財政學(xué)是研究以國家為主體參與社會產(chǎn)品分配活動，向社會提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，并通過財政政策進行宏觀調(diào)控，保障經(jīng)濟穩(wěn)定運行及其發(fā)展規(guī)律的學(xué)科。全書以公共財政理論為主線，以建立現(xiàn)代財政制度為方向，對財政基本理論和中國財政基本制度及其相應(yīng)政策進行闡述和分析，具體包括財政基本理論、財政支出理論、財政收入理論、財政管理、開放經(jīng)濟下的財政等。
本書既可作為普通高等院校經(jīng)濟管理類和公共管理類專業(yè)相關(guān)課程的教材，也可作為對財政學(xué)感興趣的人士的自學(xué)用書。
本書具有如下特色：
（1）簡約而成體系。以公共財政理論為主線，以中國財政制度為內(nèi)容，以案例分析為應(yīng)用。集目前國內(nèi)外財政思想之精華，體現(xiàn)財政學(xué)學(xué)科的核心與精髓。
（2）每章附有案例分析討論，啟發(fā)學(xué)生深入分析和思考現(xiàn)實財政問題。
（3）每章附有小結(jié)、關(guān)鍵術(shù)語和思考題，以便學(xué)生對每一章知識的整體把握和深入思考。
（4）配套微課課程，配套豐富教輔資源。
杜振華，國際經(jīng)濟與貿(mào)易教研中心教授，碩士生導(dǎo)師。畢業(yè)于北京大學(xué)，分別獲得學(xué)士、碩士學(xué)位。曾獲得北京市高等學(xué)校青年骨干教師、北京市中青年社科理論人才“百人工程”學(xué)者稱號。榮獲北京郵電大學(xué)2015年“北京移動獎教金”。中國發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)研究會經(jīng)濟戰(zhàn)略專業(yè)委員。在《人民日報理論版》《改革》《宏觀經(jīng)濟研究》等報刊雜志發(fā)表論文150多篇，兩篇論文分別被《新華文摘》全文轉(zhuǎn)載，一篇論文被中國人民大學(xué)書報資料中心復(fù)印報刊資料全文轉(zhuǎn)載。著有《經(jīng)邦濟世與民富——經(jīng)濟學(xué)史話》等，主編過《國際通信服務(wù)貿(mào)易》《政治經(jīng)濟學(xué)原理》等教材。主持及參加的課題有30多項，包括國家部委課題、國家社會科學(xué)基金重大課題等�！侗本┼]電大學(xué)學(xué)報》（社會科學(xué)版）編委會委員。主要研究方向為應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)、國際通信服務(wù)貿(mào)易等。
目錄
第 一部分 基本理論 1
第 1章 導(dǎo)論 1
1.1財政的產(chǎn)生和發(fā)展 2
1.1.1財政的產(chǎn)生及其內(nèi)涵 2
1.1.2財政的發(fā)展及財政學(xué)的產(chǎn)生 3
1.2財政學(xué)是以政府財政活動作為研究對象的學(xué)科 5
1.3財政學(xué)研究的主要內(nèi)容 6
1.3.1財政學(xué)研究的基本內(nèi)容 7
1.3.2政府的經(jīng)濟行為 7
1.3.3政府經(jīng)濟行為研究的具體范圍 8
1.4財政學(xué)的研究方法 9
案例：國家的存在 10
思考題 10
第 2章 財政職能 1
2.1財政的基本特征和原則 2
2.1.1財政的基本特征 2
2.1.2財政的基本原則 4
2.2政府與市場的關(guān)系 8
2.2.1政府的職能 8
2.2.2市場效率與市場失靈 11
2.2.3政府干預(yù)與政府干預(yù)失敗 14
2.3財政職能 18
2.3.1優(yōu)化資源配置 19
2.3.2調(diào)節(jié)收入分配 21
2.3.3穩(wěn)定經(jīng)濟與社會發(fā)展 22
案例：“救命藥”“常用藥”如何定價 23
思考題 24
第3章 財政學(xué)基本理論 2
3.1公共選擇理論 2
3.1.1公共選擇的涵義 2
3.1.2公共選擇理論的主要內(nèi)容 3
3.1.3直接民主制下的公共選擇 5
3.1.4代議制下的公共選擇 12
