緒論
章 金融企業(yè)會計概述 3
節(jié) 金融企業(yè)會計核算基礎(chǔ) 3
一、金融企業(yè)會計的概念 3
二、金融企業(yè)會計核算的特點 4
三、金融企業(yè)會計的基本假設(shè)與基礎(chǔ) 6
四、金融企業(yè)會計的核算內(nèi)容與會計科目 7
第二節(jié) 金融企業(yè)會計核算原則和方法 10
一、金融企業(yè)會計核算原則 ·10
二、金融企業(yè)會計核算方法 ·12
第三節(jié) 金融企業(yè)會計工作的組織 25
一、金融企業(yè)會計制度 ·25
二、金融企業(yè)會計機(jī)構(gòu) ·26
三、金融企業(yè)會計人員 ·26
篇 銀行業(yè)務(wù)的會計核算
第二章 存款業(yè)務(wù)的核算 31
節(jié) 存款業(yè)務(wù)核算概述 31
一、存款業(yè)務(wù)的種類 ·31
二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 ·32
第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 34
一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 34
二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 35
三、單位其他存款的核算 ·36
第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 37
一、儲蓄存款業(yè)務(wù)的原則與種類 37
二、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 37
三、定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 39
四、其他儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 41
第四節(jié) 存款利息的計算 42
一、利息計算的基本規(guī)定 ·42
二、各類存款利息的計算 ·43
三、存款的后續(xù)計量 ·48
第三章 貸款業(yè)務(wù)的核算 51
節(jié) 貸款業(yè)務(wù)核算概述 51
一、貸款業(yè)務(wù)的種類 ·51
二、貸款業(yè)務(wù)的核算要求 ·52
第二節(jié) 貸款業(yè)務(wù)的核算與管理 53
一、信用貸款的核算與管理 ·53
二、抵押貸款的核算與管理 ·58
三、質(zhì)押和保證貸款的核算與管理 61
第三節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 61
一、票據(jù)貼現(xiàn)的特點 ·62
二、票據(jù)貼現(xiàn)的核算 ·62
三、票據(jù)到期收回的核算 ·64
第四節(jié) 貸款減值與損失準(zhǔn)備的核算 65
一、貸款減值損失的核算 ·65
二、壞賬準(zhǔn)備的核算 ·67
三、貸款損失準(zhǔn)備的核算 ·68
第五節(jié) 貸款利息的核算 69
一、貸款利息計算的基本規(guī)定 69
二、貸款利息的計算 ·69
三、貸款的后續(xù)計量 ·70
第四章 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 73
節(jié) 現(xiàn)金業(yè)務(wù)概述 73
一、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容 ·73
二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的原則 ·74
第二節(jié) 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算和操作 75
一、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 ·75
二、現(xiàn)金整點 76
三、票幣兌換 77
四、經(jīng)費現(xiàn)金的核算 ·78
第三節(jié) 金庫庫房管理與款項運送業(yè)務(wù)的核算 ·79
一、銀行金庫的層級管理與基本規(guī)定 79
二、銀行分支機(jī)構(gòu)之間的現(xiàn)金調(diào)撥 81
三、金庫庫房管理 ·85
第四節(jié) 日終現(xiàn)金結(jié)賬及錯款的處理 88
一、日終現(xiàn)金結(jié)賬的處理 ·88
二、現(xiàn)金錯款的處理 ·89
第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 91
節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 91
一、支付結(jié)算的概念與特征 ·91
二、支付結(jié)算原則與基本要求 91
三、支付結(jié)算法律法規(guī)與責(zé)任 92
四、支付結(jié)算的分類 94
第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 96
一、支票的核算 ·96
二、銀行本票的核算 ·99
三、銀行匯票的核算 103
四、商業(yè)匯票的核算 108
第三節(jié) 結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 117
一、匯兌業(yè)務(wù)的核算 117
二、托收承付業(yè)務(wù)的核算 121
第四節(jié) 銀行卡業(yè)務(wù)的核算 124
一、銀行卡種類 124
二、銀行卡的基本規(guī)定 124
三、銀行卡業(yè)務(wù)的核算處理 125
第五節(jié) 第三方平臺支付及核算賬戶 128
一、第三方支付平臺的界定 129
二、虛擬賬戶 130
第六章 支付體系及清算業(yè)務(wù)的核算 ·133
節(jié) 支付體系概述 ·133
一、支付體系的概念與意義 133
二、支付服務(wù)組織的類型 135
三、支付清算系統(tǒng)構(gòu)成與建設(shè) 137
第二節(jié) 商業(yè)銀行行內(nèi)支付系統(tǒng) 138
一、聯(lián)行往來的概念與發(fā)展歷史 138
二、聯(lián)行往來的基本原理和基本做法 140
三、全國聯(lián)行往來核算 142
四、資金匯劃清算系統(tǒng) 145
