本書詳細(xì)介紹了全部稅種的法律法規(guī)的常見內(nèi)容，對稅法計(jì)算更是進(jìn)行了詳盡的介紹，對于征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算等關(guān)鍵問題都有相應(yīng)的例題。本書文字簡明，突出應(yīng)用技能的培養(yǎng)，能夠適應(yīng)企業(yè)管理現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)現(xiàn)代化對會(huì)計(jì)人員涉稅能力的要求；以熟悉涉稅法律知識，會(huì)分析計(jì)算稅法案例等崗位能力的培養(yǎng)為主線，直接培養(yǎng)學(xué)生從事財(cái)稅工作應(yīng)具備的基本知識和稅法分析計(jì)算的操作能力。
本書適合高等學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科生、MBA學(xué)生作為教材使用。
稅收作為市場經(jīng)濟(jì)必不可少的部分，其地位是非常重要的。無論是企業(yè)經(jīng)營還是家庭個(gè)人生活，都會(huì)遇到稅收的問題。而稅法就是政府頒布的一系列與稅收相關(guān)的法律法規(guī)。熟悉稅法，遵守稅法是企業(yè)和個(gè)人都要面臨的義務(wù)。
稅法課程是高校會(huì)計(jì)專業(yè)非常重要的一門專業(yè)核心課程，服務(wù)于會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，培養(yǎng)具有一定涉稅法律知識且涉稅崗位能力強(qiáng)的應(yīng)用型人才。本門課程堅(jiān)持理實(shí)一體，學(xué)以致用，使學(xué)生掌握從事財(cái)稅工作應(yīng)具備的基本涉稅法律知識，培養(yǎng)學(xué)生對稅法案例的分析計(jì)算能力。
本書詳細(xì)介紹了全部稅種法律法規(guī)的常見內(nèi)容，對稅法計(jì)算更是進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。通過具體的例題對征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算等關(guān)鍵問題進(jìn)行展示講解，按照稅種來逐一講解，文字簡明，突出應(yīng)用技能，能夠適應(yīng)企業(yè)管理現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)現(xiàn)代化對會(huì)計(jì)人員涉稅能力的要求。
本書在內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上突出如下特點(diǎn)。
1. 實(shí)用性
本書采用了大量例題，通過具體實(shí)務(wù)案例，展現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的稅法問題如何計(jì)算，促進(jìn)學(xué)生稅法知識系統(tǒng)全面的提升，同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生的稅務(wù)計(jì)算能力。
2. 全面性
本書介紹了全部稅種的常見業(yè)務(wù)處理，讓學(xué)生既能較快地把握稅法的精髓和思想，又能全面地掌握主要稅種的稅額計(jì)算等應(yīng)用技能。另外，本書還包括稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制等方面的內(nèi)容。
本書內(nèi)容建議48學(xué)時(shí)，具體內(nèi)容和學(xué)時(shí)分配如下：
章 稅法總論，2學(xué)時(shí)；
第二章 增值稅法，8學(xué)時(shí)；
第三章 消費(fèi)稅暫行條例，6學(xué)時(shí)；
第四章 企業(yè)所得稅法，8學(xué)時(shí)；
第五章 個(gè)人所得稅法，6學(xué)時(shí)；
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法、教育費(fèi)附加和地方教育附加、煙葉稅法，2學(xué)時(shí)；
第七章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法，2學(xué)時(shí)；
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例和耕地占用稅法，2學(xué)時(shí)；
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法，2學(xué)時(shí)；
第十章 房產(chǎn)稅暫行條例、契稅法和土地增值稅暫行條例，4學(xué)時(shí)；
第十一章 關(guān)稅和船舶噸稅法，2學(xué)時(shí)；
第十二章 稅收征收管理法，4學(xué)時(shí)。
本書不僅可以作為高等院校的教材，而且可以作為各種財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)教材，也適合企業(yè)管理人員、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員等作為自學(xué)教材。
本書由沈陽工學(xué)院隋志純、張利民擔(dān)任主編，沈陽工學(xué)院鄭新娜、安洋及遼寧生態(tài)工程職業(yè)學(xué)院王清擔(dān)任副主編。具體編寫內(nèi)容如下：隋志純、鄭新娜編寫章至第五章，張利民編寫第六章至第十章，安洋、王清編寫第十一章至第十二章。
張利民老師對全書做了統(tǒng)稿工作。
在本書的編寫過程中，參考了許多機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者的著作，并借鑒了其中的部分內(nèi)容。在此，謹(jǐn)向他們表示深深的感謝和敬意！受時(shí)間和水平所限，書中難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤和紕漏，敬請專家和讀者不吝指正。
編 者
2021年6月
第1章 稅法總論 1
第1節(jié) 稅法概述 1
