第1章 建筑企業(yè)設(shè)立、投資、利潤(rùn)分配及清算業(yè)務(wù)

1.1企業(yè)開辦涉稅業(yè)務(wù)

1.1.1企業(yè)成立的條件及涉稅征管

1.1.2企業(yè)開辦費(fèi)的涉稅處理

1.1.3企業(yè)在籌建期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等支出的涉稅處理

1.1.4企業(yè)繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理

1.1.5企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿（實(shí)收資本）印花稅的處理

1.1.6企業(yè)權(quán)利、許可證照印花稅（貼花）的處理

1.2企業(yè)創(chuàng)立（或接受投資）的涉稅業(yè)務(wù)

1.2.1企業(yè)接受現(xiàn)金投入的涉稅處理

1.2.2企業(yè)設(shè)立后“實(shí)收資本”“資本公積”增加的印花稅處理

1.2.3企業(yè)接受實(shí)物投資的涉稅處理

1.2.4企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的涉稅處理

1.2.5企業(yè)接受房屋投資后的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的處理

1.2.6企業(yè)接受個(gè)人股東實(shí)物出資的個(gè)人所得稅處理

1.3企業(yè)投資的涉稅業(yè)務(wù)

1.3.1企業(yè)以貨物投資的涉稅處理

1.3.2企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的涉稅處理

1.3.3企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移的增值稅、企業(yè)所得稅處理

1.4企業(yè)利潤(rùn)分配涉稅業(yè)務(wù)

1.4.1企業(yè)分配利潤(rùn)時(shí)的涉稅處理

1.4.2企業(yè)分配利潤(rùn)時(shí)的個(gè)人所得稅處理

1.4.3企業(yè)將資金借給個(gè)人使用的涉稅處理

1.5企業(yè)注銷清算涉稅業(yè)務(wù)

1.5.1企業(yè)注銷清算的企業(yè)所得稅處理

1.5.2企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)所得稅處理

1.5.3企業(yè)注銷清算期間的確定

1.5.4企業(yè)清算中處置房屋的增值稅計(jì)算

1.5.5企業(yè)清算中處置設(shè)備（銷售自己使用過的固定資產(chǎn)）的增值稅計(jì)算

1.5.6企業(yè)所得稅清算所得的計(jì)算

1.5.7企業(yè)所得稅清算所得與以往虧損的處理

1.5.8企業(yè)清算所得的分配

第2章 建筑企業(yè)取得收入的增值稅處理業(yè)務(wù)

2.1建筑業(yè)總稅目及基本業(yè)務(wù)

2.1.1“建筑服務(wù)”增值稅稅目的基本規(guī)定

2.1.2“建筑服務(wù)”稅目增值稅稅率的確定

2.1.3建筑企業(yè)提供“建筑服務(wù)”銷售額的確定

2.1.4建筑企業(yè)提供“建筑服務(wù)”增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定

2.1.5建筑企業(yè)提供“建筑服務(wù)”增值稅申報(bào)納稅地點(diǎn)的確定

2.1.6建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的增值稅處理

2.1.7建筑企業(yè)總公司（總機(jī)構(gòu)）與分公司（包括項(xiàng)目部等分支機(jī)構(gòu)）增值稅業(yè)務(wù)處理

2.1.8增值稅專用發(fā)票抵扣的前提條件（認(rèn)證）

2.2建筑業(yè)增值稅計(jì)稅方法

2.2.1“建筑服務(wù)”稅目一般計(jì)稅方法計(jì)稅處理

2.2.2建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅處理

2.2.3建筑業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的開具

2.2.4對(duì)于會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)與增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)不一致的處理

2.2.5建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款的增值稅處理

2.2.6建筑企業(yè)以清包工方式提供建筑服務(wù)的增值稅處理

2.2.7建筑企業(yè)為甲供工程提供建筑服務(wù)的增值稅處理

2.2.8總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)且建設(shè)單位自行采購(gòu)材料的增值稅處理

2.2.9建筑企業(yè)授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人為發(fā)包方提供建筑服務(wù)的增值稅處理

2.2.10建筑工程采取分包的增值稅處理

2.3建筑業(yè)稅目各子目的增值稅業(yè)務(wù)

2.3.1“工程服務(wù)”稅目的增值稅處理

2.3.2“安裝服務(wù)”稅目的增值稅處理

2.3.3“修繕服務(wù)”稅目的增值稅處理

2.3.4“裝飾服務(wù)”稅目的增值稅處理

2.3.5“其他建筑服務(wù)”稅目的增值稅處理

2.4建筑企業(yè)其他稅目的增值稅業(yè)務(wù)

