跨境并購(gòu)稅收法律制度研究——原理、規(guī)制與經(jīng)典案例
近年來(lái)，國(guó)家鼓勵(lì)中國(guó)企業(yè)“走出去”，隨著“一帶一路”倡議的提出，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)開(kāi)展跨境并購(gòu)業(yè)務(wù)。跨境并購(gòu)稅收法律制度是跨境并購(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)中的核心要?jiǎng)?wù)，是跨境并購(gòu)項(xiàng)目順利啟動(dòng)和實(shí)施中至關(guān)重要的考量因素。
從理論層面來(lái)講，本書(shū)稿根據(jù)跨境并購(gòu)稅收實(shí)踐的現(xiàn)實(shí)需求進(jìn)行理論梳理和提煉，充分參考境內(nèi)外相關(guān)科研文獻(xiàn)，對(duì)比美國(guó)聯(lián)邦稅法、OECD推出的BEPS行動(dòng)計(jì)劃等，梳理跨境并購(gòu)相關(guān)的稅收法律體系和現(xiàn)行法律規(guī)定，總結(jié)跨境并購(gòu)的稅收法律意見(jiàn)建議，為跨境并購(gòu)提供理論支持和稅收法律指引。本書(shū)稿兼具理論創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的價(jià)值，將會(huì)推動(dòng)跨境并購(gòu)稅收法律研究朝精細(xì)化方向縱深發(fā)展，為稅收法律制度創(chuàng)設(shè)一個(gè)獨(dú)立的研究門(mén)類(lèi)做出貢獻(xiàn)。
從實(shí)操層面來(lái)講，本書(shū)稿旨在從跨境并購(gòu)稅收法律的角度入手，服務(wù)于中國(guó)企業(yè)“走出去”的發(fā)展戰(zhàn)略。本書(shū)梳理了跨境并購(gòu)的架構(gòu)設(shè)計(jì)、稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)控措施，合理合法的稅收籌劃辦法等，提出對(duì)中國(guó)“走出去”企業(yè)有指導(dǎo)價(jià)值和科學(xué)規(guī)范的稅收法律建議。
申林平，中國(guó)政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)博士，上海市錦天城（北京）律師事務(wù)所合伙人律師，中國(guó)人民大學(xué)律師學(xué)院客座教授，中國(guó)政法大學(xué)破產(chǎn)法與企業(yè)重組研究中心研究員、法律碩士學(xué)院兼職教授，美國(guó)加州大學(xué)洛杉磯分校法學(xué)院（UCLA School of Law）訪問(wèn)學(xué)者。曾幫助數(shù)十家上市公司開(kāi)展境內(nèi)外IPO、跨境投資、再融資、并購(gòu)重組、破產(chǎn)重整等法律業(yè)務(wù)。擅長(zhǎng)跨境并購(gòu)、跨境破產(chǎn)、大中型企業(yè)債務(wù)重組、上市公司破產(chǎn)重整、投資并購(gòu)爭(zhēng)議解決等法律業(yè)務(wù)。主編、編著《中國(guó)〈境外直接投資法〉立法建議稿及理由》《紅籌（VIE結(jié)構(gòu)）企業(yè)回歸實(shí)務(wù)與案例分析》《香港上市實(shí)務(wù)精講及案例分析》《中國(guó)企業(yè)境外上市法律實(shí)務(wù)》《上市公司并購(gòu)重組解決之道》《中國(guó)IPO年度評(píng)論（第一輯）》《創(chuàng)業(yè)板上市法律實(shí)務(wù)》《科創(chuàng)板上市解決之道》《上市公司破產(chǎn)重整：原理與實(shí)務(wù)》等。
顧濤，武漢大學(xué)國(guó)際法研究所博士研究生，任職于中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)法律事務(wù)部，具有豐富的稅收工作經(jīng)驗(yàn)，專(zhuān)注于研究稅法、經(jīng)濟(jì)法、民商法、訴訟法等。出版《紅籌（VIE結(jié)構(gòu)）企業(yè)回歸實(shí)務(wù)與案例分析》（副主編），發(fā)表《貸款利息外費(fèi)用的認(rèn)定——一起印度稅收事先裁定案的啟示》等論文。
第一章 跨境并購(gòu)稅收法律理論概述//00
第一節(jié) 跨境并購(gòu)的基本概念//00
第二節(jié) 跨境并購(gòu)的動(dòng)因理論和效應(yīng)分析//00
第三節(jié) 跨境并購(gòu)稅收的法律概念釋義//0