3.2公共產(chǎn)品理論 20
3.2.1公共產(chǎn)品及其特征 20
3.2.2公共產(chǎn)品的一般均衡分析 22
3.2.3庇古模型 24
3.2.4鮑溫模型 25
3.2.5維克塞爾-林達爾模型 26
3.2.6公共產(chǎn)品的提供方式 28
3.2.7準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供給 30
3.2.8公共定價法 34
3.3外部效應(yīng)理論 34
3.3.1外部效應(yīng)及其分類 34
3.3.2外部性與資源配置效率 35
3.3.3外部性的糾正 36
案例：英國脫歐公投 40
思考題 41
第二部分 財政支出理論 2
第4章 財政支出的基本理論 2
4.1財政支出的涵義與分類 2
4.1.1.財政支出的涵義 2
4.1.2.財政支出的分類 3
4.1.3財政支出原則 9
4.2財政支出效益分析 9
4.2.1財政支出效益的涵義 9
4.2.2財政支出效益的衡量方法 10
4.3財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu) 17
4.3.1財政支出規(guī)模及其衡量指標(biāo) 17
4.3.2西方經(jīng)濟學(xué)家對財政支出不斷膨脹趨勢的分析 21
4.3.3財政支出規(guī)模的影響因素 26
4.3.4財政支出結(jié)構(gòu) 27
4.4政府采購制度 29
4.4.1政府采購制度概述 30
4.4.2政府采購的特點和意義 31
案例：衛(wèi)生健康類支出增長的長期趨勢 32
思考題 33
第5章 財政經(jīng)常性支出 2
5.1行政管理支出與國防支出 2
5.1.1行政管理支出與國防支出的經(jīng)濟屬性 2
5.1.2 行政管理支出 4
5.1.3 國防支出 9
5.2教育、科學(xué)技術(shù)和衛(wèi)生健康支出 12
5.2.1支出的經(jīng)濟屬性 12
5.2.2教育支出 13
5.2.3科學(xué)技術(shù)支出 15
5.2.4衛(wèi)生健康支出 16
5.3社會保障支出 19
5.3.1社會保障支出的屬性和意義 19
5.3.2社會保障制度的主要內(nèi)容 20
5.3.3社會保障的功能 23
5.3.4社會保障支出公平與效率的衡量 23
5.3.5社會保障資金的來源和籌資模式 25
案例：義務(wù)教育存在的問題 29
分析討論 29
思考題 30
第6章 財政投資性支出與稅收支出 2
6.1財政投資支出概述 2
6.1.1財政投資的特點和范圍 2
6.1.2財政投資的標(biāo)準(zhǔn) 5
6.2公益性項目投資 5
6.2.1公益性項目投資的涵義及經(jīng)濟分析 5
6.2.2公益性項目投資的管理 7
6.3基礎(chǔ)性項目投資 8
6.3.1基礎(chǔ)性項目投資的范圍 8
6.3.2基礎(chǔ)性項目投資的特征 13
6.4財政投融資制度 14
6.4.1財政投融資的涵義和特征 14
6.4.2項目融資 15
6.5財政補貼與稅收支出 18
6.5.1財政補貼的涵義及分類 18
6.5.2財政補貼的原因和經(jīng)濟效應(yīng) 22
6.5.3稅收支出的涵義及分類 24
6.5.4稅收支出的形式及預(yù)算控制方式 25
案例：新冠肺炎疫情引發(fā)的短期財政壓力 29
思考題 30
第三部分 財政收入理論 2
第7章 財政收入 2
7.1財政收入涵義與分類 2
7.1.1財政收入的涵義 2
7.1.2財政收入的分類 3
7.2財政收入規(guī)�！�7
7.2.1影響財政收入規(guī)模的主要因素 7
7.2.2財政收入規(guī)模的確定標(biāo)準(zhǔn) 11
7.3財政收入結(jié)構(gòu) 14
7.3.1財政收入結(jié)構(gòu)涵義 14
7.3.2財政收入結(jié)構(gòu)分析 14
7.4財政收入原則 17
7.4.1發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源原則 17
7.4.2合理負(fù)擔(dān)，取之有度原則 18
7.4.3利益兼顧原則 18
7.4.4量出為入，充分保障原則 18