第2節(jié) 稅法的基本理論 5
第3節(jié) 稅收立法及稅法的實(shí)施 13
第4節(jié) 稅法的建立與發(fā)展 17
本章練習(xí)題 21
第2章 增值稅法 23
第1節(jié) 增值稅概述 23
第2節(jié) 增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人 26
第3節(jié) 增值稅征稅范圍 28
第4節(jié) 增值稅稅率與征收率 40
第5節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠 43
第6節(jié) 1般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 47
第7節(jié) 簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 55
第8節(jié) 進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅的計(jì)算 58
第9節(jié) 出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策 59
第10節(jié) 增值稅征收管理 61
第11節(jié) 增值稅發(fā)票的使用和管理 63
本章練習(xí)題 66
第3章 消費(fèi)稅暫行條例 70
第1節(jié) 消費(fèi)稅概述 70
第2節(jié) 消費(fèi)稅納稅人與納稅環(huán)節(jié) 72
第3節(jié) 消費(fèi)稅稅目、稅率 73
第4節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù) 78
第5節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 81
第6節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理 88
本章練習(xí)題 89
第4章 企業(yè)所得稅法 92
第1節(jié) 企業(yè)所得稅概述 92
第2節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象與稅率 95
第3節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 97
第4節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 110
第5節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 114
第6節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 119
第7節(jié) 特別納稅調(diào)整 124
第8節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 127
本章練習(xí)題 128
第5章 個(gè)人所得稅法 132
第1節(jié) 個(gè)人所得稅概述 132
第2節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人與征稅范圍 134
第3節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率與應(yīng)納稅所得額的確定 141
第4節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 147
第5節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 149
第6節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理 158
本章練習(xí)題 160
第6章 城市維護(hù)建設(shè)稅法、教育費(fèi)附加和地方教育附加、煙葉稅法 163
第1節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 163
第2節(jié) 教育費(fèi)附加和地方教育附加 165
第3節(jié) 煙葉稅法 167
本章練習(xí)題 168
第7章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 171
第1節(jié) 資源稅法 171
第2節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅法 183
本章練習(xí)題 188
第8章 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例和耕地占用稅法 191
第1節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 191
第2節(jié) 耕地占用稅法 198
本章練習(xí)題 202
第9章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 204
第1節(jié) 車輛購置稅法 204
第2節(jié) 車船稅法 209
第3節(jié) 印花稅法 214
本章練習(xí)題 223
第10章 房產(chǎn)稅暫行條例、契稅法和土地增值稅暫行條例 225
第1節(jié) 房產(chǎn)稅暫行條例 225
第2節(jié) 契稅法 231
第3節(jié) 土地增值稅暫行條例 234
本章練習(xí)題 242
第11章 關(guān)稅和船舶噸稅法 245
第1節(jié) 關(guān)稅 245
第2節(jié) 船舶噸稅法 253
本章練習(xí)題 255
第12章 稅收征收管理法 258
第1節(jié) 稅收征收管理法概述 258
第2節(jié) 稅務(wù)管理 260
第3節(jié) 稅款征收 267
第4節(jié) 稅務(wù)檢查 272
第5節(jié) 稅收法律責(zé)任 275
第6節(jié) 納稅擔(dān)保和納稅抵押 278
本章練習(xí)題 281
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