第三節(jié) 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 150
一、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)簡介 150
二、大額實時支付系統(tǒng) 153
三、小額批量支付系統(tǒng) 156
四、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng) 158
五、票據(jù)交換系統(tǒng) 163
第四節(jié) 中國銀聯(lián)銀行卡跨行支付系統(tǒng) 168
一、中國銀聯(lián)的構(gòu)架和支付清算地位 168
二、中國銀聯(lián)清算賬戶和系統(tǒng) 170
第五節(jié) 網(wǎng)聯(lián)清算平臺 ·172
一、網(wǎng)聯(lián)清算平臺成立的必要性 172
二、網(wǎng)聯(lián)清算公司的誕生及法律規(guī)定 172
三、網(wǎng)聯(lián)清算平臺與第三方支付機(jī)構(gòu)的清算 ·173
第七章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算 175
節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來概述 175
一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念 175
二、金融機(jī)構(gòu)往來的核算范圍 175
第二節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 176
一、跨行小額匯劃款項的核算 177
二、同業(yè)拆借的核算 178
第三節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 180
一、商業(yè)銀行領(lǐng)繳現(xiàn)金的核算 180
二、商業(yè)銀行繳存存款的核算 181
三、商業(yè)銀行再貸款和再貼現(xiàn)的核算 184
四、商業(yè)銀行大額匯劃款項的核算 185
第八章 外匯業(yè)務(wù)的核算 188
節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述 ·188
一、外匯與匯率 188
二、外匯業(yè)務(wù)核算的方式 189
第二節(jié) 外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 190
一、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算要求 190
二、外匯買賣業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 191
第三節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)的核算 193
一、外匯存款的種類 193
二、個人外匯存款的核算 194
三、單位外匯存款的核算 195
第四節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 196
一、外匯貸款的種類 196
二、現(xiàn)匯貸款的核算 196
三、進(jìn)口押匯和出口押匯的核算 198
四、買方信貸的核算 200
五、銀團(tuán)貸款的核算 201
第五節(jié) 國際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 204
一、信用證結(jié)算方式的核算 204
二、托收結(jié)算方式的核算 207
三、匯款結(jié)算方式的核算 208
第二篇 非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的會計核算
第九章 證券公司業(yè)務(wù)的核算 213
節(jié) 證券公司基本業(yè)務(wù)種類 213
一、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 213
二、證券承銷業(yè)務(wù) 214
三、證券自營業(yè)務(wù) 214
四、其他證券業(yè)務(wù) 214
第二節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 215
一、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 215
二、代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 216
三、代理認(rèn)購新股業(yè)務(wù)的核算 217
四、代理配股派息業(yè)務(wù)的核算 218
第三節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 219
一、全額包銷方式的核算 219
二、余額包銷方式的核算 219
三、代銷方式的核算 220
第四節(jié) 證券自營業(yè)務(wù)的核算 221
一、自營證券買入與持有期間業(yè)務(wù)的核算 221
二、自營證券的期末核算 222
三、自營賣出證券的核算 223
第五節(jié) 證券其他業(yè)務(wù)的核算 225
一、受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的核算 225
二、買入返售證券業(yè)務(wù)的核算 226
三、賣出回購證券業(yè)務(wù)的核算 227
四、融資融券業(yè)務(wù)的核算 228
第十章 保險公司業(yè)務(wù)的核算 234
節(jié) 保險會計概述 ·234
一、保險會計的概念 234
二、保險會計的特點 234
三、保險會計的基本分類 235
第二節(jié) 非壽險原保險合同的核算 236
一、非壽險原保險合同的核算特點 236
二、非壽險原保險合同的核算要求 236
三、非壽險原保險合同的具體核算 237
第三節(jié) 壽險原保險合同的核算 245
一、壽險原保險合同的核算特點 245
二、壽險原保險合同的核算要求 245
三、壽險原保險合同的科目設(shè)置和會計處理 ·246
第四節(jié) 再保險合同的核算 252
一、再保險合同核算的要求 253
二、再保險合同的分保賬單 254
三、再保險合同分出業(yè)務(wù)的核算 256
四、再保險合同分入業(yè)務(wù)的核算 262
第十一章 基金公司和期貨公司業(yè)務(wù)的核算 266