案例：1950—2019年中國財政收入一覽表 18
思考題 21
第8章 稅收基本理論 1
8.1稅收概述 2
8.1.1稅收的涵義 2
8.1.2稅收的主要特 3
8.1.3稅收的分類 4
8.2課稅原則 7
8.2.1歷史上的課稅原則 7
8.2.2現(xiàn)代課稅原則 9
8.3稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 11
8.3.1稅收負(fù)擔(dān) 11
8.3.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿概述 17
8.3.3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律 20
8.4稅收效應(yīng) 28
8.4.1稅收效應(yīng)的作用機制 28
8.4.2稅收的經(jīng)濟影響 30
8.5最適課稅理論 33
8.5.1最適課稅理論的基本涵義 33
8.5.2“最優(yōu)原則”和“次優(yōu)原則” 33
8.5.3最適課稅理論的主要內(nèi)容 34
案例：數(shù)字經(jīng)濟時代的稅收變革問題 36
思考題 37
第9章 稅收制度 2
9.1稅收制度概述 2
9.1.1稅收制度涵義 2
9.1.2稅收制度的構(gòu)成要素 3
9.1.3我國稅收制度的發(fā)展 6
9.2商品課稅 9
9.2.1商品課稅的特征與功能 9
9.2.2增值稅 11
9.2.3消費稅 15
9.3所得課稅 17
9.3.1所得課稅的特征和功能 17
9.3.2企業(yè)所得稅 20
9.3.3個人所得稅 22
9.3.4土地增值稅 26
9.4資源課稅與財產(chǎn)課稅 27
9.4.1一般特征 27
9.4.2我國資源稅與財產(chǎn)稅 28
案例：“銀稅互動”助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn) 32
思考題 33
第 10章 公債 2
10.1公債原理及發(fā)展歷史 2
10.1.1公債的涵義與公債的起源和發(fā)展 2
10.1.2公債理論的發(fā)展 5
10.1.3李嘉圖等價定理 6
10.2公債的種類、功能及經(jīng)濟效應(yīng) 8
10.2.1公債的種類 8
10.2.2公債的功能 12
10.2.3公債的經(jīng)濟效應(yīng) 14
10.3公債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和公債負(fù)擔(dān) 17
10.3.1公債的規(guī)�！�17
10.3.2公債的結(jié)構(gòu) 22
10.3.3公債負(fù)擔(dān) 26
10.4公債與資源配置 28
10.4.1公債與稅收資源配置方面的區(qū)別 28
10.4.2政府部門債務(wù)實現(xiàn)效率的機制 28
10.4.3公共企業(yè)部門債務(wù)實現(xiàn)效率的機制 29
10.4.4公債市場 30
10.5公債政策 31
10.5.1公債政策的內(nèi)容 31
10.5.2公債政策的作用 32
10.5.3公債政策的影響 33
案例：史上英國首次發(fā)行負(fù)利率長期債券 34
思考題 35
第四部分 財政管理 1
第 11章 國家預(yù)算和財政管理體制 2
11.1政府預(yù)算的基本內(nèi)容 2
11.1.1政府預(yù)算的涵義 2
11.1.2政府預(yù)算的基本特征 5
11.1.3政府預(yù)算的主要功能 6
11.2政府預(yù)算的分類 7
11.2.1單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 8
11.2.2項目預(yù)算和績效預(yù)算 10
11.2.3增量預(yù)算和零基預(yù)算 10
11.2.4中央政府預(yù)算和地方政府預(yù)算 10
11.2.5總預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算 11
11.2.6年度預(yù)算和中長期預(yù)算 12
11.2.7正式預(yù)算、臨時預(yù)算和追加預(yù)算 13
