目 錄 第 1 章　非財務(wù)經(jīng)理必備財務(wù)理念與風(fēng)險意識 1 1. 1　非財務(wù)經(jīng)理必備的財務(wù)理念 2 1. 1. 1　資產(chǎn)經(jīng)營理念: 存量、增量、配置資產(chǎn) 2 1. 1. 2　籌集資金理念: 負(fù)債經(jīng)營方式 2 1. 1. 3　現(xiàn)金管理理念: 企業(yè)現(xiàn)金流向 3 1. 1. 4　市場價值理念: 貨幣時間價值具體運(yùn)用 3 1. 1. 5　風(fēng)險管理理念: 風(fēng)險識別、度量、分析評價 4 表1-1　企業(yè)風(fēng)險管理理念/ 4 1. 2　非財務(wù)經(jīng)理必須具備的風(fēng)險意識 5 1. 2. 1　市場風(fēng)險: 投資難以收回 5 表1-2　市場風(fēng)險分類/ 6 1. 2. 2　擔(dān)保風(fēng)險: 運(yùn)作中的各種不確定因素 6 表1-3　擔(dān)保風(fēng)險分類/ 6 1. 2. 3　法律風(fēng)險: 負(fù)面責(zé)任和后果的可能性 7 1. 2. 4　政策風(fēng)險: 市場波動給投資者帶來的影響 8 1. 2. 5　資金鏈斷裂風(fēng)險: 企業(yè)無法維持正常運(yùn)作 8 表1-4　資金鏈斷裂/ 8 1. 2. 6　應(yīng)收款超常風(fēng)險: 壞賬損失風(fēng)險劇增 9 表1-5　應(yīng)收款超常/ 9 1. 2. 7　各級員工心態(tài)不穩(wěn)定風(fēng)險: 各級員工需求得不到滿足 10 表1-6　企業(yè)各級員工的心態(tài)/ 10 1. 2. 8　產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險: 生產(chǎn)或銷售瑕疵, 缺陷產(chǎn)品 10 表1-7　產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險/ 11 1. 2. 9　投資不當(dāng)風(fēng)險: 未來投資收益的不確定性 11 表1-8　投資不當(dāng)風(fēng)險/ 11 第 2 章　非財務(wù)經(jīng)理必備資產(chǎn)管理知識 15 2. 1　資金管理：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的核心 16 2. 1. 1　如何管控現(xiàn)金風(fēng)險 16 圖2-1　企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容/ 16 表2-1　企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險管控/ 16 2. 1. 2　如何利用閑散資金 18 2. 1. 3　貨幣時間價值 19 2. 2　收付款管理：企業(yè)正常運(yùn)營的重要基礎(chǔ) 19 2. 2. 1　采購付款形式或工具的選擇 20 圖2-2　采購付款支付方式/ 20 2. 2. 2　銷售收款形式或工具的選擇 21 圖2-3　銷售收款方式/ 21 2. 3　庫存管理：提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段 22 2. 3. 1　如何建立倉庫管理制度 22 圖2-4　企業(yè)倉庫管理制度的建立/ 22 2. 3. 2　如何建立倉管員崗位責(zé)任制 23 2. 3. 3　如何建立存貨考核指標(biāo) 24 2. 4　固定資產(chǎn)管控與配置：企業(yè)快速和持續(xù)發(fā)展的保障 25 2. 4. 1　企業(yè)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的主要管控措施 25 2. 4. 2　企業(yè)固定資產(chǎn)的最佳配置 27 第3 章　非財務(wù)經(jīng)理如何解讀企業(yè)運(yùn)營與財務(wù)報表 29 3. 1　如何運(yùn)用財務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作 30 3. 1. 1　財務(wù)戰(zhàn)略思維 30 3. 1. 2　資本投入和所有者權(quán)益思維 30 3. 1. 3　成本控制思維 30 3. 1. 4　結(jié)算與交易思維 31 3. 1. 5　資金成本思維 31 3. 1. 6　利潤思維 31 3. 1. 7　稅務(wù)思維 32 表3-1　不同稅收籌劃策略的特點(diǎn)/ 33 圖3-1　稅收籌劃的空間/ 33 3. 1. 8　不斷優(yōu)化存量資產(chǎn)思維 34 3. 2　財務(wù)報表解讀與分析 36 3. 2. 1　資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析 36 表3-2　資產(chǎn)負(fù)債表概貌/ 37 圖3-2　會計恒等式/ 37 表3-3　M 公司資產(chǎn)負(fù)債表/ 39 圖3-3　部分資產(chǎn)項(xiàng)目的流動性與折現(xiàn)率/ 40 圖3-4　常見的資產(chǎn)負(fù)債表分析指標(biāo)/ 47 3. 