節(jié) 基金公司和期貨公司業(yè)務(wù)概述 266
一、基金公司業(yè)務(wù)概述 266
二、期貨公司業(yè)務(wù)概述 268
第二節(jié) 基金公司主要業(yè)務(wù)的核算 269
一、基金公司資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 269
二、基金發(fā)行和贖回業(yè)務(wù)的核算 272
第三節(jié) 期貨公司主要業(yè)務(wù)的核算 273
一、與期貨交易所相關(guān)業(yè)務(wù)的核算 273
二、與客戶相關(guān)業(yè)務(wù)的核算 274
第三篇 金融企業(yè)共同業(yè)務(wù)的會計核算
第十二章 投資業(yè)務(wù)的核算 280
節(jié) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的核算 ·280
一、金融資產(chǎn)的概念和分類 280
二、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的分類 281
三、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 281
第二節(jié) 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的核算 282
一、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的具體內(nèi)容 ·282
二、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 ·283
第三節(jié) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的核算 285
一、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的分類 285
二、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 285
第四節(jié) 長期股權(quán)投資的核算 286
一、長期股權(quán)投資概述 286
二、長期股權(quán)投資的初始計量原則 287
三、長期股權(quán)投資的核算方法 289
四、長期股權(quán)投資減值 294
第十三章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他內(nèi)部資產(chǎn)的核算 ·297
節(jié) 固定資產(chǎn)概述 ·297
一、固定資產(chǎn)的概念和特征 297
二、固定資產(chǎn)的分類 297
三、固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 299
四、固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件 299
五、固定資產(chǎn)的計價 299
第二節(jié) 固定資產(chǎn)增加的核算 300
一、外購固定資產(chǎn)的核算 301
二、自行建造固定資產(chǎn)的核算 302
三、投資者投入固定資產(chǎn)的核算 303
四、融資租入固定資產(chǎn)的核算 304
五、接受捐贈固定資產(chǎn)的核算 305
六、盤盈固定資產(chǎn)的核算 305
第三節(jié) 固定資產(chǎn)折舊的核算 305
一、固定資產(chǎn)折舊的概念 305
二、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍 306
三、影響固定資產(chǎn)折舊的因素 306
四、計提折舊的基本方法 307
五、固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的復(fù)核 ·309
六、固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理 310
第四節(jié) 固定資產(chǎn)減值與處置的核算 310
一、固定資產(chǎn)減值的核算 310
二、固定資產(chǎn)處置的核算 312
第五節(jié) 無形資產(chǎn) ·315
一、無形資產(chǎn)的概念和特征 315
二、無形資產(chǎn)的分類 316
三、無形資產(chǎn)的計價 ·320
四、無形資產(chǎn)的核算 320
第六節(jié) 其他內(nèi)部資產(chǎn)的核算 324
一、庫存物資的核算 324
二、待攤費用的核算 325
第十四章 損益及所有者權(quán)益的核算 ·328
節(jié) 金融企業(yè)收入的核算 328
一、收入的概念、內(nèi)容及確認(rèn)原則 328
二、營業(yè)收入的核算 329
第二節(jié) 金融企業(yè)營業(yè)支出的核算 336
一、營業(yè)支出的構(gòu)成 336
二、營業(yè)支出的核算 336
第三節(jié) 金融企業(yè)營業(yè)外收支的核算 342
一、營業(yè)外收入的核算 342
二、營業(yè)外支出的核算 343
第四節(jié) 利潤的構(gòu)成與利潤分配的核算 344
一、利潤的構(gòu)成和計算 344
二、利潤形成的核算 345
三、利潤分配的核算 346
第五節(jié) 所有者權(quán)益的核算 349
一、實收資本 349
二、資本公積 352
三、盈余公積 353
四、一般風(fēng)險準(zhǔn)備 354
五、未分配利潤 354
第十五章 年度決算及財務(wù)報告 356
節(jié) 金融企業(yè)年度決算 356
一、年度決算概述 356
二、年度決算的準(zhǔn)備工作 356
三、決算日的工作內(nèi)容 359
第二節(jié) 金融企業(yè)財務(wù)報告 360
一、金融企業(yè)財務(wù)概述 360
二、金融企業(yè)財務(wù)報告的編制要求 362
三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制 363
四、利潤表的編制 369
五、現(xiàn)金流量表的編制 375
第三節(jié) 所有者權(quán)益變動表 383
一、所有者權(quán)益變動表概述 383
二、所有者權(quán)益變動表的格式及編制方法 383
第四節(jié) 會計報表附注與財務(wù)情況說明書 386
一、會計報表附注 386
二、財務(wù)情況說明書 390
參考文獻(xiàn) 392