽為“中國經濟學界良心”。 1984～1992年，連續(xù)五次獲得中國“孫冶方經濟科學獎”。2003年獲得國際管理學會（IAM）“杰出成就獎”；2005年榮獲首屆“中國經濟學獎杰出貢獻獎”。

中國的宏觀稅負 吳斌珍等

本文從多個維度證明，中國當前的宏觀稅負并不高，進一步下降的空間很小。而且進一步減稅降費對經濟的拉動作用有限，加上居民對政府支出需求會進一步增長，民生支出占比低于同等發(fā)展水平國家的平均水平，已顯現(xiàn)剛性，因此我們的宏觀稅負不宜再下降。在宏觀環(huán)境比較適宜時，應該適度提高宏觀稅負，以減少財政赤字，預防財政風險，同時用于提升民生支出占比，增加人民福祉。 經濟增長放緩的壓力會持續(xù)，因此我們預期財政收支矛盾也會持續(xù)。在當前階段，圍繞促進經濟高質量發(fā)展和社會公平的目標，財政政策應該以穩(wěn)定宏觀稅負、優(yōu)化稅費結構為主要方向，從“大規(guī)模減稅”轉向有增有減的“結構性減稅”。同時，應適當控制財政支出總量，提高財政資金的使用效率；優(yōu)化支出結構、壓減部分相對比較充足且剛性較弱的支出以應對財政壓力。 在稅收結構性調整的“增”方面，我們可以考慮的具體措施有：拓寬環(huán)境保護稅的職能，將“排污費”演進為主體稅種，以碳為稅收要素；新增數(shù)字要素稅權，包括數(shù)字交易稅、數(shù)字財產稅；減少優(yōu)惠和減免，并加強稅收征管，促進稅負公平；強化個人所得稅征管來提高直接稅比重、改善稅收結構，并調節(jié)收入分配；擴大房產稅試點。 在稅收結構性調整的“減”方面，可以考慮以下具體措施：通過減少留抵扣稅款、加快退稅來增加企業(yè)現(xiàn)金流；通過加大對企業(yè)研發(fā)的支持力度，降低高技術企業(yè)稅收負擔；增加高技能人才的稅前扣除安排，降低企業(yè)的人才稅收負擔；在國際稅收規(guī)則調整和國際競爭加劇的背景下，調整稅收優(yōu)惠安排，增加企業(yè)國際競爭力；在加強征管、加強統(tǒng)籌的基礎上，進一步調整社保繳費率，重視第三支柱及商業(yè)養(yǎng)老安排。同時，我們可以通過稅收和支出結構調整來減少微觀主體的稅負感，包括增加民生支出、降低流轉稅比重、持續(xù)維系小微企業(yè)和低收入居民的輕稅負。 總之，宏觀稅負的調整應綜合考慮經濟發(fā)展狀況和社會需求變化，審時度勢，把握好節(jié)奏、力度和結構。