本書編寫立足于社會主義市場經(jīng)濟，總結(jié)稅收理論研究新成果，反映適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的稅制改革新內(nèi)容，力求以簡明扼要、全面系統(tǒng)、具體務(wù)實的方式反映稅收理論、政策、制度和管理的全貌，使本書能適合教學(xué)和自學(xué)需要。全書分為18章。章至第六章為稅收理論，包括稅收本質(zhì)、稅收效率、稅收公平、稅收發(fā)展、稅收負擔(dān)、稅制結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，介紹有關(guān)稅收基礎(chǔ)知識和基本理論問題。第七章至第十六章為稅收制度，分章介紹流轉(zhuǎn)稅制（包括增值稅、消費稅、關(guān)稅），所得稅制（包括企業(yè)所得稅、個人所得稅），以及資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅等稅種的基本政策和制度內(nèi)容。第十七章和第十八章為稅收管理，主要介紹稅收管理和稅務(wù)行政司法的主要政策內(nèi)容。近年來，隨著全面深化改革和對外開放，我國稅收理論研究有了新的發(fā)展，稅收政策和稅收制度也作了重大的調(diào)整，原有教材的部分內(nèi)容已不能適應(yīng)改革和發(fā)展的需要。為此，作者根據(jù)近期新的稅收制度，及時修訂了相關(guān)內(nèi)容。本書主要供高等學(xué)校財政、稅務(wù)、會計、工商管理專業(yè)和其他經(jīng)濟管理類專業(yè)本科學(xué)生使用，也可供相關(guān)專業(yè)的碩士研究生或?qū)？茖W(xué)生使用。本書亦適用于在職財政、稅務(wù)、會計人員業(yè)余專業(yè)進修。教師在講解時，可根據(jù)學(xué)生對象在稅收理論、政策、制度和管理方面有所側(cè)重。為方便教學(xué)，本書提供配套課件和練習(xí)題答案。
胡怡建，上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟與管理學(xué)院資深教授、博士、博士生導(dǎo)師，公共政策與治理研究院院長。主要研究方向為稅收理論、政策、制度和管理。著有《稅收學(xué)》《稅收經(jīng)濟學(xué)》《靠前貿(mào)易稅收》《轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中的稅收變革》《稅收逃逸的形成與治理》《深化改革 構(gòu)建公平、正義現(xiàn)代財稅體制研究》等著作。
前 言 / 1
章 稅收導(dǎo)論 / 1
節(jié) \t稅收特征 / 1
第二節(jié) \t稅收要素 / 3
第三節(jié) \t財政職能 / 8
本章小結(jié) / 11
思考題 / 12
第二章 稅收效率 / 13
節(jié) \t稅收效率原則 / 13
第二節(jié) \t稅收效率影響 / 15
第三節(jié) \t稅收效率選擇 / 17
第四節(jié) \t稅收成本效益 / 20
本章小結(jié) / 23
思考題 / 24
第三章 稅收公平 / 25
節(jié) \t稅收公平原則 / 25
第二節(jié) \t稅收公平影響 / 29
第三節(jié) \t稅收公平選擇 / 32
第四節(jié) \t最優(yōu)稅收 / 35
本章小結(jié) / 38
思考題 / 39
第四章 稅收穩(wěn)定 / 40
節(jié) \t經(jīng)濟穩(wěn)定 / 40
第二節(jié) \t稅收穩(wěn)定方式 / 42
第三節(jié) \t稅收穩(wěn)定機制 / 48
本章小結(jié) / 52
思考題 / 52
第五章 稅負歸宿 / 53
節(jié) \t稅收負擔(dān) / 53
第二節(jié) \t稅負轉(zhuǎn)嫁 / 59
第三節(jié) \t稅負歸宿 / 64
本章小結(jié) / 67
思考題 / 68
第六章 稅收體系 / 69
節(jié) \t稅收分類 / 69
第二節(jié) \t稅制結(jié)構(gòu) / 70
第三節(jié) \t稅收體系 / 78
本章小結(jié) / 85
思考題 / 86
第七章 流轉(zhuǎn)稅制 / 87
節(jié) \t流轉(zhuǎn)稅制特點 / 87
第二節(jié) \t流轉(zhuǎn)稅制設(shè)計 / 89
第三節(jié) \t流轉(zhuǎn)稅制類型 / 93
第四節(jié) \t流轉(zhuǎn)稅制模式 / 97
本章小結(jié) / 99
思考題 / 99
第八章 增值稅 / 100
節(jié) \t概論 / 100
第二節(jié) \t征稅范圍確定 / 103
第三節(jié) \t納稅人認定及管理 / 106
第四節(jié) \t稅率與征收率 / 108
第五節(jié) \t增值稅的銷項稅計算 / 110
第六節(jié) \t增值稅的進項稅計算 / 114