2. 2　利潤表的解讀與分析 49 表3-4　利潤表/ 49 表3-5　公司利潤表——主營業(yè)務(wù)利潤/ 54 表3-6　公司利潤表——投資收益/ 55 表3-7　公司利潤表——營業(yè)外收支/ 55 表3-8　公司利潤表——利潤總額/ 56 表3-9　公司利潤表——凈利潤/ 56 3. 2. 3　現(xiàn)金流量表的解讀與分析 57 圖3-5　企業(yè)的三大財務(wù)報表/ 57 表3-10　現(xiàn)金流量表/ 58 圖3-6　生活中的流水賬/ 60 圖3-7　企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的相關(guān)活動/ 60 表3-11　企業(yè)現(xiàn)金的流向/ 60 3. 2. 4　所有者權(quán)益變動表的解讀與分析 61 表3-12　小王奶茶店的所有者權(quán)益變化情況/ 62 表3-13　A 公司2019—2020 年基本財務(wù)數(shù)據(jù)匯總情況/ 65 表3-14　A 公司2019—2020 年相關(guān)財務(wù)比率匯總情況/ 65 圖3-8 　A 公司2019 年與2020 年財務(wù)比率杜邦分析圖 (2019 年數(shù)據(jù)∶ 2020 年數(shù)據(jù)) / 66 表3-15　毛利率變化情況的分析及對應(yīng)的案例/ 69 圖3-9　S 繼電器公司5 年來總體毛利率和凈利潤率變動情況/ 70 圖3-10　C 公司近5 年總體毛利率和凈利潤率變動情況/ 71 表3-16　某公司資產(chǎn)負(fù)債表(簡表) / 72 表3-17　利潤表(簡表) / 76 3. 3　財務(wù)的核心項(xiàng)目與管理困惑和加強(qiáng)財務(wù)管理的措施 76 3. 3. 1　財務(wù)核心項(xiàng)目包括的內(nèi)容 77 3. 3. 2　進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理時存在的困惑 77 3. 3. 3　加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的措施 78 3. 4　經(jīng)營風(fēng)險與內(nèi)部控制 79 3. 4. 1　內(nèi)部控制的重要作用 79 3. 4. 2　員工舞弊與內(nèi)部控制 81 3. 4. 3　識別內(nèi)部控制的5 要素 82 表3-18　小王奶茶店與A 公司的經(jīng)營日常/ 88 第4 章　從非財務(wù)經(jīng)理角度看企業(yè)增值稅管理 91 4. 1　從非財務(wù)經(jīng)理角度看：如何制定增值稅管理目標(biāo) 92 4. 1. 1　增值稅銷項(xiàng)稅額的控制 92 4. 1. 2　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的最優(yōu)化 92 4. 1. 3　增值稅稅負(fù)的平衡 93 4. 2　如何管理增值稅銷項(xiàng)稅額 93 4. 2. 1　增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間 93 表4-1　銷售貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間/ 94 表4-2　提供勞務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間/ 94 4. 2. 2　視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為 95 4. 2. 3　差額征稅 95 4. 2. 4　銷售額 95 4. 2. 5　價外費(fèi)用 96 4. 2. 6　適用稅率 97 表4-3　“營改增” 后增值稅稅率變化情況/ 97 4. 2. 7　兼營業(yè)務(wù) 97 4. 2. 8　銷售收入完整性 98 4. 2. 9　混合銷售與視同銷售 98 4. 2. 10　規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險 99 4. 2. 11　銷項(xiàng)稅額風(fēng)險點(diǎn)防范 100 4. 3　如何管理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 100 4. 3. 1　增值稅扣稅憑證 100 4. 3. 2　不應(yīng)抵扣和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 101 圖4-1　不同采購項(xiàng)目可抵扣與不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別/ 102 4. 3. 