11.2.8我國現(xiàn)行的復(fù)式預(yù)算 13
11.3政府預(yù)算的主要理論及新發(fā)展 16
11.3.1均衡預(yù)算理論 16
11.3.2功能預(yù)算論 17
11.3.3高度就業(yè)預(yù)算論 18
11.3.4政府預(yù)算理論新發(fā)展 18
11.4財政管理體制 22
11.4.1財政管理體制的涵義 22
11.4.2財政管理體制的內(nèi)容 23
11.4.3財政管理體制的類型 24
11.5我國的財政管理體制 25
11.5.1分稅制財政管理體制的具體內(nèi)容 25
11.5.2財政管理體制的進一步改革 28
案例：財政管理體制方面地方政府與中央政府的博弈 29
思考題 30
第四部分 財政管理 1
第 11章 國家預(yù)算和財政管理體制 2
11.1政府預(yù)算的基本內(nèi)容 2
11.1.1政府預(yù)算的涵義 2
11.1.2政府預(yù)算的基本特征 5
11.1.3政府預(yù)算的主要功能 6
11.2政府預(yù)算的分類 7
11.2.1單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 8
11.2.2項目預(yù)算和績效預(yù)算 10
11.2.3增量預(yù)算和零基預(yù)算 10
11.2.4中央政府預(yù)算和地方政府預(yù)算 10
11.2.5總預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算 11
11.2.6年度預(yù)算和中長期預(yù)算 12
11.2.7正式預(yù)算、臨時預(yù)算和追加預(yù)算 13
11.2.8我國現(xiàn)行的復(fù)式預(yù)算 13
11.3政府預(yù)算的主要理論及新發(fā)展 16
11.3.1均衡預(yù)算理論 16
11.3.2功能預(yù)算論 17
11.3.3高度就業(yè)預(yù)算論 18
11.3.4政府預(yù)算理論新發(fā)展 18
11.4財政管理體制 22
11.4.1財政管理體制的涵義 22
11.4.2財政管理體制的內(nèi)容 23
11.4.3財政管理體制的類型 24
11.5我國的財政管理體制 25
11.5.1分稅制財政管理體制的具體內(nèi)容 25
11.5.2財政管理體制的進一步改革 28
案例：財政管理體制方面地方政府與中央政府的博弈 29
思考題 30
第五部分 開放經(jīng)濟下的財政 1
第 12章 開放經(jīng)濟下的稅收與財政 1
12.1國際稅收 2
12.1.1國際稅收內(nèi)涵 2
12.1.2稅收管轄權(quán) 3
12.1.3國際重復(fù)征稅及其減除 5
12.1.4稅收饒讓 6
12.1.5國際稅收協(xié)定 7
12.2關(guān)稅 8
12.2.1關(guān)稅內(nèi)涵 8
12.2.2保護關(guān)稅 10
12.3出口退稅 12
12.3.1出口退稅制度 12
12.3.2我國出口退稅制度 15
12.4數(shù)字經(jīng)濟下的國際稅收 18
12.4.1數(shù)字經(jīng)濟對國際稅收的挑戰(zhàn) 18
12.4.2稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的國際對策 19
12.4.3國際社會對數(shù)字稅的征收 20
12.5開放經(jīng)濟條件下財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào) 22
12.5.1浮動匯率條件下財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào) 22
12.5.2固定匯率條件下財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào) 24
12.5.3內(nèi)外均衡與財政政策與貨幣政策配合 25
案例：中國對原產(chǎn)于澳大利亞的進口大麥征收5年反傾銷稅 26
思考題 26
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