第二章 跨境并購(gòu)稅收法律制度研究//0
第一節(jié) 跨境并購(gòu)中的稅收法律制度概述//0
第二節(jié) 跨境并購(gòu)涉及的企業(yè)所得稅規(guī)制研究//0
第三節(jié) 中國(guó)企業(yè)跨境并購(gòu)所得稅處理研究//0
第三章 從BEPS行動(dòng)計(jì)劃看跨境并購(gòu)稅收法律規(guī)制//0
第一節(jié) BEPS行動(dòng)計(jì)劃對(duì)于國(guó)際稅收的規(guī)制//0
第二節(jié) BEPS行動(dòng)計(jì)劃關(guān)于反避稅的規(guī)制//0
第三節(jié) BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃對(duì)跨境并購(gòu)的影響//0
第四節(jié) BEPS第7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃對(duì)跨境并購(gòu)的影響//0
第四章 中國(guó)與“一帶一路”沿線國(guó)家跨境并購(gòu)稅收法律規(guī)制比較研究//0
第一節(jié) 中國(guó)與“一帶一路”沿線國(guó)家所得稅比較研究//0
第二節(jié) 中國(guó)與“一帶一路”沿線國(guó)家簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定比較研究//0
第三節(jié) 中國(guó)與“一帶一路”沿線國(guó)家稅收協(xié)定優(yōu)惠政策研究//0
第五章 美國(guó)聯(lián)邦稅法對(duì)跨境并購(gòu)的稅收法律規(guī)制研究//0
第一節(jié) 企業(yè)并購(gòu)重組所得稅理論的比較研究//0
第二節(jié) 企業(yè)并購(gòu)含義及類(lèi)型比較研究//0
第三節(jié) 企業(yè)免稅并購(gòu)適用要件的比較//
第四節(jié) 美國(guó)稅改對(duì)跨境并購(gòu)的稅收影響//
第六章 跨境并購(gòu)過(guò)程涉及的稅收架構(gòu)研究//
第一節(jié) 跨境并購(gòu)相關(guān)架構(gòu)設(shè)計(jì)//
第二節(jié) 跨境并購(gòu)稅收案例法律分析//
第七章 跨境并購(gòu)采用協(xié)議控制結(jié)構(gòu)涉及的稅收法律研究//
第一節(jié) 協(xié)議控制結(jié)構(gòu)與跨境并購(gòu)//
第二節(jié) 終止協(xié)議控制結(jié)構(gòu)概述//
第三節(jié) 終止協(xié)議控制結(jié)構(gòu)的稅收法律研究//
第四節(jié) 終止協(xié)議控制結(jié)構(gòu)經(jīng)典案例之稅收法律研究//
第八章 跨境并購(gòu)融資支付涉及的稅收法律研究//
第一節(jié) 跨境并購(gòu)支付方式的稅收法律研究//
第二節(jié) 跨境并購(gòu)融資方式的稅收法律研究//
第九章 跨境并購(gòu)稅收籌劃理論研究//
第一節(jié) 跨境并購(gòu)稅收籌劃原理//
第二節(jié) 跨境并購(gòu)稅收政策要點(diǎn)和籌劃辦法//
第三節(jié) 中國(guó)企業(yè)跨境并購(gòu)稅收籌劃的主要策略//
第十章 跨境并購(gòu)稅收籌劃經(jīng)典案例研究//
第一節(jié) 聞泰科技并購(gòu)安世集團(tuán)案例研究//
第二節(jié) 煉石有色跨境并購(gòu)稅收籌劃案例研究//
第十一章 跨境并購(gòu)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控研究//
第一節(jié) 跨境并購(gòu)稅收風(fēng)險(xiǎn)研究//
第二節(jié) 跨境并購(gòu)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制策略//
第三節(jié) 跨境并購(gòu)稅收風(fēng)險(xiǎn)案例分析//
第十二章 跨境并購(gòu)稅收法律制度存在的問(wèn)題和完善建議//
第一節(jié) 跨境并購(gòu)稅收法律制度存在的問(wèn)題//
第二節(jié) 跨境并購(gòu)稅收法律制度的完善建議//
結(jié) 語(yǔ)
附錄一 跨境并購(gòu)法律法規(guī)
一、 企業(yè)所得稅
二、 個(gè)人所得稅
三、 增值稅、印花稅
四、 其他法律
附錄二 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知
主要參考文獻(xiàn)
書(shū)單推薦