2.4.1建筑企業(yè)銷售建筑材料的增值稅處理

2.4.2建筑企業(yè)出租設(shè)備的增值稅處理

2.4.3建筑企業(yè)出租房屋的增值稅處理

2.4.4建筑企業(yè)出租2016年4月30日前取得房屋的增值稅處理

2.5其他各類涉及建筑業(yè)的增值稅業(yè)務(wù)

2.5.1混合銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理

2.5.2兼營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅處理

2.5.3建筑企業(yè)取得增值稅計(jì)稅價(jià)格（銷售額）明顯偏低的處理

2.5.4建筑企業(yè)視同銷售行為的增值稅處理

2.5.5建筑企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣與不得抵扣的情形及處理

第3章 建筑企業(yè)取得收入的企業(yè)所得稅處理業(yè)務(wù)

3.1建筑企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)

3.1.1建筑企業(yè)收入核算（確認(rèn)）簡(jiǎn)述

3.1.2建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅征管

3.1.3企業(yè)提供建筑服務(wù)企業(yè)所得稅收入及成本確認(rèn)原則

3.1.4建設(shè)工程當(dāng)年完工企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)

3.1.5建設(shè)工程當(dāng)年完工企業(yè)無法及時(shí)收到款項(xiàng)的涉稅處理

3.1.6建設(shè)工程跨年度完工企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)

3.1.7建設(shè)工程含分包業(yè)務(wù)的跨年度完工企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)

3.1.8建筑企業(yè)跨年度項(xiàng)目在年底確認(rèn)收入的涉稅處理

3.1.9建筑企業(yè)按預(yù)收賬款確認(rèn)收入的企業(yè)所得稅處理

3.1.10建筑企業(yè)按開具的增值稅發(fā)票確認(rèn)收入的企業(yè)所得稅處理

3.1.11以清包工方式提供建筑勞務(wù)的企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)

3.1.12視同銷售建筑服務(wù)的處理

3.1.13建筑企業(yè)取得非貨幣資產(chǎn)的涉稅處理

3.2其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)

3.2.1企業(yè)設(shè)備租賃取得收入的涉稅處理

3.2.2企業(yè)房屋租賃取得收入的涉稅處理

3.2.3企業(yè)銷售材料取得收入的涉稅處理

3.3營(yíng)業(yè)外收入的確認(rèn)

3.3.1企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)盤盈、盤虧的涉稅處理

3.3.2企業(yè)處置設(shè)備等固定資產(chǎn)取得收入的處理

3.3.3企業(yè)取得政府補(bǔ)助的處理

3.3.4企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)涉稅處理

3.3.5企業(yè)政策性搬遷取得補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?

3.3.6企業(yè)收取或支付違約金的涉稅處理

第4章 建筑企業(yè)各項(xiàng)施工成本支出業(yè)務(wù)

4.1原材料等涉稅業(yè)務(wù)

4.1.1企業(yè)購(gòu)買建筑材料簽訂合同的印花稅處理

4.1.2企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料已入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證且未付款的涉稅處理

4.1.4小規(guī)模納稅人外購(gòu)存貨的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.5企業(yè)委托加工取得建筑材料的印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.6投資者投入建筑材料的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.7企業(yè)債務(wù)重組取得存貨的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.8企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換取得存貨的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.9不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

4.1.10企業(yè)發(fā)生原材料損失的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.11企業(yè)自制材料的企業(yè)所得稅處理

4.1.12盤盈、盤虧原材料的處理

4.1.13企業(yè)發(fā)出（耗用）原材料的企業(yè)所得稅處理

4.2機(jī)械設(shè)備及使用費(fèi)涉稅業(yè)務(wù)

4.2.1企業(yè)簽訂購(gòu)買設(shè)備合同的印花稅處理

4.2.2企業(yè)外購(gòu)不需要安裝的施工機(jī)械設(shè)備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.3企業(yè)外購(gòu)需要安裝的機(jī)械設(shè)備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.4企業(yè)自行建造非標(biāo)設(shè)備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.5企業(yè)使用自有施工機(jī)械設(shè)備的會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅處理

4.2.6企業(yè)租賃施工機(jī)械設(shè)備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.7企業(yè)簽訂租賃（經(jīng)營(yíng)性）合同的印花稅處理

4.2.8企業(yè)融資租入的施工機(jī)械設(shè)備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.9企業(yè)機(jī)械設(shè)備折舊的企業(yè)所得稅處理

4.2.10企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的機(jī)械設(shè)備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.11企業(yè)機(jī)械設(shè)備報(bào)廢的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.3其他工程施工成本涉稅業(yè)務(wù)

