本書是職業(yè)教育財經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)適用的基礎(chǔ)教材。本書以國家頒布的稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，根據(jù)教育部有關(guān)職業(yè)教育稅收基礎(chǔ)課程教學(xué)的基本要求，結(jié)合職校財經(jīng)管理類專業(yè)教學(xué)的特點而設(shè)計編寫。
稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟活動進行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段，也是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點考慮的內(nèi)容。稅收對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)�社會的資源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展格局。因此，無論是制定和執(zhí)行經(jīng)濟政策、法規(guī)的政府管理人員，還是從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)工作者，都應(yīng)當(dāng)熟悉、掌握稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)。同時，普及稅收知識，培養(yǎng)公民良好的納稅意識，對于我國經(jīng)濟的繁榮起著十分重要的作用。由此可見，學(xué)習(xí)稅收知識在經(jīng)濟類課程體系和人才培養(yǎng)中有著重要的作用。
2014年6月30日中共中央政治局召開會議，審議通過了《深化財稅體制改革總體方案》，重點推進三個方面的改革，其中包括深化稅收制度的改革，提出優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善稅收功能、穩(wěn)定宏觀稅負(fù)、推進依法治稅，建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配、促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化的職能作用的總要求，深化稅收制度改革重點鎖定六大稅種，包括增值稅、消費稅、資源稅、環(huán)境保護稅、房地產(chǎn)稅和個人所得稅。目前，主要改革任務(wù)已基本完成： 一是貫徹稅收法定原則，2007年通過企業(yè)所得稅法；在2011年通過車船稅法的基礎(chǔ)上，稅收立法進程加速；2016年通過環(huán)境保護稅法；2017年通過煙葉稅法和船舶噸稅法；2018年通過車輛購置稅法、耕地占用稅法和個人所得稅法；2019年通過資源稅法。2018年以來，印花稅法、城市維護建設(shè)稅法、土地增值稅法、增值稅法、消費稅法、契稅法以及稅收征收管理法等修改草案相繼公開向大眾征求意見。二是落實更大規(guī)模減稅降費政策。比如： 連續(xù)三次降低增值稅稅率，實施增值稅留抵稅額退稅、加計抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額、取消購置不動產(chǎn)分次抵扣、對生產(chǎn)性和生活性服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅額的加計抵減；實施小微企業(yè)普遍性減稅政策，提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點、擴大享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍等。尤其是2019年，出臺了被稱為大規(guī)模的減稅降費政策，全年減稅降費實際規(guī)模超過20000億元，占GDP的比重超過2％，共涉及12個稅種、19個費種。
為適用教學(xué)需要，緊密聯(lián)系稅收征管實際，本次改版將近年來稅制改革的內(nèi)容充實到教材中，并對變化和廢止的稅收法規(guī)進行了調(diào)整和清理，修訂過程中總共參考已落地生效的相關(guān)稅收文件多達五十多個。
本書較為全面地介紹了稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識，我國現(xiàn)行的稅收法律和法規(guī)，各種稅的征收規(guī)定和計稅方法。結(jié)合理論聯(lián)系實際的學(xué)習(xí)方法，可以提高學(xué)習(xí)者理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力，為將來從事的工作打下堅實的基礎(chǔ)。本書的特點是好用好讀，表現(xiàn)為內(nèi)容貼近實際，緊密結(jié)合工作實踐，輔以大量的案例分析幫助理解；同時充分考慮到教學(xué)的實際需要，盡力做到各章內(nèi)容相對獨立，篇幅大體均衡，便于教師根據(jù)不同的學(xué)時要求有所取舍地講授內(nèi)容。本書還配有習(xí)題集，可供學(xué)習(xí)者鞏固所學(xué)知識。
本書主要作為職業(yè)學(xué)校稅收基礎(chǔ)課程教學(xué)用書，也可作為企業(yè)辦稅人員的崗位培訓(xùn)或自學(xué)用書。
本書由胡越川主編。由于作者水平有限，在編寫過程中難免會出現(xiàn)一些錯誤和疏漏之處，懇請讀者予以指正。
編 者
2021年7月