3　應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 102 4. 3. 4　增值稅抵扣憑證的規(guī)定 102 4. 3. 5　抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定 103 4. 3. 6　對于取得不動產(chǎn)的規(guī)定 103 4. 3. 7　進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險點(diǎn)防范 104 4. 4　增值稅專用發(fā)票的使用與管理技巧 104 4. 4. 1　增值稅專用發(fā)票的限額 104 4. 4. 2　增值稅發(fā)票的構(gòu)成、作用 104 表4-4　現(xiàn)行各種發(fā)票的聯(lián)次具體規(guī)定/ 105 4. 4. 3　增值稅專用發(fā)票上的稅率、稅額計算 106 4. 4. 4　不得抵扣的增值稅專用發(fā)票 106 4. 4. 5　發(fā)票規(guī)范開具的4 項(xiàng)規(guī)定 107 4. 4. 6　發(fā)票開錯的3 項(xiàng)處理規(guī)定 107 4. 4. 7　發(fā)票管理的10 項(xiàng)規(guī)定 107 4. 4. 8　增值稅紅字專用發(fā)票的開具 108 4. 4. 9　過期認(rèn)證發(fā)票或丟失扣稅憑證的處理 109 4. 4. 10　增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險與防范 109 圖4-2　增值稅專用發(fā)票的使用和管理的風(fēng)險與防范/ 110 第5 章　從非財務(wù)經(jīng)理角度看企業(yè)所得稅管控 111 5. 1　如何進(jìn)行企業(yè)所得稅繳納管理 112 5. 1. 1　企業(yè)如何繳納所得稅 112 表5-1　居民企業(yè)納稅地點(diǎn)/ 115 表5-2　企業(yè)所得稅A 類申報表/ 116 5. 1. 2　應(yīng)納所得稅額與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別 118 5. 1. 3　應(yīng)納稅所得額與利潤總額的區(qū)別 119 5. 1. 4　了解企業(yè)所得稅稅率 121 表5-3　企業(yè)所得稅稅率/ 121 5. 1. 5　繳納所得稅存在哪些風(fēng)險 123 5. 2　對企業(yè)所得稅法規(guī)定的限制性費(fèi)用的把控 131 5. 2. 1　對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的把控 132 5. 2. 2　對廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的把控 132 5. 2. 3　對職工福利費(fèi)的把控 133 5. 2. 4　對職工教育經(jīng)費(fèi)的把控 133 5. 2. 5　對利息支出的把控 133 第6 章　非財務(wù)經(jīng)理如何實(shí)施預(yù)算管理, 掌握先進(jìn)方法 135 6. 1　如何實(shí)施預(yù)算管理 136 6. 1. 1　預(yù)算管理概要 136 圖6-1　企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制/ 136 圖6-2　預(yù)算管理環(huán)節(jié)/ 137 圖6-3　預(yù)算管理體系/ 137 6. 1. 2　預(yù)算管理具體做法 138 6. 1. 3　預(yù)算控制 139 6. 2　業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算 143 6. 2. 1　以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 143 圖6-4　以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式的體系/ 144 表6-1　以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)/ 144 6. 2. 2　以現(xiàn)金為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 144 表6-2　以現(xiàn)金為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)/ 145 6. 3　兩種先進(jìn)的財務(wù)預(yù)算方法 146 6. 3. 1　以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 146 圖6-5　以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式的體系/ 147 表6-3　以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)/ 147 6. 