4.3.1企業(yè)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用的處理

4.3.2企業(yè)周轉(zhuǎn)材料使用的企業(yè)所得稅處理

4.3.3企業(yè)自建的臨時(shí)設(shè)施的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.3.4使用臨時(shí)設(shè)施的房產(chǎn)稅繳納

4.3.5預(yù)提（暫估）施工成本的企業(yè)所得稅處理

第5章 建筑企業(yè)職工薪酬及人工費(fèi)用涉稅業(yè)務(wù)

5.1工資薪金涉稅業(yè)務(wù)

5.1.1企業(yè)所得稅中的“合理工資薪金”及“工資薪金總額”的概念

5.1.2企業(yè)支付員工工資薪金的個(gè)人所得稅處理

5.1.3工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣處理

5.1.4企業(yè)支付員工全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算

5.1.5企業(yè)集團(tuán)委派人員工資薪金個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納

5.1.6企業(yè)支付臨時(shí)勞務(wù)用工費(fèi)用的涉稅處理

5.2人工費(fèi)用涉稅業(yè)務(wù)

5.2.1企業(yè)自行招聘（施工）人員費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理

5.2.2企業(yè)支付勞務(wù)用工費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅處理

5.2.3企業(yè)以勞務(wù)分包方式支付人工費(fèi)用（勞務(wù)費(fèi)用）的涉稅處理

5.2.4建筑企業(yè)在異地承擔(dān)項(xiàng)目“工資、薪金所得”個(gè)人所得稅的處理

5.3福利費(fèi)支出涉稅業(yè)務(wù)

5.3.1企業(yè)“職工福利費(fèi)”支出的企業(yè)所得稅處理

5.3.2企業(yè)用實(shí)物支付“職工福利費(fèi)”的增值稅、企業(yè)所得稅處理

5.3.3企業(yè)內(nèi)部食堂支出費(fèi)用的處理

5.3.4企業(yè)“福利費(fèi)”免征個(gè)人所得稅的范圍

5.3.5企業(yè)發(fā)放福利性補(bǔ)貼的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理

5.3.6企業(yè)發(fā)放防暑降溫費(fèi)（防寒費(fèi)）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理

5.3.7企業(yè)支付（報(bào)銷）員工旅游費(fèi)用的涉稅處理

5.3.8企業(yè)員工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理

5.3.9企業(yè)支出誤餐補(bǔ)貼的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理

5.3.10視同工資薪金的誤餐補(bǔ)貼的企業(yè)所得稅處理

5.3.11離退休人員工資、福利支出的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理

5.4各類社保支出涉稅業(yè)務(wù)

5.4.1“五險(xiǎn)一金”支出的涉稅處理

5.4.2單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理

5.4.3個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資薪金所得且自行購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅扣除處理

5.4.4企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等支出的涉稅處理

5.4.5企業(yè)為員工辦理免稅之外的各項(xiàng)保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)點(diǎn)

5.4.6企業(yè)為員工辦理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)健康保險(xiǎn)退保后的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅處理

5.4.7企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理

5.4.8個(gè)人領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理

5.4.9年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益的個(gè)人所得稅處理

第6章 建筑企業(yè)各項(xiàng)管理支出（間接費(fèi)用）涉稅業(yè)務(wù)

6.1各項(xiàng)管理費(fèi)用（間接費(fèi)用）支出涉稅業(yè)務(wù)

6.1.1企業(yè)核算的管理費(fèi)用包括的內(nèi)容

6.1.2企業(yè)統(tǒng)一著裝費(fèi)用支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.1.3企業(yè)直接發(fā)放服裝補(bǔ)貼的涉稅處理

6.1.4企業(yè)“勞保用品”支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.1.5企業(yè)“勞保用品”支出的個(gè)人所得稅處理

6.1.6私車公用業(yè)務(wù)的涉稅處理

6.1.7企業(yè)員工收取“私車公用”租賃費(fèi)的涉稅處理

6.1.8企業(yè)支付員工通訊費(fèi)的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理

6.1.9員工使用企業(yè)通訊工具產(chǎn)生費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理

6.1.10企業(yè)支付員工差旅費(fèi)的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.1.11企業(yè)低值易耗品、包裝物使用的企業(yè)所得稅處理

6.1.12企業(yè)日常各項(xiàng)費(fèi)用支出專用發(fā)票與普通發(fā)票選擇

6.1.13納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

6.2職工教育經(jīng)費(fèi)支出涉稅業(yè)務(wù)

6.2.1企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出的范圍

6.2.2企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出的企業(yè)所得稅處理

6.2.3企業(yè)支付職工教育經(jīng)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的處理

6.3工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出涉稅業(yè)務(wù)