第七節(jié) \t增值稅應(yīng)納稅額計算 / 116
第八節(jié) \t出口貨物和服務(wù)退(免)稅 / 119
第九節(jié) \t增值稅的稅收優(yōu)惠 / 126
第十節(jié) \t增值稅的征收管理 / 130
第十一節(jié) 專用發(fā)票的使用和管理 / 134
本章小結(jié) / 140
思考題 / 140
練習(xí)題 / 141
第九章 消費稅 / 145
節(jié) \t概論 / 145
第二節(jié) \t征稅范圍 / 147
第三節(jié) \t稅率結(jié)構(gòu) / 149
第四節(jié) \t應(yīng)納稅額 / 151
第五節(jié) \t征收管理 / 160
本章小結(jié) / 162
思考題 / 162
練習(xí)題 / 162
第十章 關(guān)稅 / 167
節(jié) \t概論 / 167
第二節(jié) \t征稅范圍 / 172
第三節(jié) \t稅率結(jié)構(gòu) / 174
第四節(jié) \t完稅價格 / 176
第五節(jié) \t應(yīng)納稅額 / 181
第六節(jié) \t優(yōu)惠政策 / 183
第七節(jié) \t征收管理 / 186
第八節(jié) \t行郵關(guān)稅 / 189
本章小結(jié) / 191
思考題 / 191
練習(xí)題 / 192
第十一章 所得稅制 / 195
節(jié) \t所得稅制特點 / 195
第二節(jié) \t所得稅制類型 / 197
第三節(jié) \t所得稅制設(shè)計 / 201
第四節(jié) \t所得稅制政策 / 212
本章小結(jié) / 214
思考題 / 215
第十二章 企業(yè)所得稅 / 216
節(jié) \t概論 / 216
第二節(jié) \t基本制度 / 219
第三節(jié) \t應(yīng)稅收入 / 221
第四節(jié) \t稅前扣除 / 223
第五節(jié) \t資產(chǎn)處理 / 233
第六節(jié) \t重組稅務(wù) / 237
第七節(jié) \t應(yīng)稅所得 / 241
第八節(jié) \t優(yōu)惠政策 / 244
第九節(jié) \t應(yīng)納稅額 / 249
第十節(jié) \t源泉扣繳 / 253
第十一節(jié) 特別調(diào)整 / 254
第十二節(jié) 征收管理 / 258
本章小結(jié) / 261
思考題 / 262
練習(xí)題 / 263
第十三章 個人所得稅 / 272
節(jié) \t概論 / 272
第二節(jié) \t基本制度 / 275
第三節(jié) \t應(yīng)稅收入 / 279
第四節(jié) \t費用扣除 / 282
第五節(jié) \t應(yīng)納稅額 / 287
第六節(jié) \t優(yōu)惠政策 / 302
第七節(jié) \t征收管理 / 305
本章小結(jié) / 313
思考題 / 314
練習(xí)題 / 314
第十四章 資源稅 / 319
節(jié) \t概論 / 319
第二節(jié) \t資源稅 / 321
第三節(jié) \t土地使用稅 / 326
第四節(jié) \t耕地占用稅 / 330
本章小結(jié) / 332
思考題 / 332
練習(xí)題 / 333
第十五章 財產(chǎn)稅 / 335
節(jié) \t概論 / 335
第二節(jié) \t房產(chǎn)稅 / 339
第三節(jié) \t契 稅 / 343
第四節(jié) \t車船稅 / 348
本章小結(jié) / 352
思考題 / 352
練習(xí)題 / 353
第十六章 行為目的稅 / 355
節(jié) \t概論 / 355
第二節(jié) \t城市維護建設(shè)稅 / 356
第三節(jié) \t印花稅 / 358
第四節(jié) \t車輛購置稅 / 365
第五節(jié) \t土地增值稅 / 368
第六節(jié) \t環(huán)境保護稅 / 377
本章小結(jié) / 382
思考題 / 382
練習(xí)題 / 382
第十七章 稅收管理 / 386
節(jié) \t概論 / 390
第二節(jié) \t稅務(wù)管理 / 397
第三節(jié) \t稅款征收 / 407
第四節(jié) \t稅務(wù)檢查 / 415
第五節(jié) \t稅務(wù)代理 / 417
本章小結(jié) / 422
思考題 / 422
第十八章 稅務(wù)行政 / 408
節(jié) \t稅務(wù)行政處罰 / 408
第二節(jié) \t稅務(wù)行政復(fù)議 / 418
第三節(jié) \t稅務(wù)行政訴訟 / 423
第四節(jié) \t稅務(wù)行政賠償 / 427
本章小結(jié) / 430
思考題 / 431
參考文獻 / 432
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