3. 2　以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 147 圖6-6　以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式的體系/ 148 表6-4　以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)/ 148 6. 4　投資、籌資預(yù)算如何編制 148 6. 4. 1　長期投資預(yù)算的編制 149 6. 4. 2　投資項(xiàng)目的可行性研究 151 6. 4. 3　籌資預(yù)算的編制 152 表6-5　重置設(shè)備的相關(guān)情況/ 153 表6-6　資產(chǎn)負(fù)債表(簡表) / 154 第7 章　非財務(wù)經(jīng)理成本控制與決策方法 155 7. 1　成本費(fèi)用分類與控制 156 7. 1. 1　按成本費(fèi)用項(xiàng)目劃分 156 表7-1　按項(xiàng)目劃分的成本費(fèi)用的形態(tài)與基本內(nèi)容/ 156 7. 1. 2　按企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理要求劃分 157 表7-2　按企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理要求分類的成本形態(tài)與內(nèi)容/ 157 7. 1. 3　監(jiān)控成本費(fèi)用支出 158 7. 1. 4　控制物質(zhì)資源消耗 159 7. 1. 5　控制人力資源消耗 160 7. 1. 6　博弈分析法 160 表7-3　燃料采購成本博弈分析/ 161 7. 2　如何分析保本點(diǎn)（盈虧平衡點(diǎn)） 與產(chǎn)品定價 162 7. 2. 1　保本點(diǎn)(盈虧平衡點(diǎn)) 分析 162 圖7-1　盈虧平衡點(diǎn)/ 162 圖7-2　盈虧平衡點(diǎn)的分析/ 164 表7-4　計算保本產(chǎn)量的盈虧平衡點(diǎn)/ 164 表7-5　計算最低售價的盈虧平衡點(diǎn)/ 165 表7-6　某企業(yè)3 種產(chǎn)品有關(guān)資料/ 165 7. 2. 2　產(chǎn)品定價分析 166 表7-7　某產(chǎn)品價格和銷售量變動后的利潤金額/ 168 7. 3　如何從成本分析看企業(yè)競爭力 170 7. 3. 1　比較分析法 170 7. 3. 2　比率分析法 170 7. 3. 3　連環(huán)替代法 171 7. 3. 4　主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動對成本影響的分析 171 表7-8　A 設(shè)備的計劃和實(shí)際相關(guān)信息/ 173 第8 章　非財務(wù)經(jīng)理內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之道 179 8. 1　如何運(yùn)用流程管理控制風(fēng)險 180 8. 1. 1　風(fēng)險管理的方針和目標(biāo)制定 180 8. 1. 2　風(fēng)險成因和風(fēng)險類型識別 180 8. 1. 3　風(fēng)險概率及風(fēng)險強(qiáng)度判斷 180 8. 1. 4　風(fēng)險效用評估 181 8. 1. 5　風(fēng)險規(guī)避設(shè)計 181 8. 1. 6　風(fēng)險管理效果評價 181 8. 1. 7　風(fēng)險管理持續(xù)改進(jìn) 182 8. 2　企業(yè)五大財務(wù)危機(jī)與風(fēng)險控制 182 8. 2. 1　企業(yè)五大財務(wù)危機(jī) 183 8. 2. 2　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方法 184 圖8-1　采購的基本流程/ 188 表8-1　盈利結(jié)構(gòu)風(fēng)險分析/ 189 表8-2　資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目分析/ 189 圖8-2　從投資或資產(chǎn)角度分析甲公司2019 年變動率/ 190 圖8-3　從籌資角度分析甲公司2019 年變動率/ 191 圖8-4　從權(quán)益角度分析甲公司2019 年變動率/ 191 第9 章　非財務(wù)經(jīng)理投資與融資決策 193 9. 1　如何進(jìn)行項(xiàng)目投資決策 194 9. 1. 1　項(xiàng)目投資決策程序 194 圖9-1　企業(yè)項(xiàng)目投資決策的程序/ 194 9. 1. 