6.3.1工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源渠道

6.3.2工會(huì)會(huì)員享受工會(huì)給予各種優(yōu)惠待遇和獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人所得稅處理

6.3.3工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的企業(yè)所得稅處理

6.3.4工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出入賬憑證規(guī)定

6.4黨團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出涉稅業(yè)務(wù)

6.4.1企業(yè)黨組織開展活動(dòng)開支的范圍及標(biāo)準(zhǔn)

6.4.2企業(yè)黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用及不足的處理

6.4.3非公有制企業(yè)黨團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)

6.4.4非公有制企業(yè)黨團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的企業(yè)所得稅處理

6.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出涉稅業(yè)務(wù)

6.5.1企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的企業(yè)所得稅處理

6.5.2企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)中禮品支出（單位）的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.5.3企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（個(gè)人）的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理

6.5.4企業(yè)各種活動(dòng)中的禮品支出的個(gè)人所得稅處理

6.5.5企業(yè)購(gòu)買禮品卡支出的涉稅處理

6.5.6企業(yè)購(gòu)買購(gòu)物卡支出記入相關(guān)費(fèi)用科目的時(shí)點(diǎn)

6.6廣告宣傳費(fèi)支出涉稅業(yè)務(wù)

6.6.1企業(yè)廣告合同的印花稅處理

6.6.2企業(yè)廣告宣傳物品（禮品）支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.6.3企業(yè)廣告宣傳物品（禮品）支出的個(gè)人所得稅處理

6.7財(cái)務(wù)（借款）費(fèi)用涉稅業(yè)務(wù)

6.7.1銀行借款合同的印花稅處理

6.7.2建筑企業(yè)借款墊資利息支出的企業(yè)所得稅處理

6.7.3建筑企業(yè)借款利息支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

6.7.4企業(yè)向個(gè)人借款支付利息的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.7.5企業(yè)向外出借資金取得利息收入的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.7.6企業(yè)支付金融機(jī)構(gòu)利息取得增值稅發(fā)票的處理

6.7.7企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出的企業(yè)所得稅處理

6.7.8企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出的企業(yè)所得稅處理

6.8公益捐贈(zèng)涉稅業(yè)務(wù)

6.8.1企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的原則

6.8.2企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的類型

6.8.3企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的渠道

6.8.4負(fù)責(zé)接受捐贈(zèng)事宜的縣級(jí)以上人民政府及其部門的資格認(rèn)定

6.8.5公益性社會(huì)團(tuán)體的條件

6.8.6企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的范圍

6.8.7企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的財(cái)務(wù)處理

6.8.8企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅處理

6.8.9公益性捐贈(zèng)支出政策變化后企業(yè)以前年度的公益性捐贈(zèng)支出的處理

6.8.10企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出的票據(jù)

6.8.11企業(yè)將購(gòu)買的貨物對(duì)外公益性捐贈(zèng)的增值稅處理

6.8.12企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的特定事項(xiàng)處理

6.8.13企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的印花稅處理

第7章 建筑企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置及租賃涉稅業(yè)務(wù)

7.1固定資產(chǎn)（房屋）涉稅業(yè)務(wù)

7.1.1企業(yè)購(gòu)置房屋的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.1.2企業(yè)購(gòu)置房屋涉及的其他稅種處理

7.1.3企業(yè)購(gòu)置的毛坯房屋初次裝修費(fèi)用的涉稅處理

7.1.4企業(yè)自有房屋后續(xù)裝修費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理

7.1.5企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設(shè)備的企業(yè)所得稅處理

7.1.6企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設(shè)備的房產(chǎn)稅計(jì)稅原值處理

7.2企業(yè)處置房屋的涉稅處理

7.2.1企業(yè)轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前自建房屋的增值稅處理

7.2.2企業(yè)轉(zhuǎn)讓2016年5月1日以后自建房屋的增值稅處理

7.2.3企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房的企業(yè)所得稅處理

7.2.4企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)無法提供取得時(shí)發(fā)票的處理

7.2.5企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房簽訂合同的印花稅處理

7.2.6企業(yè)處置（轉(zhuǎn)讓）房屋，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)截止時(shí)間的確定

7.3企業(yè)出租、承租房屋的涉稅業(yè)務(wù)

