本書詳細介紹了全部稅種的法律法規(guī)的常見內容，對稅法計算更是進行了詳盡的介紹，對于征稅范圍、計稅依據、應納稅額計算等關鍵問題都有相應的例題。本書文字簡明，突出應用技能的培養(yǎng)，能夠適應企業(yè)管理現(xiàn)代化、業(yè)務現(xiàn)代化對會計人員涉稅能力的要求；以熟悉涉稅法律知識，會分析計算稅法案例等崗位能力的培養(yǎng)為主線，直接培養(yǎng)學生從事財稅工作應具備的基本知識和稅法分析計算的操作能力。
本書適合高等學校會計學專業(yè)本科生、MBA學生作為教材使用。
稅收作為市場經濟必不可少的部分，其地位是非常重要的。無論是企業(yè)經營還是家庭個人生活，都會遇到稅收的問題。而稅法就是政府頒布的一系列與稅收相關的法律法規(guī)。熟悉稅法，遵守稅法是企業(yè)和個人都要面臨的義務。
稅法課程是高校會計專業(yè)非常重要的一門專業(yè)核心課程，服務于會計專業(yè)人才培養(yǎng)目標，培養(yǎng)具有一定涉稅法律知識且涉稅崗位能力強的應用型人才。本門課程堅持理實一體，學以致用，使學生掌握從事財稅工作應具備的基本涉稅法律知識，培養(yǎng)學生對稅法案例的分析計算能力。
本書詳細介紹了全部稅種法律法規(guī)的常見內容，對稅法計算更是進行了詳細的介紹。通過具體的例題對征稅范圍、計稅依據、應納稅額計算等關鍵問題進行展示講解，按照稅種來逐一講解，文字簡明，突出應用技能，能夠適應企業(yè)管理現(xiàn)代化、業(yè)務現(xiàn)代化對會計人員涉稅能力的要求。
本書在內容和結構上突出如下特點。
1. 實用性
本書采用了大量例題，通過具體實務案例，展現(xiàn)企業(yè)生產經營過程中遇到的稅法問題如何計算，促進學生稅法知識系統(tǒng)全面的提升，同時培養(yǎng)學生的稅務計算能力。
2. 全面性
本書介紹了全部稅種的常見業(yè)務處理，讓學生既能較快地把握稅法的精髓和思想，又能全面地掌握主要稅種的稅額計算等應用技能。另外，本書還包括稅收征收管理法、稅務行政法制等方面的內容。
本書內容建議48學時，具體內容和學時分配如下：
章 稅法總論，2學時；
第二章 增值稅法，8學時；
第三章 消費稅暫行條例，6學時；
第四章 企業(yè)所得稅法，8學時；
第五章 個人所得稅法，6學時；
第六章 城市維護建設稅法、教育費附加和地方教育附加、煙葉稅法，2學時；
第七章 資源稅法和環(huán)境保護稅法，2學時；
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例和耕地占用稅法，2學時；
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法，2學時；
第十章 房產稅暫行條例、契稅法和土地增值稅暫行條例，4學時；
第十一章 關稅和船舶噸稅法，2學時；
第十二章 稅收征收管理法，4學時。
本書不僅可以作為高等院校的教材，而且可以作為各種財稅培訓機構的培訓教材，也適合企業(yè)管理人員、會計人員、稅務人員等作為自學教材。
本書由沈陽工學院隋志純、張利民擔任主編，沈陽工學院鄭新娜、安洋及遼寧生態(tài)工程職業(yè)學院王清擔任副主編。具體編寫內容如下：隋志純、鄭新娜編寫章至第五章，張利民編寫第六章至第十章，安洋、王清編寫第十一章至第十二章。
張利民老師對全書做了統(tǒng)稿工作。
在本書的編寫過程中，參考了許多機構、專家學者的著作，并借鑒了其中的部分內容。在此，謹向他們表示深深的感謝和敬意！受時間和水平所限，書中難免會出現(xiàn)錯誤和紕漏，敬請專家和讀者不吝指正。
編 者
2021年6月
第1章 稅法總論 1
第1節(jié) 稅法概述 1
第2節(jié) 稅法的基本理論 5
第3節(jié) 稅收立法及稅法的實施 13
第4節(jié) 稅法的建立與發(fā)展 17
本章練習題 21
第2章 增值稅法 23
第1節(jié) 增值稅概述 23
第2節(jié) 增值稅納稅人與扣繳義務人 26
第3節(jié) 增值稅征稅范圍 28
第4節(jié) 增值稅稅率與征收率 40
第5節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠 43
第6節(jié) 1般計稅方法增值稅應納稅額的計算 47
第7節(jié) 簡易計稅方法應納稅額的計算 55
第8節(jié) 進口貨物、勞務、服務增值稅的計算 58
第9節(jié) 出口貨物、勞務、服務增值稅政策 59
第10節(jié) 增值稅征收管理 61
第11節(jié) 增值稅發(fā)票的使用和管理 63
本章練習題 66
第3章 消費稅暫行條例 70
第1節(jié) 消費稅概述 70
第2節(jié) 消費稅納稅人與納稅環(huán)節(jié) 72
第3節(jié) 消費稅稅目、稅率 73
第4節(jié) 消費稅計稅依據 78
第5節(jié) 消費稅應納稅額的計算 81
第6節(jié) 消費稅的征收管理 88
本章練習題 89
第4章 企業(yè)所得稅法 92
第1節(jié) 企業(yè)所得稅概述 92
第2節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象與稅率 95
第3節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算 97
第4節(jié) 資產的稅務處理 110
第5節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 114
第6節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算 119
第7節(jié) 特別納稅調整 124
第8節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 127
本章練習題 128
第5章 個人所得稅法 132
第1節(jié) 個人所得稅概述 132
第2節(jié) 個人所得稅的納稅人與征稅范圍 134
第3節(jié) 個人所得稅的稅率與應納稅所得額的確定 141
第4節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠 147
第5節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算 149
第6節(jié) 個人所得稅的征收管理 158
本章練習題 160
第6章 城市維護建設稅法、教育費附加和地方教育附加、煙葉稅法 163
第1節(jié) 城市維護建設稅法 163
第2節(jié) 教育費附加和地方教育附加 165
第3節(jié) 煙葉稅法 167
本章練習題 168
第7章 資源稅法和環(huán)境保護稅法 171
第1節(jié) 資源稅法 171
第2節(jié) 環(huán)境保護稅法 183
本章練習題 188
第8章 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例和耕地占用稅法 191
第1節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 191
第2節(jié) 耕地占用稅法 198
本章練習題 202
第9章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 204
第1節(jié) 車輛購置稅法 204
第2節(jié) 車船稅法 209
第3節(jié) 印花稅法 214
本章練習題 223
第10章 房產稅暫行條例、契稅法和土地增值稅暫行條例 225
第1節(jié) 房產稅暫行條例 225
第2節(jié) 契稅法 231
第3節(jié) 土地增值稅暫行條例 234
本章練習題 242
第11章 關稅和船舶噸稅法 245
第1節(jié) 關稅 245
第2節(jié) 船舶噸稅法 253
本章練習題 255
第12章 稅收征收管理法 258
第1節(jié) 稅收征收管理法概述 258
第2節(jié) 稅務管理 260
第3節(jié) 稅款征收 267
第4節(jié) 稅務檢查 272
第5節(jié) 稅收法律責任 275
第6節(jié) 納稅擔保和納稅抵押 278
本章練習題 281
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