2　項(xiàng)目投資各階段現(xiàn)金流量 195 表9-1　某住宅小區(qū)項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)/ 198 表9-2　前期工程費(fèi)各項(xiàng)目的面積和金額/ 199 表9-3　基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)各項(xiàng)目的面積和金額/ 200 9. 2　如何進(jìn)行項(xiàng)目融資決策 202 9. 2. 1　融資方式?jīng)Q策 202 圖9-2　企業(yè)融資項(xiàng)目決策的程序/ 203 9. 2. 2　項(xiàng)目融資方案 203 第 10 章　非財務(wù)經(jīng)理稅收新政策的解讀、應(yīng)用與會計核算 207 10. 1　如何解讀與應(yīng)用稅收新政策 208 10. 1. 1　增值稅相關(guān)改革政策的解讀與應(yīng)用 208 10. 1. 2　小微企業(yè)普惠性稅收減免政策解讀與應(yīng)用 213 10. 1. 3　關(guān)于固定資產(chǎn)折舊政策的解讀 214 10. 1. 4　享受“加計抵減” 優(yōu)惠的20 個要點(diǎn)問題與分析 214 10. 1. 5　“六稅一費(fèi)” 優(yōu)惠政策要點(diǎn)與分析 219 10. 1. 6　火車票、飛機(jī)票、汽車票、輪船票抵扣增值稅分析 219 表10-1　旅客運(yùn)輸?shù)挚蹜{證種類及計算/ 219 10. 1. 7　與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅率 220 表10-2　增值稅稅率/ 221 10. 1. 8　房屋租賃的增值稅計算 223 10. 1. 9　混合銷售業(yè)務(wù)的計稅 223 10. 1. 10　無發(fā)票企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的企業(yè)所得稅計算 224 10. 1. 11　無發(fā)票只有付款收據(jù)的稅務(wù) 225 10. 1. 12　其他稅務(wù)風(fēng)險 225 10. 2　新企業(yè)會計準(zhǔn)則和新稅收法規(guī)下的會計核算 226 10. 2. 1　權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的差別 226 10. 2. 2　收據(jù)、普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別 227 10. 2. 3　無發(fā)票只有付款收據(jù)的會計核算 227 10. 2. 4　其他會計核算違規(guī)風(fēng)險 228 第 11 章　大數(shù)據(jù)時代, 非財務(wù)經(jīng)理財務(wù)分析新思路與重點(diǎn) 229 11. 1　大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析與財務(wù)價值 230 11. 1. 1　財務(wù)分析與財務(wù)價值管理面臨的挑戰(zhàn) 231 11. 1. 2　提升財務(wù)分析與財務(wù)價值管理的重要性 231 11. 2　大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析有哪些新思路 234 11. 2. 1　尋找財務(wù)業(yè)績背后的業(yè)務(wù)動因 234 11. 2. 2　從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息 234 圖11-1　如何獲取業(yè)務(wù)信息/ 234 11. 2. 3　為業(yè)務(wù)部門量身定做表單 235 11. 2. 4　向高層匯報解讀預(yù)算執(zhí)行情況 235 11. 2. 5　對相關(guān)部門、單位溝通成本費(fèi)用的控制 235 11. 3　大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析重點(diǎn) 236 11. 3. 1　利潤、現(xiàn)金、價值、風(fēng)險、成長分析 236 表11-1　利潤分析表/ 237 圖11-2　現(xiàn)金分析的重點(diǎn)/ 238 圖11-3　成長分析的重點(diǎn)/ 239 11. 3. 2　盈虧平衡點(diǎn) 240 11. 3. 3　資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化 240 表11-2　兩種融資方案的比較/ 241 表11-3　兩種融資方案的比較分析/ 243 11. 3. 4　現(xiàn)金流 244 11. 3. 5　資本成本 247 11. 3. 6　經(jīng)濟(jì)增加值 248 表11- 4　甲股份有限公司2020 年度財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整后的經(jīng)濟(jì)增加值的計算過程/ 248