7.3.1企業(yè)出租房屋收取租金的增值稅處理

7.3.2企業(yè)出租房屋收取租金的企業(yè)所得稅處理

7.3.3企業(yè)出租房屋涉及的其他稅種的處理

7.3.4企業(yè)出租房屋的折舊處理

7.3.5企業(yè)承租房屋支付房屋租賃費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理

7.3.6企業(yè)支付房屋租金的企業(yè)所得稅處理

7.3.7企業(yè)對(duì)租入房屋的裝修費(fèi)支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.3.8企業(yè)向個(gè)人（自然人）租賃房屋的涉稅處理

7.3.9企業(yè)承租（出租）的房屋城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的確定

7.4其他各項(xiàng)資產(chǎn)租賃涉稅業(yè)務(wù)

7.4.1設(shè)備（包括運(yùn)輸工具）租賃合同的印花稅計(jì)算

7.4.2企業(yè)租用運(yùn)輸工具支付租賃費(fèi)的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.4.3企業(yè)出租機(jī)械設(shè)備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.4.4企業(yè)租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利等的進(jìn)項(xiàng)稅額處理

第8章 建筑企業(yè)增值稅發(fā)票開具及抵扣等涉稅業(yè)務(wù)

8.1委托稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅發(fā)票

8.1.1納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票需要提供的資料

8.1.2納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)需要提供的資料

8.1.3個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的前提條件

8.2納稅人自開增值稅發(fā)票

8.2.1建筑業(yè)納稅人開票選擇的商品編碼

8.2.2納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票未按規(guī)定選擇正確編碼的處理

8.2.3建筑企業(yè)開具增值稅（專用）發(fā)票的要點(diǎn)

8.2.4建筑企業(yè)授權(quán)第三方施工企業(yè)開票的處理

8.2.5可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人（行業(yè)）

8.2.6二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具規(guī)定

8.2.7保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅增值稅發(fā)票的開具

8.3發(fā)票開具中的各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)

8.3.1開具（或取得）符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票要點(diǎn)

8.3.2建筑企業(yè)購(gòu)買工程材料時(shí)發(fā)票編碼的注意事項(xiàng)

8.3.3增值稅一般納稅人開具紅字增值稅發(fā)票的處理

8.3.4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開紅字專用發(fā)票的處理

8.3.5納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理

8.3.6走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間開具異常增值稅扣稅憑證的情形

8.3.7增值稅一般納稅人取得異常憑證的處理

8.3.8被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理

8.3.9企業(yè)銷售或購(gòu)買單用途卡增值稅發(fā)票開具處理

8.3.10企業(yè)銷售或購(gòu)買多用途卡開具或接受增值稅發(fā)票的處理

8.3.11企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的增值稅發(fā)票開具處理

8.3.12納稅人提供人力資源外包服務(wù)的增值稅發(fā)票開具處理

8.3.13建筑企業(yè)提供勞務(wù)分包服務(wù)的增值稅發(fā)票開具處理

8.3.14建筑企業(yè)出租施工設(shè)備時(shí)配備操作人員的增值稅發(fā)票開具處理

8.4違反發(fā)票開具規(guī)定的相關(guān)處罰

8.4.1利用他人虛開發(fā)票偷稅的處理

8.4.2從第三方等取得發(fā)票偷稅的處理

8.4.3利用他人虛開或從第三方等取得發(fā)票未申報(bào)抵扣稅款的處理

8.4.4利用虛開的專用發(fā)票進(jìn)行偷稅等構(gòu)成犯罪的處理

8.4.5增值稅發(fā)票票面信息不符的處理

8.4.6納稅人從銷貨地以外的地區(qū)取得專用發(fā)票的處理

8.4.7購(gòu)貨方明知發(fā)票有問題仍接受并使用的處理

8.4.8購(gòu)貨方與銷售方存在真實(shí)交易的處理

8.4.9能夠重新從銷售方取得合法有效票據(jù)的處理

8.4.10進(jìn)項(xiàng)稅款得到抵扣前知道發(fā)票是銷售方以非法手段獲得的處理

8.4.11非法票據(jù)作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及在企業(yè)所得稅稅前扣除的處理

8.4.12取得虛開的增值稅發(fā)票及其他各項(xiàng)票據(jù)，且能夠重新從銷售方（對(duì)方）取得合法、有效發(fā)票（票據(jù)）的企業(yè)所得稅處理

8.4.13無法重新從銷售方（對(duì)方）取得合法、有效增值稅發(fā)票及其他各項(xiàng)票據(jù)的企業(yè)所得稅處理

8.4.14利用（取得）他人（第三方）虛開的發(fā)票，且能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的企業(yè)所得稅處理

8.4.15利用（取得）他人（第三方）虛開發(fā)票，且無法重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的企業(yè)所得稅處理

8.4.16相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除的憑證的情形

8.4.17企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票等在以后年度取得的處理